demonstrativo de fluxo de caixa
DFC
Prof. Jonas Gomes da Silva jgsilva.org jgsilva@ufam.edu.br jgsilva@manchester.ac.uk
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Índice
6. MÉTODOS
1. ORIGEM DO DFC
7. CASES- Diversos
2. OBJETIVO DO DFC?
8. CASES - MANUFATURA
3. IMPORTÂNCIA
4. DEFINIÇÕES
9. ARTIGOS
10. EXERCÍCIO- DFC ALUN@ E EMPRESA
5. EXEMPLOS DE FC
Origem do DFC
Seção 1
Década de 1860 - As ferrovias nos EUA -> DFC para avaliar seus investimentos e capacidade de pagar dividendos.Final do século 19 - United States Steel Co. -> publica versões simplificadas de DFC.
1971 - A FASB (Financial Accounting Standards Board) emite a SFAS No. 95 tornando obrigatória a divulgação da DFC por empresas públicas nos EUA. 1976 - A DFC se torna obrigatória no RU.
1987 - O IASB (International Accounting Standards Board) torna a DFC obrigatória por meio da IAS 7. Lei n. 11.638/2007 tornou obrigatório no Brasil para Empresas de Capital Aberto ou que tenham PL>= R$ 2.000.000 Resolução n. 1.133/2008 do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) torna obrigatório para o setor público
2016 - NBC TG 03 (R3) para uso Geral, incluindo Setor Privado
2018 - NBC TSP 12 para o Setor Público
OBJETIVO DO DFC
Fornecer informações acerca das alterações históricas de caixa e equivalentes de caixa da entidade por meio da demonstração dos fluxos de caixa que classifica os fluxos durante o período em fluxos das atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Section 2
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3. IMPORTÂNCIA
1. Prever as futuras necessidades de caixa da entidade 2. Avaliar as fontes e usos de recursos financeiros em um determinado período 3. ajuda a gerar fluxos de caixa no futuro 4. Prestação de contas 5. Ajudam a compor indicadores etc
4. DEFINIÇÕES
Fluxos de caixa
Controle
Equivalentes de Caixa
CAIXA
Data das demonstrações contábeis
Atividadesde Investimento
AtividadesOperacionais
Atividades de Financiamento
Ativo e Passivo Circulantes
Passivo não Circulante e PL
Ativo não Circulante
FIXAÇÃO
OPERACIONALINVESTIMENTO FINANCIAMENTO
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CAIXA
NUMERÁRIO EM ESPÉCIE E DEPÓSITOS BANCÁRIOS DISPONÍCEIS
Dinheiro físicoCheques recebidos Vale transporte não utilizado Depósito não compensado
EQUIVALENTES DE CAIXA
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aplicações financeiras de curto prazo, alta liquidez, prontamente conversíveis em valor conhecido de caixa insignificante risco de mudança de valor.
Curto prazos -> Poupança CDB, etc
Exemplo Padaria do Sr. José
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
ENTRADAS - Depósito de R$ 50K do aporte de capital inicial do Sr. José para abrir a padaria. - Integralização de aumento de capital social no valor de R$ 70.000 pela entrada de novos sócios. - Empréstimo bancário de R$ 80.000,00 obtido para investimento na cozinha da padaria. - Emissão de debêntures (caso especial) no valor de R$ 250.000,00 para expansão da padaria. - Recebimento de Notas Promissórias - Captação via emissão de ações - Captação via Crowdfunding (Financiamento Coletivo), etc SAÍDAS - Pagamento de dividendos aos sócios no valor de R$ 15.000. -Resgate de ações dos sócios que estão saindo da sociedade por R$ 30.000. - Pagamento de juros trimestrais de debêntures emitidas no valor de R$ 5.000. - Amortização (método indireto) do principal de empréstimos bancários de longo prazo no valor de R$ 20.000. - Devolução de aporte de capital para um sócio que está saindo no valor de R$ 20.000. - Compra de ações
Resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio (Ativo - Passivo) e no endividamento da entidade. Exemplos 1. Caixa recebido proveniente da emissão de debêntures, empréstimos contraídos, notas promissórias, títulos e valores, hipotecas e outros empréstimos contraídos de curto e de longo prazos 2. Amortização de empréstimos e financiamentos que foram contraídos; 3. pagamentos em caixa por arrendatário, para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro.
