Derecho Fiscal Actividad 8. infografía

Tipos de Delitos Fiscales

¿Qué son los delitos fiscales?

Los delitos fiscales son aquellos que se producen cuando se defrauda a la Hacienda Pública. Estos delitos se clasifican como delitos especiales, que son aquellos que no se encuentran regulados en el Código Penal Federal sino en una Ley Especial o un Tratado Internacional. La defraudación fiscal es la denominación correcta de lo que conocemos como evasión fiscal, consiste en no pagar algún impuesto haciendo uso de engaños o aprovechando errores de la autoridad fiscal. Las sanciones por este delito van de los tres meses a los nueve años de prisióntil.

Tipos de delitos fiscales

Encubrimiento (artículo 96).

El artículo 96 del Código Fiscal de la Federación Federal establece que es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:

• Adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
• Ayude en cualquier forma al imputado para eludir las investigaciones de la autoridad o sustraerse de la acción de esta u oculte, altere, destruya o haga desaparecer los indicios, evidencia, vestigios, objetos, instrumentos o productos del hecho delictivo o asegure para el imputado el objeto o provecho del mismo.
• Cuando derivado de la elaboración del dictamen de estados financieros, el contador público inscrito haya tenido conocimiento de un hecho probablemente constitutivo de delito sin haberlo informado en términos del artículo 52, fracción III, tercer párrafo, del CFF.

De empleados o funcionarios públicos (artículo 97).

El artículo 97 del Código Fiscal de la Federación Federal establece que es responsable de delitos fiscales de empleados o funcionarios públicos quien:

• Proporcione información falsa o incompleta en los documentos que se presenten ante las autoridades fiscales.
• No presente las declaraciones correspondientes en los plazos y términos que establezcan las disposiciones fiscales.
• No proporcione a las autoridades fiscales los datos, informes o documentos que les soliciten en el ejercicio de sus facultades.
• No permita el acceso a los lugares donde se deban llevar a cabo las visitas domiciliarias o no proporcione la información o documentación que les sea requerida.

De los responsables solidarios (artículo 109).

El artículo 109 del Código Fiscal de la Federación Federal establece que es responsable de delitos fiscales de los responsables solidarios quien:

• No cumpla con las obligaciones fiscales que le correspondan en calidad de responsable solidario.
• No proporcione a las autoridades fiscales los datos, informes o documentos que les soliciten en el ejercicio de sus facultades.

De los terceros relacionados con los contribuyentes (artículo 110).

El artículo 110 del Código Fiscal de la Federación Federal establece que es responsable de delitos fiscales de los terceros relacionados con los contribuyentes quien:

• Proporcione información falsa o incompleta en los documentos que se presenten ante las autoridades fiscale

Falsificación de facturas (artículo 113 BIS)

El delito fiscal de falsificación de facturas (artículo 113 BIS) se refiere a documentos que amparan operaciones que no ocurrieron.

Fuentes:

• • Verduzco, C. (2018). Derecho Financiero [Versión DX Reader]. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/40255
• • Romero, C., Martínez, V. y Cacho, R. (2020). Todo lo que usted quería saber sobre delitos fiscales. INACIPE. [Archivo PDF]. Recuperado de https://inacipe.gob.mx/assets/docs/carrusel/delitosfiscales.pdf
• • Código Fiscal de la Federación (23 de abril 2021). TÍTULO CUARTO. De las infracciones y Delitos fiscales

Es un negocio jurídico que se regula tanto en el Código Civil y el Código deComercio. En estos contratos, por lo general una parte (depositario) recibe de otra (depositante) un bien mueble concreto.

*Actos de engaño. *Actos de confusión. *Omisiones engañosas. *Prácticas agresivas, como coacción, acoso, influencia indebida o uso de fuerza.

Es un contrato por el cual cada uno de los contratantes se obliga a daruna cosa para recibir otra. Es un intercambio de cosas. Este contrato no es igual al de la compraventa ya que en aquel se obliga a dar una cosa a cambio de un precio cierto en dinero.

Actos considerados de competencia desleal

Depósito

Compraventa

Consignación

Es un tipo de convenio por el cual un vendedor (consignatario) secompromete a ofrecer al público las mercancías de otro agente (denominado consignante). Esto, a cambio del cobro de una comisión. Es decir, mediante este tipo de acuerdo, el consignatario vende losproductos del consignante, quedándose con una parte de esos ingresos