INSTITUTO DE EDUCACIÓN DIGITAL DEL ESTADO DE PUEBLA Campus: Xochitlán de Vicente Suárez "MECÁNICA DEL IVA" Esmeralda Salazar De Luna Matricula: 20CL01293 Contaduría Pública
Concepto De IVA
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto, lo que significa que grava actos de consumo. Una característica notable del IVA es que el contribuyente puede trasladarlo hasta llegar al consumidor final (contribuyente de hecho o de facto), sobre quien recae el costo del pago del impuesto.
Elementos Esenciales Del IVA
- Sujeto. Hay dos tipos de sujeto , el activo que es la federación; y el pasivo que es la persona fisica o moral que realiza la actividad gravada. - Objeto. Se refiere a la realización de la actividad gravada. - Base. Valor sobre el cual se aplica la tasa del impuesto, que es el precio de la enajenación de bienes y servicios, prestación de servicios independientes, etc. - Tasa. Porcentaje que se aplica a la base. Existen dos tasas: 16% y 0%. - Época de pago. Momento en que se debe enterar el IVA ante el sujeto activo. Se trata del dia 17 del mes siguiente que corresponda.
Mecánica Del IVA
IVA TRASLADADO IVA que el contribuyente cobra al momento de prestar un servicio, otorgar el uso o goce temporal de bienes
o enajenar un producto.
Su monto es el resultado de multiplicar la tasa por el valor de la contraprestación que el contribuyente cobra,
incluso cuando se retenga. IVA ACREDITABLEEs aquel IVA que el contribuyente paga al adquirir un bien, recibir un servicio, usar temporalmente un bien o importar bienes y/o servicios.Su monto se determina multiplicando la tasa por el valor de las contraprestaciones. En este caso, que el contribuyente paga.
ACREDITAMIENTO“El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso.”Para entender mejor el acreditamiento resulta necesario hacer énfasis en el significado de la oración que está después de la primera coma del citado primer párrafo del artículo 4º: “de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso”.Esta oración, se refiere al IVA trasladado, pues así es como éste se determina; multiplicando la tasa que corresponda, 0 o 16%, a los valores señalados en la ley. Es decir, al monto de lo que el contribuyente enajena, presta en servicios o cobra por otorgar el uso o goce temporal de bienes (arrienda).En otras palabras, el acreditamiento consiste en restar el IVA que se paga al adquirir o importar algo -IVA acreditable- del IVA que se cobra al enajenar un producto, prestar un servicio u otorgar el uso o goce temporal de bienes -IVA trasladado.
EJEMPLO:
Operación 1Pensemos que un sujeto A adquiere bienes en $100 pesos. Por esta compra paga $16 pesos de IVA (IVA acreditable); el 16% de $100 pesos.
Operación 2El sujeto A le vende a un sujeto B la misma mercancía que adquirió en la operación 1. Desde luego, no la enajena en los mismos $100 pesos que la compró; asumamos que la vende en $200 pesos (valor de los actos o actividades gravados). Luego entonces, el sujeto A traslada (cobra) $32 pesos de IVA; el 16% de $200 pesos.Si el sujeto A aplica la mecánica del acreditamiento a que se refiere el primer párrafo del artículo 4º de la LIVA; lo transcribimos de nuevo:“El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso.”Se tendría:
Operación 3Posteriormente, el sujeto B que compró en $200 al sujeto A, pero que, naturalmente enajenaría a un precio mayor, realizaría el mismo procedimiento.Evidentemente, si, en uno de los eslabones de la cadena productiva, algún sujeto, traslada el IVA a la tasa del 0% (sujeto D), ya sea porque exporte o por la naturaleza de los productos que elabora, se generará, entonces, un saldo a favor de éste, pues su IVA trasladado -cobrado- será inferior al que pagó -acreditable.
Como se calcula el IVA (cuando el precio final no lo tiene agregado)Cuando haces la cotización de un servicio o compra de producto, es común que las empresas envíen el precio sin el IVA, así que si deseas facturar la compra debes sacar el precio con IVA. Ejemplo de la operación: $2,000 < —-Precio sin IVAx .16 <—- Porcentaje aplicado de IVA (16%)$320 <—— Total del IVA$2,000 < —-Precio sin IVA+ $320 <—— IVA$2,320 <– Precio total con IVA
Cómo Calcular el IVA (cuando el precio final tiene IVA incluido) Para conocer el valor debes dividir el monto total por “1” más la tasa correspondiente (16%). El resultado final será el precio sin IVA. Lo que sigue es multiplicar el precio o la cantidad, por la tasa del IVA y obtendrás la cantidad del IVA que estás pagando por el producto o servicio. Ejemplo: $1,750 < —-Precio con IVA÷ 1.16 < —- Uno más la tasa del 16%$1,508.62 < — Total del Precio sin IVAEl resultado lo multiplicas para conocer el IVA.$1,508.62 < —- Total del Precio sin IVAx.16 <—- Porcentaje aplicado de IVA (16%)$241.37 <—— Total del IVAEl resultado final es de $241.37, es decir, esta es la cantidad que estás pagando de IVA.
Referencias (s.f.). Obtenido de https://www.nominapro.mx/blog/como-calcular-iva/Lizandro Núñez Picazo, A. M. (s.f.). IVA En forma práctica. Obtenido de http://eesjojutla.com/wp-content/uploads/2019/11/IMCP-18-IVA-en-Forma-Practica.pdfMecánica del Impuesto al Valor Agregado. (s.f.). Obtenido de https://uapa.cuaieed.unam.mx/sites/default/files/minisite/static/c36c0072-b63e-4702-8a71-bc5a1730d709/contenido/index.html
Gracias
MECÁNICA DEL IVA
ezmesalazar2404
Created on May 19, 2023
MECÁNICA DEL IVA
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INSTITUTO DE EDUCACIÓN DIGITAL DEL ESTADO DE PUEBLA Campus: Xochitlán de Vicente Suárez "MECÁNICA DEL IVA" Esmeralda Salazar De Luna Matricula: 20CL01293 Contaduría Pública
Concepto De IVA
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto, lo que significa que grava actos de consumo. Una característica notable del IVA es que el contribuyente puede trasladarlo hasta llegar al consumidor final (contribuyente de hecho o de facto), sobre quien recae el costo del pago del impuesto.
