Producto Integrador. Análisis del balance general

Producto Integrador. Análisis del Balance General

Sistemas de Uiversidad Virtual Licenciatura en Administracion de las Organizaciones Curso: Administración Financiera Asesor: Mtra. Elvira Enríquez Domínguez Alumno: Diana Elizabeth Contreras Becerra Código: 209721843 Teuchitlán, Jal. a 1 de diciembre del 2023

Resumen

A continuación vamos a evidenciar los conocimientos obtenidos a través de todo el curso de "Administración Financiera" identificando los aspectos básicos del manejo de la administración financiera en las organizaciones y su impacto en la toma de decisiones.recordando que la labor efectiva de un administrador financiero rerecae en las distintas áreas de la organizacion como lo son: ventas, producción, recursos humanos, etc. y como a traves de las diversas actividades de la administracion eficiente del efectivo se impacta de manera directa a toda la organización.Retomaremos que nuestra meta como administradores siempre sera el optimizar los recursos para generar riqueza y logro de los objetivos establecidos.

La Administración Financiera

Es la disciplina que optimiza los recursos financieros para el logro de los objetivos de la organización con mayor eficiencia y rentabilidad.

Objetivos

• Obtención de los fondos para el desarrollo de la empresa e inversiones.
• Inversión en activos reales (activos tangibles como inventarios, inmuebles, muebles, equipo, etcétera).
• Inversión en activos financieros (cuentas y documentos por cobrar).
• Inversiones temporales de aquellos excedentes que se obtengan de efectivo.
• Coordinación de resultados (reinversión de las utilidades y reparto de utilidades).
• Administración del capital de trabajo (disponer de recursos monetarios a corto plazo).
• Presentación e interpretación de información financiera.

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Funciones de la Administración financiera

Decisiones de inversión y financiamiento de bienes de capital e inventarios

Realización del presupuesto y planeación a largo plazo.

Coordinación y control de las operaciones.

Relación de los mercados financieros.

Administración de las cuentas por cobrar y el efectivo

Cómo se relaciona el área de finanzas con las demás áreas funcionales

DIRECCIÓN GENERAL

A través de la gestión optima de los recursos financieros, tecnológicos, materiales y humanos el gerente busca obtener mayor eficiencia y productividad en automático mayor rentabilidad. Que se traduce o aporta información de gran valor para los estados de resultados que mensualmente desprende la empresa a base del total de ventas e ingresos contra el costo de producción (operación, por ser empresa de servicio). Que a su vez contar con este instrumento permite una toma de decisiones mejor sustentada para presupuestos y objetivos futuros. Hacemos mención a la importancia de conocer la situación financiera (inventario, efectivo, cuentas por cobrar, inversiones etc.) a través del balance general que permite identificar la solvencia, capacidad o riesgo que afronta la institución en determinado lapso.

CONTABILIDAD

Dentro de esta área funcional se cumplen varias funciones ligadas directamente con las finanzas de la organización iniciando por la captura la nómina de empleados que este es un gastos administrativo que se integra a un estado de resultados.

• Otro gasto administrativo que esta área se encarga de completar son las obligaciones fiscales que tiene la empresa y estas también son reflejadas en un estado de resultados.
• También se debe asegurar el abastecimiento de recursos necesarios de la operación diaria creando inventarios suficientes para no tener contratiempos y esto se ve reflejado en el balance general que le solicita el superior a cargo de manera mensual.
• Como otra de las encomiendas que tiene el área es vigilar que se mantengan los niveles de liquidez mínimo que se requeren para la operación (efectivo, bancos, inversiones, cuentas por cobrar) también son datos relevantes de marcar dentro del balance general.

MERCADOTECNIA

Por cumplir la responsabilidad de completar una búsqueda continua de mayores ventas, visibles y totalmente medibles en el estado de resultado de cada mes a través del rubro de ventas totales. También esta área busca la promoción de sus productos a través de publicidades o regalos utilizados como estrategia para atraer nuevos clientes, nuevos mercado etc. estos gastos de publicidad también vienen a afectar cuentas en el estado de resultados relacionadas con los gastos de ventas.

