Mapa mental

Mapa conceptual

Renta Imponible

Deducibles

Se determinará deduciendo de la renta bruta las rentas exentas, costos y gastos deducibles y sumar costos y gastos para generar las rentas exentas.

Deben ser útiles y pertinentes para producir o conservar la fuente productora de rentas gravadas

Régimen sobre utilidades lucrativas

Costos y gastos

No deducibles

Renta Bruta

Son los que no están relacionados directamente con la actividad económica de la empresa, así como aquellos que no están respaldados por documentación legal.

Es el conjunto de ingresos y beneficios en el período de liquidación, pueden provenir de ventas de bienes o prestación de servicios.

Deducibilidad de costos y gastos en el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de una empresa que presta servicios de publicidad inscrita en el régimen sobre las utilidades lucrativas durante un período contable en Guatemala.

Pago al finalizar el período

¿Qué es?

El pago dell impuesto correspondiente al cuarto trimestre se realizará conjuntamente con la declaración definitiva anual.

Es el hecho que dará origen a la obligación tributaria. Obtención de rentas provenientes de actividades lucrativas

Período de imposición

Hecho generador

Acreditamiento

Actividades lucrativas

Los pagos trimestrales serán acreditados al ISR al finalizar el período de imposición con la finalidad de evitar la múltiple tributación.

Es la actividad que genera ingresos o ganancias. (beneficio económico)

Pagos trimestrales

Base renta imponible estimada

Cierres contables parciales

La base imponibles es de 8% del total de las rentas brutas obtenidas en el trimestre obtenido

Es una liquidación preliminar de sus actividades al vencimiento de cada trimestre para determinar la renta imponible.

Elmar Emmanuel Cardona Carrillo 3211-18-11030