CUADRO SINOPTICO

El Ajuste Anual por Inflación Acumulable es el ingreso obtenido por los contribuyentes debido a la disminución real de sus deudas

El título valor es un documento que contiene un derecho (derecho de pago, cobro…) esencialmente transmisible, ya que pasa de unas personas a otras. ¿Te han pagado alguna vez con un cheque o un pagaré? Es importante conocer a fondo este tipo de contratos para cuidar la salud financiera y evitar sorpresas desagradables.

Al aceptar prueba en contrario de las determinaciones realizadas por la autoridad fiscal que conciernen a presunción de ingresos a través de los depósitos bancarios que se supone no corresponden a la contabilidad, se debe probar por medio de registros contables que el total de las operaciones financieras se encuentran registradas y tienen su correspondiente validación contra los depósitos que muestran los estados de cuenta bancarios; además de demostrar que no todo depósito corresponde a ingresos gravables para impuestos; esto por medio de la información financiera en la que clasifican las operaciones distintas a ingresos y la documentación comprobatoria que dé evidencia del origen y la naturaleza de las operaciones financieras efectuadas, distinguiendo claramente todos aquellos depósitos correspondientes a efectivo que proveen de fondos a las cuentas bancarias.

Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de toda transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de una venta o permuta. Si realizaste una permuta o vendiste algún bien inmueble, o un automóvil, entre otros bienes, estás en este régimen.

Podemos definir la parte social como la proporción de capital social de la que es dueño cada uno de los socios de la empresa. Estas partes sociales son indivisibles y pueden tener un valor distinto.

La venta de un inmueble puede estar sujeta al pago del ISR por enajenación de inmueble. Para calcular este impuesto, se debe restar el costo de adquisición del inmueble al precio de venta y aplicar una tasa del 20%. Es importante presentar y pagar este impuesto en la declaración anual de impuestos, y cumplir con los requisitos necesarios para estar exento en caso de ser una persona física que venda su casa habitación.

Los ingresos acumulables para personas físicas son aquellos que deben ser considerados para el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) durante el ejercicio fiscal

También conocidas como pagos a cuenta de terceros, se refiere a los casos en que una tercera persona realiza pagos a nombre de otra persona, física o moral. Por ejemplo, trabajadores, notarios, agentes aduanales, prestadores de servicios externos, que efectúan estas operaciones a nombre de sus patrones o clientes.

Las implicaciones fiscales de la enajenación de bienes por pagos en especie y por aportaciones en especie, deberían ser similares en todos los gravámenes; sin embargo, esto no es así. En el ISR indebidamente se considera como base del cálculo, de la inexistente ganancia, el valor de avalúo de los bienes, además de la inequidad de utilizar en todos los casos el avalúo en lugar del monto del adeudo pagado. No obstante, por la claridad de las disposiciones y la actitud recaudatoria de las autoridades y de los tribunales, no sería posible intentar algún elemento de combate. En cuanto al IVA y al IETU, gravámenes medidos por las mismas disposiciones, se estima que se puede combatir el intento de la incorrecta interpretación de que habría enajenación por la satisfacción del interés del adquirente, persona no sujeta a ninguno de los dos impuestos. Pero a pesar de la lógica en la interpretación, por el ansia de recaudación, posiblemente en los tribunales influya la comparación con las reglas aplicables a la enajenación para efectos del ISR, aun cuando no haya supletoriedad en las disposiciones de los diferentes impuestos.

El crédito fiscal es básicamente un monto de dinero que te puedes ahorrar al pagar tus impuestos. Esto significa que puedes pagar menos impuestos o tener un saldo a tu favor con el gobierno.

Para efectos fiscales las cuentas incobrables pueden ser consideradas como deducibles en la determinación del impuesto sobre la renta (cuando se presente la prescripción) o antes si existe una imposibilidad práctica de cobro.

Cuando el contribuyente ocupe parte del bien inmueble del cual derive el ingreso por otorgar el uso o goce temporal del mismo u otorgue su uso o goce temporal de manera gratuita, no podrá deducir la parte de los gastos, así como tampoco el impuesto predial y los derechos de cooperación de obras públicas que correspondan proporcionalmente a la unidad por él ocupada o de la otorgada gratuitamente. En los casos de subarrendamiento, el subarrendador no podrá deducir la parte proporcional del importe de las rentas pagadas que correspondan a la unidad que ocupe o que otorgue gratuitamente.

