La planeación Fiscal

La planeación fiscal

¿Qué es planear?

Estrategia

De cuerdo al diccionario de la Real Academia Española (DRAE), lo define como "hacer planes o proyectos" lo cual evidentemente nos indica que está encaminado al futuro.

Plan

¿Qué son los impuestos?

Artículo 31 fracción IV. CPEUM

Son un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista una contraprestación directa.

Planeación fiscal

Es el conjunto de estrategias que busca optimizar la carga fiscal del contribuyente dentro de un marco legal y sin llegar a actos ilegales que afecten a la organización de manera directa.

Fundamento legal del derecho del contribuyente a la planeación fiscal

La planeación fiscal NO debe tener por objeto la evasión fiscal.

Características

Los facultados para realizar una planeación fiscal son:

• Es como un traje hecho a la medida.
• No tiene límites.
• Es legítima.
• Sus resultados no son siempre de realización inmediata.
• Debe ser sencilla, operativa y flexible.
• Es un proceso preventivo, no correctivo.

Los contadores públicos expertos con un grado de preparación académica y con un juicio competente en materia fiscal y jurídica.

Etapas

Ventajas

Objetivos

• Crecimiento y expansión empresarial.
• Prevención normativa y evitación de sanciones.
• Mejora de la competitividad.
• Protección de la reputación empresarial.
• Reducción de impuestos por pagar.

Análisis de la situación de la empresa.

Realizar un diagnóstico de la empresa.

Listar posibles alternativas.

Selección de alternativas.

Implantación.

Listar posibles alternativas

En esta etapa los asesores y accionistas trabajan en conjunto para seleccionar la mejor estrategia. Algunas de las más comunes son: -Buscar formas de pago diferentes a efectivo. -Efectuar ventas en abonos. -Aplicar la deducción inmediata de activos fijos. -Solicitar disminución de pagos provisionales. -Crear una asociación en participación, una copropiedad, un fideicomiso, etc.

Los Contadores públicos son los facultados para realizar planeaciones fiscales

Por esta razón, para realizar una buena planeación fiscal, el contador público debe tener ciertos conocimientos sobre las siguientes disposiciones fiscales:

-Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.-Ley del Impuesto Sobre la Renta. -Ley del Impuesto al Valor Agregado. -Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios. -Ley del Seguro Social. -Ley Federal del Trabajo. -Ley del INFONAVIT. -Ley General de Sociedades Mercantiles. -Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. -Código Civil. -Código de Comercio. -Código Fiscal de la Federación.

Realizar un diagnóstico de la situación

En esta etapa se debe conocer la situación fiscal de la empresa. Esto se puede realizar por medio de entrevistas con los responsables del área fiscal, el responsable de la empresa, la recopilación de información y documentación que amparan operaciones y la observación de los procesos.

Objetivos de la planeación fiscal

• Permanecer informado de manera periódica sobre las facilidades y estímulos fiscales para el cumplir con las obligaciones fiscales.
• Calcular correctamente el pago de impuestos mediante métodos adecuados en tiempo y forma.
• Presentar información fiscal y financiera, esto facilita la creación de análisis y políticas de control contable, y así tener a la mano información contable y oportuna.
• Diseñar planes estratégicos para enfrentar las responsabilidades tributarias.
• Evitar el exceso de carga fiscal innecesaria, con una buena administración fiscal y legal.
• No perder el control de la empresa.

Implantación

Esta etapa por lo general incurre en costos, los cuales deben de ser menores al beneficio fiscal que la empresa empresa obtener.Una vez implantadas las estrategias es importante darles segumiento, para esto se sugiere asignar un responsable, quien verificará si los resultados presupuestados coinciden con los obtenidos.

Análisis de la situación de la empresa

En esta etapa se debe revisar la información financiera, fiscal y jurídica del contribuyente, ya que dicha información es la base para la planeación, porque ayuda a conocer cuáles son las características particulares respecto de su capacidad financiera y de operación.

Selección de mejores alternativas

En esta etapa se elige la estrategia más conveniente, la que dependerá de la situación particular de la empresa. El contribuyente tiene la libertad de elegir la estrategia que más le convenga a sus intereses, siempre y cuando dicha estrategia no quebrante la Ley.

El fundamento constitucional de la planeación fiscal es legitimo ya que en el artículo 5to de la Contitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, menciona que a ninguna persona podrá impedirse que se dedique a la profesion, industria, comercio o trabajo que le acomode, siendo lícitos, el cual es considerado como un principio que garantiza determinados derechos fundamentales del individuo, que no deben ser violados por la actividad impositiva del Estado.