Chapter 1 - 運用Excel輕鬆處理會計帳務及製作財務報表

第一章 資產負債表及損益表 各項目之內容及意義

1-1 損益表架構及基礎認識

1-1 損益表架構及基礎認識

1-2 資產負債表架構及基礎 認識

企業經營的目的是什麼？

財務報表

資產負債表

(STATEMENTS OF BALANCE SHEETS)

綜合損益表

(STATEMENTS OF COMPREHENSIVE INCOME LOSS)

現金流量表

(STATEMENTS OF CASH FLOWS)

權益變動表

(STATEMENTS OF EQUITY)

第一章 資產負債表及損益表 各項目之內容及意義

1-1 損益表架構及基礎認識

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

1、4、5

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

1、4、5

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

3、6、8、11

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

1、4、5

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

3、6、8、11

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

7、9

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

1、4、5

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

3、6、8、11

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

7、9

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

10

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

自行車製造公司之收入、成本、費用區分，請配對!

小測驗

1. 零件、材料

營業收入:

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

營業成本:

4. 機械設備折舊費用

1、4、5

5. 生產、組裝人員薪資

營業費用:

6. 管銷人員薪資 、勞健保

3、6、8、11

7. 出售固定資產利益

營業外收入:

8. 研發費用

7、9

9. 利息收入

營業外支出:

10. 利息支出

10

11. 廣告費

所得稅費用:

12. 繳納營利事業所得稅

12

綜合損益表

• 營業收入

• 營業成本

• 營業毛利

本業

綜合損益表

• 營業收入

• 營業成本

• 營業毛利

本業

• 銷貨費用

本業相關開銷 (營業費用)

• 管理費用

• 研究費用

綜合損益表

• 營業收入

• 營業成本

• 營業毛利

本業

• 銷貨費用

本業相關開銷 (營業費用)

• 管理費用

• 研究費用

• 營業淨利

綜合損益表

• 營業收入

• 營業成本

• 營業毛利

本業

• 銷貨費用

本業相關開銷 (營業費用)

• 管理費用

• 研究費用

• 營業淨利

• 股利收入

• 利息收入

• 利息費用

• 其他收益及損失

營業外收支

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

2. 自行車銷售收入

3. 總公司辦公室水電費

4. 機械設備折舊費用

5. 生產、組裝人員薪資

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

100

15

12

12

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

15

4. 機械設備折舊費用

12

5. 生產、組裝人員薪資

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

12

5. 生產、組裝人員薪資

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

23

23

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

23

23

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

12

12

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4 .機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

23

23

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

12

12

7. 出售固定資產利益

8 .研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

23

23

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

12

12

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2.自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

23

23

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

12

12

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

14

14

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

23

23

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

12

12

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

14

14

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

編製損益表

金額

單位:新台幣萬元

38

1. 零件、材料

100

2. 自行車銷售收入

100

100

3. 總公司辦公室水電費

65

65

15

4. 機械設備折舊費用

35

35

12

5. 生產、組裝人員薪資

23

23

12

6. 管銷人員薪資 、勞健保

12

12

7. 出售固定資產利益

8. 研發費用

9. 利息收入

14

14

10. 利息支出

11. 廣告費

12. 繳納營利事業所得稅

毛利率

毛利率

營業淨利率

毛利率

營業淨利率

稅後淨利率

本課重點

1. 毛利率：每100元收入減掉所投入之材料、 人工、製造費用之利潤

本課重點

1. 毛利率：每100元收入減掉所投入之材料、 人工、製造費用之利潤

2. 營業淨利率：每100元收入減掉成本減掉 營業費用本業可賺得的錢

本課重點

1. 毛利率：每100元收入減掉所投入之材料、 人工、製造費用之利潤

2. 營業淨利率：每100元收入減掉成本減掉 營業費用本業可賺得的錢

3. 稅後淨利率：每100元收入減成本、費用、 營業外收益費損及所得稅費用後之淨利， 意即100元營收繳稅後可以賺幾元

1-2 資產負債表架構 及基礎認識

資產負債表的圖解(特定的某一天)

資產負債表的圖解(特定的某一天)

外來資金

資產負債表的圖解(特定的某一天)

自有資金

資產負債表的圖解(特定的某一天)

投資

資產負債表的圖解(特定的某一天)

現金

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

負債

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

負債

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

負債

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

負債

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

企業成立階段的資產負債表

單位:新台幣萬元

小試身手

訂單成交 已交貨 已開發票

未收到錢

債權在帳上會叫什麼？

債權在帳上會叫什麼？

應收帳款

沒賣完的商品 在帳上叫什麼？

沒賣完的商品 在帳上叫什麼？

存貨

會計項目：本期損益

定義：本期之盈餘（或虧損）

資產負債表

會計項目：本期損益

定義：本期之盈餘（或虧損）

資產負債表

本期損益

會計項目：長期借款

定義：到期日在一年以上之借款

資產負債表

會計項目：長期借款

定義：到期日在一年以上之借款

資產負債表

長期借款

會計項目：存貨

定義：將於製造過程中消耗之原料或物料

資產負債表

會計項目：存貨

定義：將於製造過程中消耗之原料或物料

資產負債表

存貨

會計項目：現金及約當現金

定義：庫存現金、活期存款

資產負債表

會計項目：現金及約當現金

定義：庫存現金、活期存款

資產負債表

現金及約當現金

會計項目：應收帳款

定義：因出售商品或勞務等而發生之債權

資產負債表

會計項目：應收帳款

定義：因出售商品或勞務等而發生之債權

資產負債表

應收帳款

會計項目：不動產、廠房及設備

定義：用於商品之生產或提供、出租予他人或公管理目的而持有，且預期 使用期間超過一年之有形財產

資產負債表

會計項目：不動產、廠房及設備

定義：用於商品之生產或提供、出租予他人或公管理目的而持有，且預期使用期間超過一年之有形財產

資產負債表

不動產、廠房及設備

會計項目：預收貨款

定義：指企業向購貨單位預收的完全或部分貨款

資產負債表

會計項目：預收貨款

定義：指企業向購貨單位預收的完全或部分貨款

資產負債表

預收貨款

資產負債表

現金及約當現金

應收帳款

存貨

資產負債表

現金及約當現金

應收帳款

存貨

不動產、廠房及設備

資產負債表

預收貨款

現金及約當現金

應收帳款

存貨

長期借款

不動產、廠房及設備

資產負債表

預收貨款

現金及約當現金

應收帳款

存貨

長期借款

本期損益

不動產、廠房及設備

本課重點

1. 資產負債表由資產、負債、權益所組成。

本課重點

1.資產負債表由資產、負債、權益所組成。

2. 資產負債表左右平衡，又稱平衡表。

本課重點

1.資產負債表由資產、負債、權益所組成。

2. 資產負債表左右平衡，又稱平衡表。

3. 預期一年或一營運周期可出售變現的資產， 稱流動資產。

課堂測驗

選擇題：

( )1.下列那一張報表可看出公司是否有賺錢? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。

( )2. 下列那一張報表可看出還有多少存貨? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。

課堂測驗

選擇題：

(B)1.下列那一張報表可看出公司是否有賺錢? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。

( )2.下列那一張報表可看出還有多少存貨? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。

課堂測驗

選擇題：

(B)1.下列那一張報表可看出公司是否有賺錢? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。

( )2.下列那一張報表可看出還有多少存貨? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。

課堂測驗

選擇題：

(B)1.下列那一張報表可看出公司是否有賺錢? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。

(A)2.下列那一張報表可看出還有多少存貨? (A)資產負債表。(B)綜合損益表。 (C)現金流量表。(D)權益變動表。