Mapa Mental-Régimen fiscal de la empresa.

Régimen Fiscal

de la EMPRESA

Régimen Fiscal

DERECHOS

INVOLUCRADOS

Dentro del derecho fiscal coexisten el Estado y el contribuyente, este segundo posee tanto derechos como obligaciones.

Los derechos y garantías tienen sustento en el capítulo I de la Constitución, específicamente en los artículos 8°, 14, 16 y 22.

El derecho fiscal surge ante la necesidad de normar la actividad impositiva del Estado, y este es un conjunto de normas jurídicas que regulan y sistematizan los ingresos fiscales del Estado.

INGRESOS DEL ESTADO

GARANTÍAS

• Impuestos
• Aportaciones de seguridad social
• Contribuciones de mejora
• Derechos
• Aprovechamientos

• No aplicación retroactiva de la ley
• Derecho de audiencia
• Legalidad en todos los actos de la administración

MAPA MENTAL Régimen fiscal de la empresa

Información y asistencia

Deducir

Respeto y consideración

Declarar

Estado de procedimientos

Registrar operaciones

Régimen fiscal de la empresa.

Derechos

Obligaciones

Derecho a corregir situación fiscal

Facturar y pedir factura

Ser oído en trámites administrativos

Obtener e-fima

Marco Jurídico

Otros...

Inscripción al RFC

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Ley de Impuestos Sobre la Renta (ISR)

Ley Federal de Derechos del Contibuyente

Datos y fuentes

Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado

Código Fiscal de la Federación (CFF)

Favor de tocar para más info.

Un subtítulo genial

Ley de Impuestos Sobre la Renta

Establece el impuesto que deben pagar las personas físicas y morales por la obtención de sus ingresos.

• Tasa de impuestos
• Deducciones
• Exenciones

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Establece las bases para el funcionamiento del Estado mexicano y definir los derechos y obligaciones de los ciudadanos.Artículos sobre el Régimen Fiscal:

• Artículo 31
• Artículo 8
• Artículo 16
• Artículo 22

Código Fiscal de la Federación

Ley federal que regula la administración de los impuestos, contribuciones y aprovechamientos federales.

Ley Federal de Derechos del Contribuyente

Establece los derechos de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales

• Tasa de impuestos
• Deducciones
• Exenciones

Obtener contraseña y e-firma

• La contraseña del SAT te permite acceder a los servicios electrónicos.
• La e.firma es un archivo digital que te permite firmar trámites en línea con el SAT u otras dependencias del país.

Registrar tus operaciones

Todos los ingresos por los que no hayas emitido factura y todos los gastos por los que no hayas recibido factura.

Declaraciones

Dos tipos de declaraciones:

• Declaración mensual: Calcula el ISR y el IVA que debes pagar por tus operaciones en sat.gob.mx.
• Declaración anual: Informa el monto total de tus ingresos, gastos y retenciones al año.

Deducciones

Deducción de los gastos e inversiones estrictamente indispensables para llevar a cabo tu actividad.

Estado de procedimientos

Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.

Ser oído en trámites administrativos

La autoridad tiene la obligación de recibir y atender tus peticiones relacionados al trámite administrativo en que te encuentres involucrado.

Corregir situación fiscal

Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales.

Información y asistencia

Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.

Facturar y pedir factura

Emitir facturas electrónicas por prestación de servicios y entregar nómina por pagos y retenciones a trabajadores.

Inscripción al RFC

Registro Fiscal de Contribuyentes

Identificación de los contribuyentes y de su actividad económica.

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Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado

Establece los derechos específicos de los contribuyentes que se encuentren en proceso de auditoría fiscal.

Respeto y consideración

Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de la administración tributaria.

Derechos

Conoce todos tus derechos como contribuyente en el sitio oficial del SAT.

Sitio oficial SAT

UNIVERSIDAD DE COLIMA ​Facultad de Economía Derecho y Economía Docente: Yesenia García Serrano Alumnas: Teresa Andrade Sofia Juárez Fuentes de Consulta:

• Sanromán y Cruz. (2019). Derecho Corporativo y de la empresa. CENAGE learning.
• Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2024). Derechos de los contribuyentes. https://www.sat.gob.mx/personas/derechos-de-los-contribuyentes