MAPA CONCEPTUAL CAJAS

FUNDAMENTOS

fundamento constitucional de la constitución

derecho tributario

Derecho fiscal

Base legal establecida en la Constitución de un país que determina los principios y límites para la imposición de contribuciones por parte del Estado, garantizando la legalidad, equidad y protección de los derechos de los contribuyentes.

Rama del derecho público que se enfoca en el estudio de las normas jurídicas relacionadas con los impuestos y otras formas de tributación, abarcando principios, instituciones, procedimientos y sanciones en materia tributaria.

Conjunto de normas y regulaciones que rigen la actividad financiera del Estado, incluyendo la creación, aplicación y recaudación de impuestos, así como la gestión de los recursos fiscales.

1.4 jerarquia de las leyes fiscales

leyes organicas

Constitución

En algunos países, las leyes orgánicas tienen un rango superior al de las leyes ordinarias y se utilizan para regular aspectos fundamentales de la organización del Estado, incluidos los aspectos fiscales.

La Constitución es la ley fundamental de un país y establece los principios generales que rigen el sistema legal y político. En muchos países, la Constitución contiene disposiciones relacionadas con la tributación, como los principios de justicia tributaria y la asignación de competencias entre los diferentes niveles de gobierno en materia fiscal.

Leyes Ordinarias

reglamento

son normativas emitidas por el poder ejecutivo para detallar y complementar las disposiciones establecidas en las leyes. En el ámbito fiscal, los reglamentos pueden abordar cuestiones como la implementación de deducciones fiscales, la presentación de declaraciones de impuestos y otros aspectos operativos del sistema tributario.

son aquellas promulgadas por el poder legislativo de un país y que no requieren un procedimiento especial para su modificación. Estas leyes pueden abarcar una amplia gama de temas fiscales, como la creación de impuestos, los procedimientos de recaudación y las regulaciones tributarias.

Resoluciones y Normativas Administrativas

Estas son normativas emitidas por autoridades administrativas, como los departamentos de hacienda o ingresos, para interpretar y aplicar las disposiciones establecidas en las leyes y reglamentos. Pueden incluir circulares, instrucciones administrativas y directrices.

1.5 formulación de las leyes fiscales

4. presentación ante el órgano legislativo

2. Elaboración del proyecto de ley

1. identificación de la necesidad

3. Consulta y debate

5. revisión y enmienda

Se determina la necesidad de una nueva ley fiscal o modificación de una existente.

Se redacta un proyecto de ley fiscal, ya sea por el gobierno, legisladores u otros grupos interesados.

Se realizan consultas y debates con diversas partes interesadas para recabar opiniones y realizar ajustes al proyecto de ley.

El proyecto de ley se presenta formalmente ante el órgano legislativo correspondiente.

El proyecto de ley se somete a un proceso de revisión, debate y enmiendas en el órgano legislativo.

8. implementación y seguimiento

7. promulgación y entrada en vigor

6. Aprobación

Una vez revisado, el proyecto de ley se somete a votación y, si es aprobado por una mayoría, se convierte en ley.

Las autoridades fiscales son responsables de implementar y hacer cumplir la ley, con posibles evaluaciones periódicas de su impacto y ajustes si es necesario.

La ley aprobada es promulgada por la autoridad competente y especifica su entrada en vigor.

1.6 AMBITO ESPACIAL

1. Jurisdicción nacional: Las leyes fiscales son aplicables dentro del territorio de un país, afectando a sus ciudadanos, residentes y entidades.

3. Acuerdos internacionales: Los tratados internacionales, como los de doble imposición, pueden influir en cómo se aplican las leyes fiscales entre países.

2. Territorios extranjeros y dependencias: Algunos países pueden extender su jurisdicción fiscal a territorios o dependencias extranjeras, con ciertas adaptaciones.

4. Principios de territorialidad y residencia: Los principios de territorialidad (ingresos generados en el país) y residencia (ingresos de residentes, independientemente de dónde se generen) guían la aplicación de las leyes fiscales.

1.7 temporalidad de las leyes fiscales

4. Modificaciones y enmiendas

2. Duración

1. Entrada en vigor

3. Retroactividad

5. Derogación

Puede ser temporal, con una fecha de expiración, o permanente, sin fecha de finalización especificada.

Algunas leyes fiscales pueden aplicarse retroactivamente, afectando transacciones o eventos pasados.

Una ley puede ser derogada, lo que significa que es oficialmente revocada y ya no está en vigor.

