CATA compta - Budget de trésorerie

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Le budget de trésorerie

Cerpeg 2024 | BacPro AGORA

« Bonjour à tous, Merci d’être là ! C’est la cata, je vous explique la situation... »

Nous avons quelques doutes sur la personne que nous venons de recruter en intérim au sein de notre service comptabilité...

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Cet employé est chargé d’établir le budget de trésorerie de semestre à venir

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Nous avons fait appel à vous car nous avons besoin de votre expertise pour suivre les propositions de budgets de trésorerie effectuées par ce salarié indélicat et repérer d’éventuelles erreurs...

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« Laissez-moi D’abord vous présenter notre entreprise Bio…»

Au départ NOTRE ENTREPRISE est spécialisée dans le commerce de gros en produits biologiques alimentaires et non-alimentaires. Depuis peu, elle s’est diversifiée. En effet, elle fabrique désormais des glaces avec des produits issus de l’agriculture biologique.

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L’entreprise compte 35 salariés et dispose d’un entrepôt de 600 m2

5 catégories de marchandises vendues : Boissons, Maison, Enfant, Beauté et Produits du Marché

Depuis peu, l’entreprise vend de la glace biologique à la fraise en pot qu’elle fabrique elle-même

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« Je termine en vous parlant de nos fournisseurs et de nos clients ... »

Certains produits distribués par notre entreprise sont vendus exclusivement au réseau de magasins BioVital. Ce réseau se répartit sur toute la France Les clients directs sont les 4 centrales d’achats BioVital (Nord-Est, Sud-Est, Nord-Ouest, Sud-Ouest). Le reste de la clientèle est constiuté par des détaillants Bio (environ 200) et, depuis peu, certains produits sont proposés aux particuliers.

Nous travaillons avec de nombreux fournisseurs et fabricants de produits biologiques.

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Comment réduire la variation de trésorerie ?

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Le budget de trésorerie

L’achat de deux camionnettes d’une valeur de 35 000 TTC chacune est prévu en janvier. Est-ce prudent de réaliser cet investissement ? Proposer des solutions pour permettre cet achat

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« Bravo et merci pour votre aide ...Comme vous vous en doutez , nous avons décidé de mettre un terme à la mission de notre employé ...»

Après le jeu

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Je comprends les erreurs

Dettes fournisseurs (inversion des valeurs)

• 189 520 TTC en janvier au lieu de 9 5620 TTC
• 95 620 TTC en février au lieu de 189 520 TTC

• Décaissement TTC -> sortie d'argent
• Délai -> sorties d'argent selon les conditions de règlement

Janvier 489 330 TTC

• 1/3 x 489 330 = 163 110 janvier
• 1/3 x 489 330 = 163 110 février
• 1/3 x 489 330 = 163 110 mars

Février 460 290 TTC

• 1/3 x 460 290 = 153 430 février, mars, avril

Mars 586 290 TTC

• 1/3 x 586 290 = 195 430 mars, avril, mai

Je comprends les erreurs

• Décaissements TTC -> Sortie d'argent
• Délai -> Sortie d'argent selon les conditions de règlement

Frais généraux Prise en compte de la valeur TTC et non HTInvestissementPaiement 1/3 de janvier à mars soit 2 742 TTC par mois-> oubli du paiement échelonnéTVA à payer La TVA à décaisser du mois doit être payée le mois d'après -> oulbi du décalage

Je comprends les erreurs

TVA déductible sur biens et services

• OUBLI -> TVA sur les frais généraux

Je comprends les erreurs

• Encaissements TTC -> entrée d'argent
• Délai -> Entrée d'argent selon les conditions de règlement

Répartition des encaissements sur les ventes Janvier 742 680 TTC

• 25 % x 742 680 = 618 900 janvier
• 50 % x 742 680 = 654 967 février
• 25 % x 74 2680 = 618 900 mars

Février 654 967 TTC

• 25 % x 654 967 = 196 490 février
• 50 % x 654 967 = 392 980 mars
• 25 % x 654 967 = 196 490 avril

Mars 748 850 TTC

• 25 % x 748 850 = 224 655 mars
• 50 % x 748 850 = 449 310 avril
• 25 % x 748 850 = 224 655 mai

Je propose des choix de gestion

L’achat de deux camionnettes d’une valeur de 35 000 TTC chacune est prévu en janvier. Est-ce prudent de réaliser cet investissement ? Proposer des solutions pour permettre cet achat

• 35 000 x 2 = 70 000 TTC la trésorerie sera déficitaire en janvier (11544 – 70000 = - 58 456 trésorerie négative)
• Achat possible mais en négociant un délai de règlement à 30 jours et à 60 jours pour ne pas impacter sur la trésorerie disponible
• Recourir à la Location Longue Durée ce qui évite un investissement important mais un loyer sera à payer tous les mois
• Report de l’achat en février voire mars si possible. Il faut évaluer l’urgence de cette acquisition

Je propose des choix de gestion

Comment réduire la variation de trésorerie ?

• Ventes TTC sont stables de janvier à mars
• Agir sur les délais clients :50 % au comptant ou sous 15 jours et 25 % à 30 jours
• Allonger le délai de règlement fournisseurs 25 % au comptant, puis 50 % à 30 jours et 25 % à 60 jour

Je comprends les erreurs

Trésorerie initale (banque + caisse)= report de la trésorerie du mois précédent-> reports février et mars incorrects Trésorerie finale= Trésorerie initiale + Valeurs du budget des encaissements -- Valeurs du budget des décaissements -> Erreur de calcul pour le mois de mars