TEMA 8: TRÁMITES DE COTIZACIÓN Y DE RETENCIONES A CUENTA DEL IRPF

TEMA 8: TRÁMITES DE COTIZACIÓN Y DE RETENCIONES A CUENTA DEL IRPF

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1. ¿SABES QUE SON LAS BONIFICACIONES Y REDUCCIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL? 2. ¿DONDE PUEDES CONSULTARLAS? 3. ¿SABES LO QUE ES LA RNT? 4. ¿CONOCES LOS MODELOS 111 O 190?

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Índice

LIQUIDACIÓN E INGRESO A CUENTA DE LAS RETENCIONES A CUENTA DEL IRPF

RECAUDACIÓN E INGRESO DE LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

PAGO FRACCIONADO DEL IRPF DE LOS AUTÓNOMOS

Beneficios. Sistema RED. Ingreso. Recargos. Devolución de ingresos indebidos.

Porcentajes. Declaraciones. Certificado de retenciones.

Tema 2

Tema 3

Quiz

RECAUDACIÓN E INGRESO DE LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

Las empresas son las responsables de la recaudación y del ingreso de su propia cotización y de la de su personal en la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS).

Una vez deducida la cuota de cotización, las empresas realizan su ingreso. A modo de esquema el funcionamiento sería el siguiente:

BENEFICIOS EN LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

RECAUDACIÓN E INGRESO DE LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

INGRESO

RECARGOS E INTERESES

DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS

LIQUIDACIÓN

LIQUIDACIÓN DE LAS COTIZACIONES

Es obligatorio que los empresarios presenten los seguros sociales a través de Internet. Deben presentar el ingreso de las cuotas a la Seguridad Social, propias y las de los trabajadores, durante el mes siguiente a su devengo, a través de los modelos RNT (Relación nominal de trabajadores, antiguo TC2) y RLC (Recibo de Liquidación de Cotizaciones, antiguo TC1)

RNT (RELACIÓN NOMINAL DE TRABAJADORES)

RLC (RELACIÓN DE LIQUIDACIÓN DE COTIZACIÓN)

Es una relación de todos los trabajadores de la empresa en la que aparecen, por cada persona, el periodo de cotización, los días y las horas cotizadas, las bases de cotización y el importe de cada base.

Es un documento en el que aparecen las bases globales por todo el personal de la empresa, los importes de cada base y el importe total a ingresar por la empresa.

Info

Para la presentación de tales documentos existen las siguientes modalidades:

SISTEMA DE LIQUIDACIÓN DIRECTA

RED INTERNET

RED DIRECTO

SISTEMA DE LIQUIDACIÓN DIRECTA

Es el sistema que viene a sustituir el sistema RED, se tramita con ficheros también y el programa de envíos es denominado SILTRA. En el sistema de liquidación directa de cotizaciones, la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) es la que calcula y envía cada mes a las empresas un borrador (similar al que envía Hacienda para el IRPF) en el que consta el detalle de la cotización de cada persona empleada y proporciona un recibo para su ingreso por medios electrónicos.

• Pide la liquidación.
• Notifica las variaciones con respecto al mes anterior.

EMPRESA

• Emite el borrador.
• Comunica posibles errores para su corrección.

TGSS

• Obtiene el recibo de liquidación de cotización (RLC)

• Si confirma el borrador ...

EMPRESA

INGRESO DE CUOTAS

INGRESO DE CUOTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Las cotizaciones de cada mes, se deben abonar a lo largo del mes natural siguiente, y el pago se puede hacer mediante:

CARGO EN CUENTA

PAGO ELECTRÓNICO

• El usuario obtendrá un Recibo de Liquidación de Cotizaciones que incluye una cabecera de pago. Dicha cabecera permitirá realizar el pago de forma electrónica.

• El importe resultante de la liquidación será cargado a la cuenta bancaria del usuario.
• Dicho cargo se realizará el último día hábil del mes correspondiente
• El plazo para solicitar el cargo en cuenta finaliza cada día 22 de cada mes, excepto en febrero y diciembre que es el día 20.

RECARGOS E INTERESES DE DEMORA

La cuota se puede ver incrementada en las siguientes situaciones:

CONTRATACIÓN TEMPORAL DE CORTA DURACIÓN

INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES PREVENTIVAS DE LA EMPRESA

SUPERACIÓN DEL PLAZO DE INGRESO

• La falta de presentación de los documentos de cotización o el pago fuera de plazo ocasionan la aplicación de recargos e intereses.

• Los contratos de duración determinada inferior a 30 días tendrán una cotización adicional a cargo de la empresa a la finalización del mismo.
• La cotización adicional se calcula multiplicando por tres la cuota resultante de aplicar la base mínima diaria de cotización del grupo 8 de RGSS para contingencias comunes el tipo general de cotización a cargo de la empresa para la cobertura de las contingencias comunes.