PRODUCCIÓN

Se puede relacionar por ser la responsable de la transformación de materia prima en productos terminados procurando este sea de calidad y presentando condiciones optimas en este proceso (instalaciones, equipos de computo, rapidez, eficacia etc. Comprendiendo de esta manera que las afectaciones financieras que corresponden a este rubro son los activos fijos (no corrientes) como lo es; el mobiliario, equipo de computo, instalaciones y vehículos utilizados para la tranformación a productos terminados y que son reflejados a través de balance general.

Elementos y estructuras de herramientas financieras

Que conforman el "Balance general" y el "Estado de Resultados"

Balance General

Estado de Resultados

Trata de determinar el monto por el cual los ingresos contables superan a los gastos contables. Al remanente se le llama resultado, el que puede ser positivo o negativo. Si es positivo se le llama utilidad, y si es negativo se le denomina pérdida. (Guajardo, 2008, p.45)

Balance Gneral “El Balance es un documento que muestra la Información Financiera de una empresa a una fecha determinada, es un documento estático de suma importancia para la toma de decisiones”. (Nuñez, 2016, p. 17)

Elementos que conforman el Balance General de:

El negocio S.A DE C.V

PASIVOS

ACTIVO

PASIVOS: Lo que la organización debe a sus acredores. - A corto plazo: cuyo vencimiento es menor a un año. - A largo plazo: vencimiento mayor a un año. (posible hipoteca)

ACTIVOS: Recurso económico propiedad la entidad, que se espera rinda beneficios en el futuro.- Circulante: bienes que estan en constante movimiento. Fijo: bienes de los cuales se espera un beneficio a largo plazo. Diferido: Son los gastos hechos por adelantado, ejemplo: depositos en garantía.

CAPITAL

Se integra con las aportaciones de los socios (capital de la sociedad), las utilidades o pérdidas generadas en un Periodo o Ejercicio Contable, y las Reservas Contables

Elementos que conforman el Estado de Resultados de:

El negocio S.A DE C.V

EGRESOS

INGRESOS

Egreosos o gastos son activos que se han usado o consumido en el negocio con el fin de obtener ingresos; asimismo, disminuyen el capital del negocio. Algunos tipos de gastos son los sueldos y salarios que se pagan a los empleados, las primas de seguro que se pagan para protegerse de ciertos riesgos, la renta del negocio, los servicios públicos como teléfono, luz, agua y gas,

CAPITAL

UTILIDAD

Representan recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto, en efectivo o a crédito.

Como resultado de perdida o ganancia de entre las ventas y los gastos que estas ocasionan

¿Qué representa la información que contiene cada uno?

Balance General Representa los recursos con los que cuenta la empresa para operar, las deudas que tiene, y las inversiones que tienen los inversionistas. Apoya a la medición de la situación de la empresa en un periodo determinado, fortaleciendo la toma de decisiones y revision cosntante de los objetivos propuestos . Estado de resultados Representa un resumen financieros de los resultados obtenidos de la operación de la empresa sobre un periodo determknado, con esto evaluamos la rentabilidad, pues ayuda a identificar la eficiencia y rendimiento de la organización.

¿A cuáles áreas de la organizacion le resulta Útil la información?

¿A cuáles áreas de la organización le resulta útil la información?

BALANCE GENERAL

ÁREA DE PRODUCCIÓN: Conocer los activos resulta muy útil, puesto que es necesario la medición y planeación efectiva respecto a su nivel de liquidez para solverntar adecuadamente los gastos resultantes de la operación, tambien considero de utilidad revisar la solvencia para adquirir nuevas mercancias o materias primas. ÁREA DE FINANZAS Respecto a esta área podemos identificar a base de la liquidez si es conveniente invertir en otros activos, por ejemplo en instrumentos de inversión, propiedades etc. (esto es solo si la liquidez es basta). A base del nivel de liquidez podemos encontrar que no hay solvencia futura suficiente para amortizar cualquier imprevisto pues la cuenta de bancos y caja no alcanzan a cubrir más de un periodo correspondiemnte a los gastos que requiere la operación de la empresa. Tambien debe tener cuidado con sus cuentas acredoras y cumplir a tiempo cada compromiso para evitar problemas futuros. ÁREA DE MARKETING O VENTAS En este caso revisar el nivel, calidad y estado de los activos a manera preventiva puesto que el área de clientes representa una suma mayor al resto, y es necesario que estos activos sean regresados a la organización para evitar problemas futuros.