Exemplo Aluno(a) de Engenharia - 1 ano
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
ENTRADAS - Recebimento do valor do empréstimo obtido no FIES para pagar mensalidade. - Depósito mensal dos pais para despesas de moradia e alimentação. - Recebimento de bolsa acadêmica da Universidade - Recebimento de auxílio moradia da universidade. - Realização de Crowdfunding, dinheiro de "vaquinha" entre colegas para participar de evento acadêmico. SAÍDAS - Pagamento de parcelas de empréstimo bancário pessoal. - Amortização do cartão de crédito utilizado para compra de notebook e livros - Devolução de parte da verba de financiamento da iniciação científica não utilizada. - Devolução de recursos aos amigos -Pagamento de parcelas do empréstimo estudantil (FIES), reduzindo o passivo. - Despesas de viagem para congresso com passagem financiada, aumentando dívidas.
Resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio (Ativo - Passivo) e no endividamento da entidade. Exemplos 1. Caixa recebido proveniente da emissão de debêntures, empréstimos contraídos, notas promissórias, títulos e valores, hipotecas e outros empréstimos contraídos de curto e de longo prazos 2. Amortização de empréstimos e financiamentos que foram contraídos; 3. pagamentos em caixa por arrendatário, para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro.
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Exemplo Padaria do Sr. José
são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa. Exemplos 1. pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo. Esses pagamentos incluem os custos de desenvolvimento ativados e ativos imobilizados de construção própria; 2. recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo; 3. pagamentos para aquisição de instrumentos patrimoniais 4. recebimentos de caixa provenientes da venda de instrumentos patrimoniais 5. adiantamentos em caixa e empréstimos concedidos a terceiros
ENTRADAS - Venda de máquinas e equipamentos antigos por R$ 15.000. - Recebimento de R$ 20.000 da venda de um veículo da padaria. - Resgate de R$ 10.000 aplicados em CDB de longo prazo. - Venda de scooter utilizado para entregas por R$ 8.000. - Venda de marca da padaria - Venda de licença de uso de software que não utiliza mais SAÍDAS - Compra de um novo forno industrial por R$ 70.000. - Aplicação de R$ 100.000 em CDB de longo prazo. - Assinatura de contrato de franquia de sorveteria por R$ 150.000. - Reforma e ampliação da cozinha por R$ 80.000. - Investimento em desenvolvimento de nova linha de pães R$ 20.000. - Compra de móveis - Aquisição de computadores e impressoras -
Exemplo aluno(a) de Engenharia
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
ENTRADAS ' - Venda de carro antigo utilizado no início da faculdade, após comprar um novo. - Venda de equipamentos eletrônicos após concluir pesquisas e projetos que os utilizavam. - Venda de ações recebidas de presente dos pais.
- Resgate de parte da poupança acumulada antes da faculdade.
- Recebimento de participação nos lucros de empresa da família. -Venda de imóvel que recebeu de herança. - Venda de livros e apostilas de semestres anteriores, após não serem mais necessários para os estudos. - Resgate de aplicações financeiras de longo prazo SAÍDAS - Compra de notebook novo para os estudos de engenharia.
- Aquisição de calculadora científica e instrumentos de desenho.
- Compra de livros e apostilas indicadas pelos professores.
