MANEJO DEL IVA POR AIU: SU CONTABILIZACION Y DECLARACION EN EL FORMULARIO 300
GRUPO 8
Martha Patricia Firavitova stephanny Rocha Peña
Qué es el AIU en IVA y cuál es el porcentaje?
AIU. Cuando se utiliza el concepto AIU, se refiere a los concepto Administración, Imprevistos y Utilidades. Es un concepto muy utilizado en contratos de construcción, y especialmente usado para el tema de IVA, ya que la base de IVA (19%) no se calcula sobre el total del contrato sino únicamente sobre la utilidad.
¿Cómo se maneja el IVA del AIU?
Este impuesto se aplica sobre el AIU cuando se trata de servicios gravados con IVA, como los servicios de aseo, cafetería y vigilancia. La tarifa general del IVA es del 19%, pero puede haber tarifas diferenciales según el tipo de servicio
Declaración del IVA
¿Cómo se declara el AIU en el IVA?
Mediante la Resolución 000019 de 2020, la Dian prescribió el formulario 300 para la presentación de las declaraciones del IVA. El formulario deberá ser presentado de forma electrónica a través de los servicios informáticos de la Dian
En la declaración de IVA los ingresos se declaran en el renglón 29 los ingresos base del IVA, y la porción que no corresponde al AIU o utilidad se declara en ingresos por operaciones no gravadas en el renglón 40. 🔔
¿Cómo se reportan en las declaraciones de IVA y de renta los ingresos en los cuales el IVA se genera solo sobre el componente del AIU?
en los artículos 1.3.1.7.9 y 1.3.1.6.12 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016 se establece que el IVA solo se genera sobre la parte de la utilidad o de los honorarios que establezca el constructor sobre la actividad que vaya a realizar. En los artículos 462-1 y 468-3 del Estatuto Tributario también se contemplan los servicios que se encuentran vigentes para la generación del IVA sobre el componente AIU.
los servicios tratados en dicho artículo solo van a generar el IVA sobre una parte del ingreso que se va a ganar la empresa o persona natural que va a prestar el servicio. En consecuencia, al momento de elaborar la declaración de renta todo el valor del ingreso, tanto el que generó el IVA como el que no lo generó, se constituye como ingreso bruto, sin embargo, al momento de presentar la declaración de IVA la Dian explica en su Doctrina 20486 de agosto de 2019 los valores que se deben ingresar en el reglón 29 del formulario 300.
FORMULARIO 300 DECLARACION DE IVA
En los contratos de construcción no se contempla una base mínima la cual podrá ser sobre la utilidad del contrato que en ningún caso podrá ser inferior a la que comercialmente corresponda a contratos iguales o similares.
El formuario 300 para declaracion de iva
Los servicios integrales de aseo y cafetería, vigilancia y servicios temporales la base gravable del IVA no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato.
En la declaración de IVA los ingresos se declaran en el renglón 29 los ingresos base del IVA, y la porción que no corresponde al AIU o utilidad se declara en ingresos por operaciones no gravadas en el renglón 40.
Por operaciones no gravadas: incluya en esta casilla el valor de los ingresos que no tienen relación alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como: ingresos laborales, ingresos por enajenación de activos fijos y, en general, los que no correspondan al giro ordinario de los negocios.
¿Qué va en la casilla 40 del IVA?
¿Tienes una idea?
¡Que fluya la comunicación!
Con las plantillas de Genially podrás incluir recursos visuales para dejar a tu audiencia con la boca abierta. También destacar alguna frase o dato concreto que se quede grabado a fuego en la memoria de tu público e incluso embeber contenido externo que sorprenda: vídeos, fotos, audios... ¡Lo que tú quieras! ¿Necesitas más motivos para crear contenidos dinámicos? Bien: el 90% de la información que asimilamos nos llega a través de la vista y, además, retenemos un 42% más de información cuando el contenido se mueve.
- Genera experiencias con tu contenido.
- Tiene efecto WOW. Muy WOW.
- Logra que tu público recuerde el mensaje.
- Activa y sorprende a tu audiencia.
¿Tienes una idea?
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- Activa y sorprende a tu audiencia.
MANEJO DEL IVA POR AIU: SU CONTABILIZACION Y DECLARACION EN EL FORMULA
Jefferson Duarte
Created on November 30, 2023
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MANEJO DEL IVA POR AIU: SU CONTABILIZACION Y DECLARACION EN EL FORMULARIO 300
GRUPO 8
Martha Patricia Firavitova stephanny Rocha Peña
Qué es el AIU en IVA y cuál es el porcentaje?