¿A cuáles áreas de la organización le resulta útil la información?

ESTADO DE RESULTADOS

ÁREA DE PRODUCCIÓN: Con base al conocimiento de las ventas totales de manera periodica facilita la predicción de productos que necesitas para cubrir tu demanda de productos, evitando escaces, o sobreproducción. Poner atención a las devoluciones es muy importante para revisar que es lo que esta fallando con los productos y cómo hay que corregirlo. ÁREA DE FINANZAS Para el área de finanzas tenemos revisar el costo de sus provedores y analizar criticamente otras posibilidades de compras con calidad parecida pero a costos menores. En el apartado de gastos podemos observar como los sueldos y comisiones de vendedores son un tanto elevados que merman a la hora de la utilidad ÁREA DE MARKETING O VENTAS Necesaria para revisar si el costo de productos es sufieciente para completar los gastos que la venta ocasiona o si es necesario aumentar cierto margen para la obtención de mayor rentabilidad. DIRECCIÓN GENERAL El conocer los resultados de la operación le es indispensable a esta área puesto que debe estar al tanto de su nivel de ventas, si estas bajaron, que debemos hacer, si hubo mucha devolución, si subio el gasto etc.

¿QUÉ TIPO DE DECISIONES SE PUEDEN TOMAR?

Por el proósito que tiene el Balance general la toma de decsiones la podemos basar en los objetivos que tengamos propuestos como empresa y esta herrameinta nos brindara información relevante para ello.

Finazas

- Optimizar el flujo de cajas estableciendo una buena relacion entre los pago y los cobros.- Revisión de oportunidades con nuevos proveedores. - Previsiones a corto y largo plazo, estableciendo alta cobertura financiera en caso de riesgos no previstos y evitar insolvencia operativa. - Presupuestaciones y reales y efectivas- -Busqueda de inversiones y colocación de activos rentables para la empresa. - Cuidar el exceso de endeudamiento.

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Marketing y ventas

- Establecimiento de Objetivos de ventas.-Revisar diseño de precios con base a los gastos generados. - Revisar preferencias de clientes y sus necesidades con base al tipo de productos que se ofrecen. - Aplicación de descuentos y promociones para aumentar temporalmente los ingresos y flujos de efectivo. - Revisión constante de inversión adecuada en publicidad.

PRODUCCIÓN

- Medición oportuna de la capacidad financiera para seguir operando con base a los activos y alcances. - De acuerdo al nivel de ventas conocer la cantidad adecuada de producción y reducir riesgos de resagos. - Establecimiento de costos del producto de acuerdo a los gastos operativos y nómina. - Revisión de las devoluciones.

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Aplicación de método de análisis financiero

MÉTODO VERTICAL

Como herramienta de análisis financiero utilizaremos el método vertical, por su aplicación tan práctica resulta apto para cualquier situación que se requiera analizar.

Permite

Evaluar los estados de cuenta dentro de un periodo o haciendo referencias a ciertas cuentas que requieran un anñalisis más detallado..

El método consiste en reducir a porcentajes las cantidades contenidas en sus partidas.

Procedimiento

Dividir cada una de las partes del todo entre el mismo todo.El cociente se multiplicara por 100.

Ejemplo

INGRESOS =2,300,000 Corresponde al 100%EGRESOS = 1,330,000 Corresponde al 58% UTILIDAD = 970,000 Corresponde al 42%

100%

Tomados del total de ingresos por ventas

58%

Corresponde a los egresos por ventas

Como lo podemos observar es un método de aplicación muy sencillo, pues consiste en transformar el total de conceptos a porcentajes, para posterior hacer un comparativo de estos conceptos a través de ejercicios anteriores con base a ello determinar si estamos llevando un buen control de la operación conforme los ingresos obtenidos contra los gastos que implica obtenerlos. A través de este contraste y su utilidad neta podemos desarrollar nuevas estrategias que mejoren los resultados, la salud financiera de la organización, prevención de crisis y el alcance del punto de equilibrio

Corresponde a la utilidad o pérdida

42%

FLUJO DE CAJA

Es un informe financiero que muestra las entradas y salidas de dinero en una empresa dentro de un período de tiempo. Esta herramienta de análisis permite conocer la vida económica y su nivel de efectivo apoyando la planeación estratégico y presupuestación idónea

Su elaboración

Para su elaboración se utilizan datos del estado de pérdidas y ganancias del periodo, junto con los balances generales de inicio y fin de periodo. Todas las entradas de efectivo, así como la utilidad neta después de impuestos y la depreciación se tratan como valores positivos. Todas las salidas de efectivo, cualquier perdida o los dividendos pagados se tratan como valores negativos. Los rubros de cada categoría (operativos, de inversión y financiamiento), se suman, y los tres totales se suman a la vez, para obtener el aumento o la disminución neto de efectivo y valores negociables del año, que se obtiene de los balances generales de principio a fin de periodo.