- Aquisição de componentes eletrônicos (resistores, capacitores, para montagens de circuitos e experimentos) para aulas práticas. - Compra de impressora 3D, placas de arduino, robôs educacionais para testar os conhecimentos. Obs: venda de itens tangíveis e intangíveis que foram adquiridos para o uso nos estudos, mas que se tornaram obsoletos ou desnecessários com o passar do tempo na universidade, gerando entradas de recursos para o aluno.
são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa. Exemplos 1. pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo. Esses pagamentos incluem os custos de desenvolvimento ativados e ativos imobilizados de construção própria; 2. recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo; 3. pagamentos para aquisição de instrumentos patrimoniais 4. recebimentos de caixa provenientes da venda de instrumentos patrimoniais 5. adiantamentos em caixa e empréstimos concedidos a terceiros,etc
ATIVIDADES DE OPERACIONAIS
Exemplo Padaria do Sr. José
São as atividades da entidade que não as de investimento e de financiamento. Atividades geradoras de caixa Exemplos recebimentos de caixa decorrentes de impostos, taxas, contribuições e multas; recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços; recebimentos de caixa de concessões ou transferências e outras dotações ou autorizações orçamentárias realizadas pelo governo central e subnacionais ou outras entidades do setor público pagamentos em caixa a outras entidades do setor público para financiar suas operações (não inclui empréstimo); pagamentos em caixa a fornecedores de mercadorias e serviços; pagamentos em caixa a empregados ou em nome de empregados; recebimentos de caixa de sinistros e outros benefícios da apólice; e pagamentos em caixa de prêmios, anuidades, em transações com seguradora etc
ENTRADAS -Recebimento em dinheiro das vendas de pães, bolos e doces. - Recebimento por meio de cartões das vendas na padaria.
- Valor recebido das entregas de encomendas para clientes.
- Recebimento de vale-alimentação de funcionários na compra na padaria.
- Receitas de serviços de buffet para eventos. SAÍDAS - Pagamento dos ingredientes e matérias-primas.
- Pagamento dos salários dos funcionários.
- Contas de água, luz, telefone e internet da padaria.
- Pagamento do aluguel do imóvel da padaria.
- Aquisição de embalagens e utensílios descartáveis para as vendas.
ATIVIDADES DE OPERACIONAIS
Exemplo Aluno(a) de Engenharia
São as atividades da entidade que não as de investimento e de financiamento. Atividades geradoras de caixa Exemplos recebimentos de caixa decorrentes de impostos, taxas, contribuições e multas; recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços; recebimentos de caixa de concessões ou transferências e outras dotações ou autorizações orçamentárias realizadas pelo governo central e subnacionais ou outras entidades do setor público pagamentos em caixa a outras entidades do setor público para financiar suas operações (não inclui empréstimo); pagamentos em caixa a fornecedores de mercadorias e serviços; pagamentos em caixa a empregados ou em nome de empregados; recebimentos de caixa de sinistros e outros benefícios da apólice; e pagamentos em caixa de prêmios, anuidades, em transações com seguradora etc
ENTRADAS - Renda obtida com monitorias e/ou aulas particulares. - Valores recebidos dos pais para despesas mensais.
- Recebimento pela venda de material reciclável.
- Prêmio em dinheiro em campeonato esportivo universitário.
