SINTESIS DE ARTICULOS DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

Impuestos a la mano

guia practica

Índice

¿Que son los impuestos?

¿Porque es importante estar al día con el pago de impuestos?

Articulos

Impuestos Nacionales

Impuestos Departamentales

Impuestos Municipales

Consecuencias del Incumplimiento

Impacto del aumento del IVA

¿QUE SON LOS IMPUESTOS?

Los impuestos son pagos obligatorios que las personas, empresas y otras entidades hacen al gobierno. Estos pagos se utilizan para financiar los gastos públicos, como la construcción de infraestructuras, servicios públicos, educación, salud y otros programas que benefician a la sociedad en general.

¿Porque es importante pagar impuestos?

-Por cumplimiento de ley-Mantener en funsión al gobierno -Promover el bienestar social -Evitar sanciones y multas -Fomentar la estabilidad economica -Garantizar la igualdad

ARTICULOS

ARTICULO 292

El impuesto al patrimonio 2023 aplica a aquellos contribuyentes que tengan un patrimonio igual o superior a 72.000 UVT, lo que equivale a $ 3.053.664.000. Es importante destacar que no deben pagarlo los contribuyentes que sean declarantes de renta.

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ARTICULO 420

Impuesto sobre las ventas: -aplica sobre ventas de bienes sin exclusión expresa. - No aplicará sobre activos fijos a la venta, salvo que esten previstos en automotores y demás activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y por cuenta de terceros

ARTICULO 428

Importaciones que no causan impuesto.-la introducción de articulos al país por el sistema de licencias temporales. -la introducción de materias que van a ser transformadas en desarrollo del plan de importanción. -Articulos con destino al servicio social y agentes diplomaticos.

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ARTICULO 468

La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%) salvo las excepciones contempladas en este título.

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ARTICULO 476

Servicios excluidos del impuesto a las ventas.Los servicios excluidos de IVA son aquellos que por disposición del Estado, se les de la calidad de “no causa” en el Impuesto sobre las Ventas, tales como: Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana.

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ARTICULO 424

El artículo 424 del Estatuto Tributario señala los bienes que se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas -IVA y, por consiguiente, su venta o importación no causa el impuesto.

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ARTICULO 512

Impuesto al consumoEl impuesto sobre las ventas aplicable a las cervezas de producción nacional, y que se liquida conjuntamente con el impuesto al consumo de este producto, se continúa rigiendo por las normas sobre la materia, vigentes con anterioridad al 29 de diciembre de 1983.

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impuestos

Impuestos Nacionales

Los impuestos nacionales son aquellos que emite el Gobierno y son aprobados o modificados por el Congreso de la República. Estos están dirigidos tanto para las personas naturales como jurídicas y se aplican en todo el territorio nacional a los contribuyentes obligados.

Renta Persona Natural. IVA. Impuesto al consumo. Impuesto al patrimonio. Gravamen de Movimientos Financieros. Impuesto de timbre.

Impuestos Departamentales

Son de los que se encarga de recaudar las diferentes gobernaciones de los departamentos establecidos en la nación. Aquí se encuentran: Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco. Impuesto al registro: El impuesto de registro es aquel que se paga cuando se hacen operaciones como la compraventa de bienes sujetos a registro. El impuesto de registro se paga por ejemplo cuando se vende un inmueble y se debe registrar la respectiva escritura pública en la oficina de registros públicos Corresponde al 1.90% al 2% del valor del negocio* y siempre lo paga el comprador

Impuestos Municipales

Los impuestos de tipo municipal son aquellos tributos para los gobiernos a nivel local a los que se sujetan los habitantes de cada una de las regiones, además son catalogados como instrumentos jurídicos que otorgan facultades a los mismos municipios para cobrar los ingresos a aquellos que tienen derechos

- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) -Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) -Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) -Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) -Impuesto sobre las Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)

Consecuencias del incumplimiento de las disposiciones vigentes

Multas y sanciones: El no cumplir con las obligaciones tributarias puede dar lugar a la imposición de multas y sanciones por parte de la autoridad tributaria. Estas multas pueden ser proporcionales al monto no pagado o declarado incorrectamente y pueden aumentar con el tiempo. Intereses moratorios: Si hay impuestos pendientes de pago, el ente económico podría tener que pagar intereses moratorios sobre la deuda tributaria no liquidada en el plazo establecido. Fiscalización y auditorías: probabilidad de que el ente económico sea seleccionado para una auditoría fiscal, lo que implicaría una revisión detallada de sus registros contables y financieros.