Permite...

Esta herramienta permite al gerente financiero y otros implicados analizar el flujo de la empresa, prestando mucha atención tanto a las categorías principales como a los rubros individuales de entrada y salida de efectivo, para determinar si ha ocurrido algún suceso contrario a las políticas financieras de la compañía. Además se puede usar para evaluar el progreso hacia las metas proyectadas o para aislar ineficiencias. .

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FUGA DE GASTOS

Conforme cuidamos y aseguramos que el ingreso llegue a la organización o empresa, estamos trabajando en el 50% del cuidado de la liquidez y activos de la institución el otro 50% se engloba en como gastas esos ingresos. Aquí la importancia radica en prever el control de gastos como medida preventiva y no como una medida desesperada por controlar el gastos. Los egresos engloban varios conceptos; gastos de administración como las nóminas de empleados, rentas, impuestos etc., y algunas de las sugerencias que tenemos para reducir y optimizar gastos serian;

Análisis a partir del balance general

- Atender debidamente la salud financiera de institución con la premisa de economizar los recursos con los que ya cuenta la institución presupuestando en números reales para evitar cualquier descompensación de liquidez y los alcances. - Controlar el derroche o merma de materiales, desde la papelería hasta los equipos de cómputo, vehículos (gasolina), y vida útil de cualquier otra herramienta indispensable para la operación. - Planeaciones correctas de los inventarios y compras conforme a las necesidades reales de la operación y buscando el mejor momento para desembolsar ese efectivo a manera de que la utilidad no se vea perjudicada. - Revisión constante de los gastos que estamos teniendo en materiales con la intención de detectar si podemos cambiar algunos en cuanto a costo beneficio. - Revisar a detalle las relaciones y contratos con nuestros proveedores para identificar lo que te ofrecen y al costo que te lo ofrecen, e ir en búsqueda de más opciones que te puedan ofrecer lo mismo a menor costo, o un costo ligeramente más grande pero que supere los beneficios que ya te estaban prestando, pues esto representaría un ahorro muy notorio. - Atender el cumplimiento de impuestos, cuotas y obligaciones para evitar conflictos con multas que impliquen cargos extras a lo que es tu operación. - Como último hacer un chequeo intensivo sobre la plantilla de trabajadores que en este caso se ve un tanto muy alta sobre la balanza de ingresos sobre gastos, pues, este rubro lo considero algo inflado para las capacidaddes de la empresa, optando por incursionar con mano de obra temproral o redistribución de las comisiones pagadas.

Referencias

Núñez, L. (2016). Finanzas y contabilidad 1- Planeación y administración financiera. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Guajardo, G. y Andrade, N. (2008). Contabilidad Financiera. McGraw Hill. Gitman, L. y Zutter, C. (2016) Principios de administración financiera. Pearson. Auren. (1 de noviembre de 2021). SEIS ESTRATEGIAS PARA MEJORAR EL FLUJOS DE EFECTIVO EN TU EMPRESA. https://auren.com/mx/blog/6-estrategias-para-mejorar-el-flujo-de-efectivo-en-tu-empresa/ Caja Solidaria Teuchitlán (30 de septiembre de 2023). Estado de Resultados. Información financiera del mes de septiembre. Douglas, S. (13de diciembre de 2022). Describe para que sirve el análisis financiero deuna empresa y seis tipos para implementar. Zendessk Robles Román, C. (2012). Fundamentos de administración financiera. Red Tercer Milenio. https://www.aliat.click/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Fundamentos_de_administracion_financiera.pdf Lawrence, G. y Chad, Z. (2012). Administración Financiera. PEARSON. Lauwrence Gitman.pd

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Principalmente, maximizar el patrimonio de los accionistas.

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