- Venda de doces para ajudar a pagar o aluguel do apartamento - Recebimento de Salário ou de Bolsa SAÍDAS - Pagamento de aluguel do apartamento - Gastos com merenda - Pagamento de internet e celular - Gastos com transporte público ou UBER/99 - Compra de material de consumo para estudos e projetos - Pagamento de material xerográfico - Pagamento mensal de conta Zoom - Pagamento mensal de conta OpenAi (ChatGPT) - Pagamento de cursos e/ou certificações na área de engenharia. - Assinatura de plataformas online de estudos
5. EXEMPLOS DE FC
MODELOS DA CONTA AZUL
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MODELO DE CARTILHA DO SEBRAE
MICROEMPRESA
MODELO PARA RAMO AGRÍCOLA
METODOS PARA ELABORAR O DFC
Direto x Indireto
2016 - NBC TG 03 (R3) para uso Geral- Setor Privado
2018 - NBC TSP 12 para o Setor Público
METODOS PARA ELABORAR O DFC
Direto x Indireto
2016 - NBC TG 03 (R3) para uso Geral- Setor Privado
2018 - NBC TSP 12 para o Setor Público
Mais explicação: diferença e exemplos
6. MÉTODOS
DIRETO
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6. MÉTODOS
DIRETO
+ info MD =>
6. MÉTODOS
INDIRETO
+ info MI =>
6. MÉTODOS
INDIRETO
+ info MI =>
7. CASES - Diversos
MODELOS PARA BANCOS
AMERICANAS 2018-21
CAIXA ECONÔMICA 2009-10
EMBRAER 2019-2022
NUBANK 2021-22
8. CASES - MANUFATURA
2009- 2023
2009- 2023
2009- 2023
9. ARTIGOS
ARTIGO 1
ARTIGO 2
ARTIGO 3
GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA: UMA ANÁLISE DAS EMPRESAS DE MICRO E
PEQUENO PORTE NA CIDADE DE JOÃO PESSOA/PB
DFC E DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO COMO INSTRUMENTOS EFETIVOS DE GESTÃO FINANCEIRA: UM ESTUDO DE CASO DA ELETROSUL
DFC EM CONJUNTO COM AS DEMAIS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS: UMA FERRAMENTA
PARA A GESTÃO FINANCEIRA EFICAZ
NAS ORGANIZAÇÕES
10.1 FAZER DFC PARA ALUNO(A) DE ENGENHARIA DE PRODUÇÃO (VERSÃO 3)
10.2 FAZER DFC PARA SUA EMPRESA
Desafio: Faça uma DFC parcial com previsão mensal que permita criar e manter sua empresa para o período de 2024 (Janeiro a Dezembro de 2024)
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DFC
Jonas Gomes da Silva
Created on October 11, 2023
DEMONSTGRATIVO DE FLUXO DE CAIXA
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demonstrativo de fluxo de caixa
DFC
Prof. Jonas Gomes da Silva jgsilva.org jgsilva@ufam.edu.br jgsilva@manchester.ac.uk
start
Índice
6. MÉTODOS
1. ORIGEM DO DFC
7. CASES- Diversos
2. OBJETIVO DO DFC?
8. CASES - MANUFATURA
3. IMPORTÂNCIA
4. DEFINIÇÕES
9. ARTIGOS
10. EXERCÍCIO- DFC ALUN@ E EMPRESA
5. EXEMPLOS DE FC
Origem do DFC
Seção 1
Década de 1860 - As ferrovias nos EUA -> DFC para avaliar seus investimentos e capacidade de pagar dividendos.Final do século 19 - United States Steel Co. -> publica versões simplificadas de DFC. 1971 - A FASB (Financial Accounting Standards Board) emite a SFAS No. 95 tornando obrigatória a divulgação da DFC por empresas públicas nos EUA. 1976 - A DFC se torna obrigatória no RU. 1987 - O IASB (International Accounting Standards Board) torna a DFC obrigatória por meio da IAS 7. Lei n. 11.638/2007 tornou obrigatório no Brasil para Empresas de Capital Aberto ou que tenham PL>= R$ 2.000.000 Resolução n. 1.133/2008 do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) torna obrigatório para o setor público
2016 - NBC TG 03 (R3) para uso Geral, incluindo Setor Privado
2018 - NBC TSP 12 para o Setor Público
OBJETIVO DO DFC
Fornecer informações acerca das alterações históricas de caixa e equivalentes de caixa da entidade por meio da demonstração dos fluxos de caixa que classifica os fluxos durante o período em fluxos das atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Section 2
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3. IMPORTÂNCIA
1. Prever as futuras necessidades de caixa da entidade 2. Avaliar as fontes e usos de recursos financeiros em um determinado período 3. ajuda a gerar fluxos de caixa no futuro 4. Prestação de contas 5. Ajudam a compor indicadores etc
4. DEFINIÇÕES
Fluxos de caixa
Controle
Equivalentes de Caixa
CAIXA
Data das demonstrações contábeis
Atividadesde Investimento
AtividadesOperacionais
Atividades de Financiamento
Ativo e Passivo Circulantes
Passivo não Circulante e PL
Ativo não Circulante
FIXAÇÃO
OPERACIONALINVESTIMENTO FINANCIAMENTO
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CAIXA
NUMERÁRIO EM ESPÉCIE E DEPÓSITOS BANCÁRIOS DISPONÍCEIS
Dinheiro físicoCheques recebidos Vale transporte não utilizado Depósito não compensado
EQUIVALENTES DE CAIXA
Escribe un título aquí
aplicações financeiras de curto prazo, alta liquidez, prontamente conversíveis em valor conhecido de caixa insignificante risco de mudança de valor.
