Derecho fiscal

Civil

En el sistema fiscal mexicano, el derecho desempeña un papel fundamental en la regulación de los aspectos legales relacionados con la recaudación de impuestos, la administración de los recursos fiscales y la relación entre el Estado y los contribuyentes

Afecta los contratos y transacciones sujetas a impuestos

Comercial

Derecho fiscal

Impacta las actividades empresariales y fusiones

Algunos aspectos clave incluyen:

• Leyes Fiscales
• Reglamentos
• Código Fiscal de la Federación
• Jurisprudencia y Precedentes
• Normas Técnicas
• Doctrina Fiscal

Laboral

Derecho fiscal mexicano

Otras ramas del derecho

Se vincula a los impuestos sobre nómina

Penal

Es relevante en casos de evasión y fraude fiscal.

Normas individualizadas

Proporcionalidad

Cada persona debe contribuir al sostenimiento del Gobierno en una proporción a los ingresos de cada persona.

Se crean para aplicarse en forma individual a una persona o grupo de personas claramente definido.

Adam Smith (4)

Derecho fiscal

Legislación

El proceso legislativo está previsto en los artículos 71 y 72 constitucionales y consta de seis etapas, que son: iniciativa, discusión, aprobación, sanción, publicación e inicio de vigencia.

Certidumbre

Las normas deben ser claras, que no cambien a cada rato.

Comodidad

Jurisprudencia

Los impuestos deben de ser pagados de forma en que se vea beneficiado el usuario, por ello se le da tiempo a pagar cada 17 del mes.

Principios establecidos en las resoluciones de determinados tribunales para interpretan leyes. “Que en todo lado se da un dictamen igual a un caso”.

Principios Doctrinales

Fuentes del derecho

Economía

Costumbre

Se trata de normas jurídicas no escritas, impuestas por el uso, es decir, a través de la reiteración constante de una conducta de los hombres.

Toda contribución debe percibirse de tal forma que haya la menor diferencia posible entre las sumas que salen del bolsillo del contribuyente.

Adolf Wagner (4)

Principios Generales del Derecho

Economía Pública

Administración Fiscal

Equidad

Política Financiera

Constituyen una fuente supletoria de la ley, que permite a los juzgadores resolver las controversias frente a las lagunas u omisiones de ésta.

• Fuentes de recaudación (Ingreso, Consumo)
• Clases de impuestos

• Fijesa de la imposición
• Comodidad

• Suficiencia
• Elasticidad

Proporcionalidad

Otras (no aplican cargas)

Derecho fiscal

Estas pueden ser interpretadas por cualquier método de interpretación jurídica.

Equidad

Legalidad

Elementos del impuesto:

• Sujeto
• Objeto
• Base
• Tasa

Métodos de interpretación

Principios constitucionales

Aaplicación Estricta

Aplican literalmente lo que está escrito.

• Las que establecen carga (objeto, sujeto, base y tasa)
• Excepciones
• Infracciones y sanciones

De acurdo al Art.5 Código Fiscal de la Federación Se clasifican a partir de su disposicion.

Gasto Público

Generalidad