• Aumentarán las cuotas por contingencias profesionales hasta el 10% o, excepcionalmente, hasta un 20%, así como la pérdida de las bonificaciones sobre las cotizaciones.

Intereses

Recargos

DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS

• Las personas obligadas, bien a cotizar, bien al pago de otras deudas a la Seguridad Social, tiene derecho a la devolución total o parcial del importe de los ingresos realizados por error.
• Las devoluciones incluyen los intereses de demora desde la fecha del ingreso hasta la fecha de la propuesta de pago.
• El derecho de a TGSS a exigir las deudas y el derecho al reintegro de cantidades indebidamente abonadas prescribe a los 4 años.

LIQUIDACIÓN E INGRESO A CUENTA DE LAS RETENCIONES A CUENTA DEL IRPF

Las empresas que pagan la retribución a la plantilla están obligadas a practicar retenciones a cuenta del IRPF. Posteriormente, deben declarar e ingresar en la Agencia Tributaria las cantidades retenidas. La gestión de las retenciones obliga a las empresas a:

CERTIFICADO DE RETENCIONES

DECLARACIONES ANUALES

DECLARACIONES PERIÓDICAS

Quienes retienen deben expedir, a favor de su plantilla y las personas a las que hayan satisfecho retribuciones y premios en dinero y en especie, certificaciones de las retribuciones y de las retenciones e ingresos a cuenta practicados con el fin de que estas puedan realizar la declaración anual del IRPF.Existen varios modelos oficiales, pero su uso es voluntario. Las empresas pueden utilizar sus propios modelos. Lo importante es que lo entreguen antes del inicio del plazo para la presentación de la declaración anual del IRPF.

Presentar anualmente un resumen de las retribuciones y retenciones practicadas durante el año en el modelo 190. Este modelo es una relación nominal de todas las personas a quienes se ha retribuido y practicado las retenciones, pero no supone ningún ingreso monetario. Plazo de presentación: del 1 al 31 de enero de las cantidades retenidas en el año natural anterior.

Presentar, mensual o trimestralmente, una declaración periódica de las cantidades retenidas en el modelo 111 e ingresar su importe en la Agencia Tributaria.

Porcentajes de retención e ingresos a cuenta

Modelo certificado

PAGO FRACCIONADO DEL IRPF DE LOS AUTÓNOMOS

Las personas físicas que realizan una actividad empresarial o profesional tiene la obligación de adelantar ante Hacienda cada tres meses un porcentaje fijo de sus ingresos, generalmente el 20%. A posteriori, en la declaración anual de la renta, se regularizará la situación tributaria atendiendo a la totalidad de los ingresos y circunstancias personales. Estos pagos fraccionados se realizan a través de dos declaraciones trimestrales:

• Modelo 130: deben presentarlo las personas físicas que tributan en actividades económicas mediante estimación directa o simplificada.
• Modelo 131: deben presentarlo las personas físicas que tributan en actividades económicas mediante estimación objetiva, conocida como módulos.

Los ingresos a cuenta por las retribuciones en especie se incluyen en las mismas declaraciones trimestrales que las retenciones.

Gracias

La periodicidad de las declaraciones depende del volumen de operaciones realizadas por la empresa en un ejercicio económico anterior.

Busca algún beneficio

¿Cuál es la bonificación de la conversión de los Contrato para la Formación en Alternancia y Contrato Formativo para la Obtención de la Práctica Profesional a indefinidos?

RED INTERNET

• Los envíos de las liquidaciones se mandan a través de ficheros generados por programas de nóminas. Se gestiona a través de la Winsuite32.
• Es imprescindible que el empresario disponga de una aplicación informática de gestión de salarios que genere un fichero FAN (Fichero de Aplicación de Nóminas) con todos los datos de cotización.

BENEFICIOS

Son bonificaciones y reducciones en las cotizaciones para fomentar el acceso de determinados colectivos al mercado laboral

REDUCCI ONES: Es una disminución del importe de las cuotas a la Seguridad Social que se realiza de forma directa.

BONIFICACIONES: Es una ayuda directa del Estado que reduce la cuota de la Seguridad Social que tiene que pagar la empresa, ya que esa parte es asumida por el Estado.

Para poder optar por estos beneficios la empresa debe cumplir con unos requisitos:

• Estar al corriente de pago de las cotizaciones en la fecha de concesión
• Ingresar las cuotas en el plazo reglamentario (el no hacerlo supone la pérdida automática de los beneficios obtenidos)

Consulta estos beneficios

RED DIRECTO

• Todo se realiza en la plataforma web, no hay un programa de nóminas para la creación de ficheros, se realiza manualmente.
• Esta modalidad se dirige a las pequeñas empresas que dispongan de menos de 15 trabajadores dados de alta.
• En Red Directo, es el sistema el que calcula y genera los documentos de cotización con los datos de cotización que el empresario introduce manualmente.

RED DIRECTO (SEG. SOCIAL)