Curto prazos -> Poupança CDB, etc
Exemplo Padaria do Sr. José
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
ENTRADAS - Depósito de R$ 50K do aporte de capital inicial do Sr. José para abrir a padaria. - Integralização de aumento de capital social no valor de R$ 70.000 pela entrada de novos sócios. - Empréstimo bancário de R$ 80.000,00 obtido para investimento na cozinha da padaria. - Emissão de debêntures (caso especial) no valor de R$ 250.000,00 para expansão da padaria. - Recebimento de Notas Promissórias - Captação via emissão de ações - Captação via Crowdfunding (Financiamento Coletivo), etc SAÍDAS - Pagamento de dividendos aos sócios no valor de R$ 15.000. -Resgate de ações dos sócios que estão saindo da sociedade por R$ 30.000. - Pagamento de juros trimestrais de debêntures emitidas no valor de R$ 5.000. - Amortização (método indireto) do principal de empréstimos bancários de longo prazo no valor de R$ 20.000. - Devolução de aporte de capital para um sócio que está saindo no valor de R$ 20.000. - Compra de ações
Resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio (Ativo - Passivo) e no endividamento da entidade. Exemplos 1. Caixa recebido proveniente da emissão de debêntures, empréstimos contraídos, notas promissórias, títulos e valores, hipotecas e outros empréstimos contraídos de curto e de longo prazos 2. Amortização de empréstimos e financiamentos que foram contraídos; 3. pagamentos em caixa por arrendatário, para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro.
Exemplo Aluno(a) de Engenharia - 1 ano
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
ENTRADAS - Recebimento do valor do empréstimo obtido no FIES para pagar mensalidade. - Depósito mensal dos pais para despesas de moradia e alimentação. - Recebimento de bolsa acadêmica da Universidade - Recebimento de auxílio moradia da universidade. - Realização de Crowdfunding, dinheiro de "vaquinha" entre colegas para participar de evento acadêmico. SAÍDAS - Pagamento de parcelas de empréstimo bancário pessoal. - Amortização do cartão de crédito utilizado para compra de notebook e livros - Devolução de parte da verba de financiamento da iniciação científica não utilizada. - Devolução de recursos aos amigos -Pagamento de parcelas do empréstimo estudantil (FIES), reduzindo o passivo. - Despesas de viagem para congresso com passagem financiada, aumentando dívidas.
Resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio (Ativo - Passivo) e no endividamento da entidade. Exemplos 1. Caixa recebido proveniente da emissão de debêntures, empréstimos contraídos, notas promissórias, títulos e valores, hipotecas e outros empréstimos contraídos de curto e de longo prazos 2. Amortização de empréstimos e financiamentos que foram contraídos; 3. pagamentos em caixa por arrendatário, para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro.