Elementos Esenciales Del IVA
- Sujeto. Hay dos tipos de sujeto , el activo que es la federación; y el pasivo que es la persona fisica o moral que realiza la actividad gravada. - Objeto. Se refiere a la realización de la actividad gravada. - Base. Valor sobre el cual se aplica la tasa del impuesto, que es el precio de la enajenación de bienes y servicios, prestación de servicios independientes, etc. - Tasa. Porcentaje que se aplica a la base. Existen dos tasas: 16% y 0%. - Época de pago. Momento en que se debe enterar el IVA ante el sujeto activo. Se trata del dia 17 del mes siguiente que corresponda.
Mecánica Del IVA
IVA TRASLADADO IVA que el contribuyente cobra al momento de prestar un servicio, otorgar el uso o goce temporal de bienes o enajenar un producto. Su monto es el resultado de multiplicar la tasa por el valor de la contraprestación que el contribuyente cobra, incluso cuando se retenga. IVA ACREDITABLEEs aquel IVA que el contribuyente paga al adquirir un bien, recibir un servicio, usar temporalmente un bien o importar bienes y/o servicios.Su monto se determina multiplicando la tasa por el valor de las contraprestaciones. En este caso, que el contribuyente paga.
ACREDITAMIENTO“El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso.”Para entender mejor el acreditamiento resulta necesario hacer énfasis en el significado de la oración que está después de la primera coma del citado primer párrafo del artículo 4º: “de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso”.Esta oración, se refiere al IVA trasladado, pues así es como éste se determina; multiplicando la tasa que corresponda, 0 o 16%, a los valores señalados en la ley. Es decir, al monto de lo que el contribuyente enajena, presta en servicios o cobra por otorgar el uso o goce temporal de bienes (arrienda).En otras palabras, el acreditamiento consiste en restar el IVA que se paga al adquirir o importar algo -IVA acreditable- del IVA que se cobra al enajenar un producto, prestar un servicio u otorgar el uso o goce temporal de bienes -IVA trasladado.
EJEMPLO:
Operación 1Pensemos que un sujeto A adquiere bienes en $100 pesos. Por esta compra paga $16 pesos de IVA (IVA acreditable); el 16% de $100 pesos.
Operación 2El sujeto A le vende a un sujeto B la misma mercancía que adquirió en la operación 1. Desde luego, no la enajena en los mismos $100 pesos que la compró; asumamos que la vende en $200 pesos (valor de los actos o actividades gravados). Luego entonces, el sujeto A traslada (cobra) $32 pesos de IVA; el 16% de $200 pesos.Si el sujeto A aplica la mecánica del acreditamiento a que se refiere el primer párrafo del artículo 4º de la LIVA; lo transcribimos de nuevo:“El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso.”Se tendría:
Operación 3Posteriormente, el sujeto B que compró en $200 al sujeto A, pero que, naturalmente enajenaría a un precio mayor, realizaría el mismo procedimiento.Evidentemente, si, en uno de los eslabones de la cadena productiva, algún sujeto, traslada el IVA a la tasa del 0% (sujeto D), ya sea porque exporte o por la naturaleza de los productos que elabora, se generará, entonces, un saldo a favor de éste, pues su IVA trasladado -cobrado- será inferior al que pagó -acreditable.
Como se calcula el IVA (cuando el precio final no lo tiene agregado)Cuando haces la cotización de un servicio o compra de producto, es común que las empresas envíen el precio sin el IVA, así que si deseas facturar la compra debes sacar el precio con IVA. Ejemplo de la operación: $2,000 < —-Precio sin IVAx .16 <—- Porcentaje aplicado de IVA (16%)$320 <—— Total del IVA$2,000 < —-Precio sin IVA+ $320 <—— IVA$2,320 <– Precio total con IVA
Cómo Calcular el IVA (cuando el precio final tiene IVA incluido) Para conocer el valor debes dividir el monto total por “1” más la tasa correspondiente (16%). El resultado final será el precio sin IVA. Lo que sigue es multiplicar el precio o la cantidad, por la tasa del IVA y obtendrás la cantidad del IVA que estás pagando por el producto o servicio. Ejemplo: $1,750 < —-Precio con IVA÷ 1.16 < —- Uno más la tasa del 16%$1,508.62 < — Total del Precio sin IVAEl resultado lo multiplicas para conocer el IVA.$1,508.62 < —- Total del Precio sin IVAx.16 <—- Porcentaje aplicado de IVA (16%)$241.37 <—— Total del IVAEl resultado final es de $241.37, es decir, esta es la cantidad que estás pagando de IVA.
Referencias (s.f.). Obtenido de https://www.nominapro.mx/blog/como-calcular-iva/Lizandro Núñez Picazo, A. M. (s.f.). IVA En forma práctica. Obtenido de http://eesjojutla.com/wp-content/uploads/2019/11/IMCP-18-IVA-en-Forma-Practica.pdfMecánica del Impuesto al Valor Agregado. (s.f.). Obtenido de https://uapa.cuaieed.unam.mx/sites/default/files/minisite/static/c36c0072-b63e-4702-8a71-bc5a1730d709/contenido/index.html
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