Consecuencias del incumplimiento de las disposiciones vigentes

Embargos y medidas cautelares: La autoridad tributaria puede tomar medidas más drásticas, como embargar cuentas bancarias o bienes del ente económico, como último recurso para recuperar los impuestos adeudados. Pérdida de credibilidad: El incumplimiento tributario puede dañar la reputación y la credibilidad del ente económico, tanto frente a sus clientes como en el mercado en general. Problemas legales: El ente económico podría enfrentar acciones legales y procesos judiciales si la evasión fiscal o el incumplimiento con el estatuto tributario son considerados como delitos.

Impacto del aumento del IVA

INFLACIÓN

Aumento de precios en bienes y servicios

REDUCCIÓN DEL CONSUMO

Los hogares priorizan necesidades basicas , Empresas regulan gastos

DIFICULTADES COMPETITIVAS

Afectación de la industria nacional por la variación de impuestos, descompetitividad

IMPACTO EN HOGARES

Hogares de bajos recursos perciben mayor afectación

GRUPO 3 Diana Yaneth Villamizar ID786138 Martha Yulieth Toro ID868428 Pablo Santiago Sierra ID713014 Jose Ramón Calderón Quintero Legislación Tributaria

¡Gracias!

Impuesto al Timbre

El Impuesto de Timbre es una contribución con la que la DIAN (Departamento Administrativo de Impuestos y Aduanas Nacionales) grava los diferentes bienes y servicios que suministra el Estado a través de sus diferentes entidades. En el caso del impuesto de timbre es el contribuyente y el responsable o el agente retenedor, según el caso. Contribuyentes: es quien debe pagar directamente el impuesto por ser: otorgante, girador, aceptante, emisor o suscriptor en los documentos timbrados Los contribuyentes obligados a declarar su renta efectiva mediante contabilidad completa, deben pagar el impuesto de Timbres y Estampillas dentro del mes siguiente al de la emisión del documento.

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Renta Persona Natural

• Las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones están obligadas a presentar la declaración de renta en 2023, según las fechas establecidas en el calendario tributario de la DIAN: Un patrimonio bruto al término del año gravable 2022 igual o superior a 171.018.000 pesos.

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IVA

• El IVA es un impuesto indirecto; es decir, que recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que paga el consumidor final, es decir usted, por dichos productos.

Gravamen a los Movimientos Financieros

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema. El cobro de dicho impuesto se presenta cuando se realizan los diferentes movimientos financieros en las siguientes situaciones: Retiros en efectivo, cheque, talonario y tarjeta débito. Retiro por cajero electrónico y en puntos de pago. A partir del 1 de enero de 2022 deróguense las disposiciones contenidas en el Libro Sexto del Estatuto Tributario relativo al Gravamen a los Movimientos Financieros. " La tarifa del gravamen a los movimientos financieros será del cuatro por mil (4 x 1.000)

Impuesto al consumo

Este es un tributo que grava el consumo. Implica un porcentaje, del 19 %, sobre el precio de cada artículo que se compra y servicio que se recibe. No se aplica directamente en la renta de los contribuyentes, sino que se recauda en el momento de la transacción de compra y venta de ciertos productos.

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Impuesto al Pátrimonio

El artículo 36 de la ley 2277 del 2022 señala que el Impuesto al patrimonio se genera por la posesión de la misma al 1º de enero de cada año, cuyo valor sea igual o superior a 72.000 UVT que para el año 2023 es de $3.053