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Exemplo Padaria do Sr. José
são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa. Exemplos 1. pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo. Esses pagamentos incluem os custos de desenvolvimento ativados e ativos imobilizados de construção própria; 2. recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo; 3. pagamentos para aquisição de instrumentos patrimoniais 4. recebimentos de caixa provenientes da venda de instrumentos patrimoniais 5. adiantamentos em caixa e empréstimos concedidos a terceiros
ENTRADAS - Venda de máquinas e equipamentos antigos por R$ 15.000. - Recebimento de R$ 20.000 da venda de um veículo da padaria. - Resgate de R$ 10.000 aplicados em CDB de longo prazo. - Venda de scooter utilizado para entregas por R$ 8.000. - Venda de marca da padaria - Venda de licença de uso de software que não utiliza mais SAÍDAS - Compra de um novo forno industrial por R$ 70.000. - Aplicação de R$ 100.000 em CDB de longo prazo. - Assinatura de contrato de franquia de sorveteria por R$ 150.000. - Reforma e ampliação da cozinha por R$ 80.000. - Investimento em desenvolvimento de nova linha de pães R$ 20.000. - Compra de móveis - Aquisição de computadores e impressoras -
Exemplo aluno(a) de Engenharia
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
ENTRADAS ' - Venda de carro antigo utilizado no início da faculdade, após comprar um novo. - Venda de equipamentos eletrônicos após concluir pesquisas e projetos que os utilizavam. - Venda de ações recebidas de presente dos pais. - Resgate de parte da poupança acumulada antes da faculdade. - Recebimento de participação nos lucros de empresa da família. -Venda de imóvel que recebeu de herança. - Venda de livros e apostilas de semestres anteriores, após não serem mais necessários para os estudos. - Resgate de aplicações financeiras de longo prazo SAÍDAS - Compra de notebook novo para os estudos de engenharia. - Aquisição de calculadora científica e instrumentos de desenho. - Compra de livros e apostilas indicadas pelos professores. - Aquisição de componentes eletrônicos (resistores, capacitores, para montagens de circuitos e experimentos) para aulas práticas. - Compra de impressora 3D, placas de arduino, robôs educacionais para testar os conhecimentos. Obs: venda de itens tangíveis e intangíveis que foram adquiridos para o uso nos estudos, mas que se tornaram obsoletos ou desnecessários com o passar do tempo na universidade, gerando entradas de recursos para o aluno.
são as referentes à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa. Exemplos 1. pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo. Esses pagamentos incluem os custos de desenvolvimento ativados e ativos imobilizados de construção própria; 2. recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo; 3. pagamentos para aquisição de instrumentos patrimoniais 4. recebimentos de caixa provenientes da venda de instrumentos patrimoniais 5. adiantamentos em caixa e empréstimos concedidos a terceiros,etc
ATIVIDADES DE OPERACIONAIS
Exemplo Padaria do Sr. José
São as atividades da entidade que não as de investimento e de financiamento. Atividades geradoras de caixa Exemplos recebimentos de caixa decorrentes de impostos, taxas, contribuições e multas; recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços; recebimentos de caixa de concessões ou transferências e outras dotações ou autorizações orçamentárias realizadas pelo governo central e subnacionais ou outras entidades do setor público pagamentos em caixa a outras entidades do setor público para financiar suas operações (não inclui empréstimo); pagamentos em caixa a fornecedores de mercadorias e serviços; pagamentos em caixa a empregados ou em nome de empregados; recebimentos de caixa de sinistros e outros benefícios da apólice; e pagamentos em caixa de prêmios, anuidades, em transações com seguradora etc
ENTRADAS -Recebimento em dinheiro das vendas de pães, bolos e doces. - Recebimento por meio de cartões das vendas na padaria. - Valor recebido das entregas de encomendas para clientes. - Recebimento de vale-alimentação de funcionários na compra na padaria. - Receitas de serviços de buffet para eventos. SAÍDAS - Pagamento dos ingredientes e matérias-primas. - Pagamento dos salários dos funcionários. - Contas de água, luz, telefone e internet da padaria. - Pagamento do aluguel do imóvel da padaria. - Aquisição de embalagens e utensílios descartáveis para as vendas.
