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auditoria

Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne una serie de requisitos establecidos. Puede ser interna o externa, en función de si la realiza la propia empresa, o una entidad externa a la misma.

AUDITORIA INTERNA

La auditoria interna es un proceso sistematico, independiente y documentado. Para obtener evidencias y evaluarlos de manera objetiva con el fin de detreminar la extension en que se cumplen los criterios de la auditoria.

AUDITORIA INTERNA

La auditoria interna es un proceso sistematico, independiente y documentado. Para obtener evidencias y evaluarlos de manera objetiva con el fin de detreminar la extension en que se cumplen los criterios de la auditoria.

Principios de la auditoria:*Relacionados con auditores:- Integridad-Presentacion ecuanime-Cuidado profesional-Confidencialidad*Relacionados con la auditoria:-Independencia-Enfoque en evidencia

Ambiente de control y sus elementos:

* Las normas, procesos y estructuras.* Valores eticos, de conducta e integridad.* Estructura organizacional, facultades y asignacion de responsabilidades.

Se debe autorizar previo a la auditoria:- Estructura organizacional- Asignar responsabilidades.- Delegar autoridadCon el fin de prevenir la corrupcion y poder rendir cuentas de los resultados.

* Normas, procesos y estructuras

* Valores eticos, de conducta e integridad

Las funciones de este aspecto referente de las personas dentro de la organizacion ya sean empleados o integrantes de la administracion a evaluar, las personas deberan mantener: - Integridad profesional- Valores eticos- Cumplir con los codigos de conducta aplicables.

Las funciones de este aspecto son:- Definir las descripciones de puestos- Matriz de capacidades- Competencia por la cual se evalua a los proveedores de servicios en relacion con las politicas y platicas esyablecidas.

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* Estructura organizacional, facultades y asignacion de resultados

INDICADORES DE RIESGOS:

Los indicadores internos para determinar la cultura de riesgo son:* Compromiso con la competencia* Integridad y valores eticos* Filosofia y estilo operativo de la gerencia * Directorio o comite de auditoria

* Integridad y valores eticos

Esto es el primer indicador clave y los factores que contribuyen son:- Capacitacion en etica- Codigo de conducta- Politicas para normas eticas- Acciones legales contra los que violan el codigo- Practicas de contratacion Otros.

* Directorio o comite de auditoria

Estan integrados por personas independientes y competentes que tienen una participacion activa en las principales decisiones de la gerencia.

* Compromiso con la competencia

En este indicador son muy importantes los:- Procedimientos eficaces de contratacion y evaluacion de desempeño- Descripcion de las funciones y las responsabilidades- Capacitacion.

* Filosofia y estilo operativo de la gerencia

Los factores que contribuyen a este indicador son:- Politicas y procedimientos de RRHH (recursos humanos) - Estructura de la organizacion- Asignacion de responsabilidades.

Al ambiente de control lo componen cinco principios. los cuales tienen relacion directa con los indicadores y son:

• Los valores
• La supervision
• La estructura
• El compromiso
• La responsabilidad

PRINCIPIOS DEL AMBIENTE DE CONTROL

RECOLECCION DE EVIDENCIA

• Fuente de informacion
• Muestreo apropiado
• Evidencia de auditoria
• Evaluacion de criterios
• Hallazgos de auditoria
• Revision de los hallazgos
• Conclusiones de la auditoria

INFORMACION

COMUNICACION

El informe de auditoria debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la informacion en el contenido sea actual, util y valiosa, asi como para que las autoridades a quien corresponda, adopten de forma inmediata las medidas correctas a fin de sanar las deficiencias dañadas.

La comunicacion es un elemento clave para dar cumplimiento al alcance y los objetivos planificados en el programa de auditoria; ademas para informar e inspeccionar la realizacion de los ajustes propuestos y la evaluacion de los hallazgos.

SUPERVISION Y SEGUIMIENTO

Los procesos de supervisión y revisión de los trabajos de auditoría justifican la adopción de unas políticas y procedimientos bien diseñados que contribuyan a que los encargos asumidos se realicen conforme a la normativa y regulación que le sea de aplicación y que los informes que emitan se correspondan con las circunstancias y las evidencias obtenidas.

GRACIAS POR SU ATENCION