Es el momento en que la ley comienza a aplicarse oficialmente.

Las leyes fiscales pueden ser modificadas o enmendadas para adaptarse a cambios en las circunstancias económicas o políticas.

1.8 Métodos de interpretación de las leyes fiscales.

3. Método Comparativo

2. Método Sistemático

1. Método Literal o Gramatical

Considera la ley en su conjunto, así como su relación con otras leyes y disposiciones legales. Busca interpretar la ley en el contexto más amplio del sistema legal en el que se encuentra.

Se basa en el significado literal de las palabras y frases utilizadas en la ley. Este método busca interpretar el texto de la ley tal como está escrito, sin agregar ni eliminar nada.

Compara la ley en cuestión con leyes similares en otros países o jurisdicciones para obtener una perspectiva más amplia sobre su interpretación y aplicación.

1.9 actividad financiera del estado

Son aquellas contribuciones, inversiones, negocios para requerir recursos necesarios para satisfacer de los gastos publicos destinados a la satisfacción de las necesidades colectivas

2. gasto público

1. recaudacion del estado

4. necesidades de la sociedad

3. presupuesto

Utilización de los ingresos recaudados para financiar programas y servicios públicos, como educación, salud, infraestructura y seguridad

Planificación detallada y asignación de recursos financieros mediante un presupuesto anual, que incluye formulación, aprobación, ejecución y seguimiento

Obtención de recursos financieros a través de impuestos, tasas, aranceles y otras fuentes.

Administración prudente de la deuda pública, emitiendo bonos u otros instrumentos financieros para financiar gastos cuando sea necesario.

1.9.1 concepto de finanzas publicas 1.9.2 concepto de derecho

Finanzas públicas

derecho

es un sistema normativo que regula la conducta humana y establece las bases para una convivencia pacífica y ordenada dentro de una sociedad.

abarcan todas las actividades relacionadas con la gestión de los recursos financieros del sector público, con el objetivo de satisfacer las necesidades y prioridades de la sociedad de manera eficiente, equitativa y sostenible.

1.9.3 Aspecto económico, político, técnico-jurídico y sociológico del derecho financiero.

3. aspecto técnico-jurídico

1. aspecto económico

4. sociológico del derecho financiero

2. ASpecto político

Regula las relaciones económicas que involucran el dinero, los mercados financieros y las instituciones bancarias

Refleja las decisiones políticas y las prioridades gubernamentales en materia económica y financiera.

Regula legal y jurídicamente las actividades financieras, incluyendo leyes, reglamentos, normativas y jurisprudencia.

Influye en la distribución del ingreso y la riqueza, inclusión financiera, estabilidad social y acceso a servicios financieros

"1.9.4 Fuentes formales del derecho financiero.

1. Leyes y Reglamentos

4. Modificaciones y enmiendas

2. Jurisprudencia

3. Doctrina

Conceptos fundamentales de justicia y equidad aplicables en el derecho financiero, como la seguridad jurídica y la protección de los inversores.

Decisiones judiciales que interpretan y aplican las leyes financieras en casos específicos.

Opiniones y análisis de expertos en derecho financiero que influyen en la interpretación de las leyes y en la formulación de políticas.

Normativas establecidas por el poder legislativo y ejecutivo para regular el sistema financiero.

1.9.5. Ingresos del Estado y su clasificación.

2. Ingresos No Tributarios

1. Ingresos Tributarios

4. Transferencias y Ayudas

3. Ingresos Patrimoniales

Derechos, productos y aprovechamientos por servicios y bienes públicos.

Ganancias por recursos naturales, ventas o alquileres de propiedades estatales e inversiones financieras

Impuestos sobre la renta, el valor agregado, productos y propiedad, entre otros.

Fondos federales, ayudas internacionales y aportaciones de otras entidades públicas.

1.9.6 La potestad y competencia tributaria

1. Potestad Tributaria

2. Competencia Tributaria

La competencia tributaria se refiere al alcance o extensión del poder impositivo del Estado.En el ámbito nacional, la competencia tributaria establece los límites dentro de los cuales un Estado puede ejercer su poder impositivo sobre sus ciudadanos y empresas.

La potestad tributaria es la facultad que tiene el Estado para crear y establecer impuestos. Este poder está respaldado por la soberanía del Estado y se deriva de su capacidad para imponer obligaciones fiscales a sus ciudadanos y entidades dentro de su jurisdicción.