El artículo 25, fracción VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que son deducibles los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno, salvo en el caso de los intereses moratorios.

En México pagan impuestos cualquier entidad o persona que tenga un salario, generen ingresos a través de actividades empresariales, ganadería, pesca, industriales, comerciales, transporte, si prestan sus servicios de forma independientes o prestan servicios profesionales.

Los extranjeros que sean residentes en México y que perciben ingresos en nuestro país se consideran contribuyentes y tributan de la misma manera que los nacionales; en consecuencia, deben cumplir con las obligaciones que correspondan al régimen por el cual perciben dichos ingresos.

El SAT puede auditarte si detecta irregularidades o inconsistencias en los depósitos que superen el monto establecido por la ley. Los depósitos en efectivo superiores a los 15 mil pesos deben ser reportados ante el SAT por las instituciones bancarias.

Ingreso: cuando el valor razonable neto excede el costo de la inversión. Cambios que se produzcan en el otro resultado integral de la participada. Los cambios mencionados aumentan o disminuyen el otro resultado integral o la partida que dio origen a la variación patrimonial.

¿Se paga impuestos por el aguinaldo? Legalmente, el aguinaldo sí está gravado con el impuesto Sobre la Renta (ISR) y se descuenta una parte para enterarla al Servicio de Administración Tributaria (SAT), aunque esto no ocurre en todos los casos.

El artículo 109 de la LISR establece que no se pagará el impuesto por la obtención de diversas prestaciones salariales y de previsión social, como son entre otras, las siguientes: Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados. Indemnización por riesgos o enfermedad. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias. Reembolso de gastos médicos y otros. Diversas prestaciones de previsión social: Fondos de ahorro. Primas de antigüedad. Indemnizaciones. Gratificaciones. Primas vacacionales y dominicales. Viáticos, etcétera.

¿Las becas se declaran al SAT? De acuerdo con el Artículo 90 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el pago por ISR para personas físicas se encuentra exento cuando provienen de apoyos económicos por parte del Gobierno Federal, lo que significa que las becas no están consideradas como ingreso gravable.

No se pagará ISR por la obtención de ingresos provenientes de las indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con las leyes, por contratos colectivos de trabajo o por contratos ley (Artículo 93 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta)

Según el Servicio de Administración Tributaria, los ingresos derivados de jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y otras formas de ingreso provenientes de instituciones como el IMSS e ISSSTE están exentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) hasta cierto monto: 49.500 pesos para el año 2024.

¿Qué tipo de seguros puedes deducir ante el SAT? El artículo 185 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) establece que las personas físicas tienen beneficios fiscales para deducir los gastos por estos seguros: Seguro de vida por un monto anual menor a los 152 mil pesos. En este caso solo se puede deducir el pago de la prima.

Lo que una persona reciba por herencias o legados no paga impuesto a la renta sino impuesto a las ganancias ocasionales. No se pagará este impuesto por los ingresos que se reciban por herencia o legado, según la fracción XXIII del artículo 93 de la Ley del ISR

Cuando el contribuyente otorgue préstamos a terceros, a sus colaboradores, a sus funcionarios o a sus socios o accionistas solo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados para préstamos a terceros, a sus colaboradores o a sus socios o accionistas, en la porción del préstamo que se les hubiera hecho.

Entre los ingresos exentos se encuentra el pago por prima de antigüedad que reciben los trabajadores. El no pago del impuesto, de acuerdo con el artículo 93, fracción XVII de la LISR, se debe determinar con el SMG por cada año de servicio.

Ingresos por enajenación de bienes En esta sección, en el artículo 119, se establece que se consideran ingresos obtenidos por la enajenación de bienes, los derivados de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación, es decir, en términos de lo que se señala en el artículo 14. Y por lo anterior, el monto será la contra prestación obtenida por la enajenación, aun si esta es en crédito; así también, en el caso de que en la enajenación no hubiera contra prestación, se consideraría como valor, el avalúo practicado por una persona autorizada por las autoridades fiscales. En algunos casos, los ingresos por enajenación no serán considerados para tal efecto, por ejemplo, cuando se trata de la transmisión de propiedad de bienes por causa de muerte, donación o fusión de sociedades, por mencionar algunos casos.