AIU. Cuando se utiliza el concepto AIU, se refiere a los concepto Administración, Imprevistos y Utilidades. Es un concepto muy utilizado en contratos de construcción, y especialmente usado para el tema de IVA, ya que la base de IVA (19%) no se calcula sobre el total del contrato sino únicamente sobre la utilidad.
¿Cómo se maneja el IVA del AIU?
Este impuesto se aplica sobre el AIU cuando se trata de servicios gravados con IVA, como los servicios de aseo, cafetería y vigilancia. La tarifa general del IVA es del 19%, pero puede haber tarifas diferenciales según el tipo de servicio
Declaración del IVA
¿Cómo se declara el AIU en el IVA?
Mediante la Resolución 000019 de 2020, la Dian prescribió el formulario 300 para la presentación de las declaraciones del IVA. El formulario deberá ser presentado de forma electrónica a través de los servicios informáticos de la Dian
En la declaración de IVA los ingresos se declaran en el renglón 29 los ingresos base del IVA, y la porción que no corresponde al AIU o utilidad se declara en ingresos por operaciones no gravadas en el renglón 40. 🔔
¿Cómo se reportan en las declaraciones de IVA y de renta los ingresos en los cuales el IVA se genera solo sobre el componente del AIU?
en los artículos 1.3.1.7.9 y 1.3.1.6.12 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016 se establece que el IVA solo se genera sobre la parte de la utilidad o de los honorarios que establezca el constructor sobre la actividad que vaya a realizar. En los artículos 462-1 y 468-3 del Estatuto Tributario también se contemplan los servicios que se encuentran vigentes para la generación del IVA sobre el componente AIU.
los servicios tratados en dicho artículo solo van a generar el IVA sobre una parte del ingreso que se va a ganar la empresa o persona natural que va a prestar el servicio. En consecuencia, al momento de elaborar la declaración de renta todo el valor del ingreso, tanto el que generó el IVA como el que no lo generó, se constituye como ingreso bruto, sin embargo, al momento de presentar la declaración de IVA la Dian explica en su Doctrina 20486 de agosto de 2019 los valores que se deben ingresar en el reglón 29 del formulario 300.
FORMULARIO 300 DECLARACION DE IVA
En los contratos de construcción no se contempla una base mínima la cual podrá ser sobre la utilidad del contrato que en ningún caso podrá ser inferior a la que comercialmente corresponda a contratos iguales o similares.
El formuario 300 para declaracion de iva
Los servicios integrales de aseo y cafetería, vigilancia y servicios temporales la base gravable del IVA no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato.
En la declaración de IVA los ingresos se declaran en el renglón 29 los ingresos base del IVA, y la porción que no corresponde al AIU o utilidad se declara en ingresos por operaciones no gravadas en el renglón 40.
Por operaciones no gravadas: incluya en esta casilla el valor de los ingresos que no tienen relación alguna con el impuesto sobre las ventas, tales como: ingresos laborales, ingresos por enajenación de activos fijos y, en general, los que no correspondan al giro ordinario de los negocios.
¿Qué va en la casilla 40 del IVA?
¿Tienes una idea?
¡Que fluya la comunicación!
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Con las plantillas de Genially podrás incluir recursos visuales para dejar a tu audiencia con la boca abierta. También destacar alguna frase o dato concreto que se quede grabado a fuego en la memoria de tu público e incluso embeber contenido externo que sorprenda: vídeos, fotos, audios... ¡Lo que tú quieras! ¿Necesitas más motivos para crear contenidos dinámicos? Bien: el 90% de la información que asimilamos nos llega a través de la vista y, además, retenemos un 42% más de información cuando el contenido se mueve.
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Con las plantillas de Genially podrás incluir recursos visuales para dejar a tu audiencia con la boca abierta. También destacar alguna frase o dato concreto que se quede grabado a fuego en la memoria de tu público e incluso embeber contenido externo que sorprenda: vídeos, fotos, audios... ¡Lo que tú quieras! ¿Necesitas más motivos para crear contenidos dinámicos? Bien: el 90% de la información que asimilamos nos llega a través de la vista y, además, retenemos un 42% más de información cuando el contenido se mueve.