ATIVIDADES DE OPERACIONAIS
Exemplo Aluno(a) de Engenharia
São as atividades da entidade que não as de investimento e de financiamento. Atividades geradoras de caixa Exemplos recebimentos de caixa decorrentes de impostos, taxas, contribuições e multas; recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços; recebimentos de caixa de concessões ou transferências e outras dotações ou autorizações orçamentárias realizadas pelo governo central e subnacionais ou outras entidades do setor público pagamentos em caixa a outras entidades do setor público para financiar suas operações (não inclui empréstimo); pagamentos em caixa a fornecedores de mercadorias e serviços; pagamentos em caixa a empregados ou em nome de empregados; recebimentos de caixa de sinistros e outros benefícios da apólice; e pagamentos em caixa de prêmios, anuidades, em transações com seguradora etc
ENTRADAS - Renda obtida com monitorias e/ou aulas particulares. - Valores recebidos dos pais para despesas mensais. - Recebimento pela venda de material reciclável. - Prêmio em dinheiro em campeonato esportivo universitário. - Venda de doces para ajudar a pagar o aluguel do apartamento - Recebimento de Salário ou de Bolsa SAÍDAS - Pagamento de aluguel do apartamento - Gastos com merenda - Pagamento de internet e celular - Gastos com transporte público ou UBER/99 - Compra de material de consumo para estudos e projetos - Pagamento de material xerográfico - Pagamento mensal de conta Zoom - Pagamento mensal de conta OpenAi (ChatGPT) - Pagamento de cursos e/ou certificações na área de engenharia. - Assinatura de plataformas online de estudos
5. EXEMPLOS DE FC
MODELOS DA CONTA AZUL
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MODELO DE CARTILHA DO SEBRAE
MICROEMPRESA
MODELO PARA RAMO AGRÍCOLA
METODOS PARA ELABORAR O DFC
Direto x Indireto
2016 - NBC TG 03 (R3) para uso Geral- Setor Privado
2018 - NBC TSP 12 para o Setor Público
METODOS PARA ELABORAR O DFC
Direto x Indireto
2016 - NBC TG 03 (R3) para uso Geral- Setor Privado
2018 - NBC TSP 12 para o Setor Público
Mais explicação: diferença e exemplos
6. MÉTODOS
DIRETO
+ info MD =>
6. MÉTODOS
DIRETO
+ info MD =>
6. MÉTODOS
INDIRETO
+ info MI =>
6. MÉTODOS
INDIRETO
+ info MI =>
7. CASES - Diversos
MODELOS PARA BANCOS
AMERICANAS 2018-21
CAIXA ECONÔMICA 2009-10
EMBRAER 2019-2022
NUBANK 2021-22
8. CASES - MANUFATURA
2009- 2023
2009- 2023
2009- 2023
9. ARTIGOS
ARTIGO 1
ARTIGO 2
ARTIGO 3
GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA: UMA ANÁLISE DAS EMPRESAS DE MICRO E PEQUENO PORTE NA CIDADE DE JOÃO PESSOA/PB
DFC E DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO COMO INSTRUMENTOS EFETIVOS DE GESTÃO FINANCEIRA: UM ESTUDO DE CASO DA ELETROSUL
DFC EM CONJUNTO COM AS DEMAIS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS: UMA FERRAMENTA PARA A GESTÃO FINANCEIRA EFICAZ NAS ORGANIZAÇÕES
10.1 FAZER DFC PARA ALUNO(A) DE ENGENHARIA DE PRODUÇÃO (VERSÃO 3)
10.2 FAZER DFC PARA SUA EMPRESA
Desafio: Faça uma DFC parcial com previsão mensal que permita criar e manter sua empresa para o período de 2024 (Janeiro a Dezembro de 2024)
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