GUIA #7 Fundamentación Tributaria

FUNDAMENTACION

TECNOLOGÍA EN GESTIÓNCONTABLE Y DE INFORMACIÓNFINANCIERA

TRIBUTARIA.

Centro de Logística y Promoción Ecoturística.

SENA REGIONAL MAGDALENA

n.07

GUÍA interactiva

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INSTRUCTOR:

MANUEL SANCHEZ ROMERO

DISEÑO DE CONTENIDOS DIGITALES

GUIA #7

TEMA: FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

Tecnología en GestiónContable y de Información Financiera.

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ÍNDICE DE LA guia interactiva

5. GLOSARIO

1. identificación

6. REF.BIBlIOGRÁFICOS

2. presentacion

7. CONTROL DE DOC.

3. ACT. DE APRENDIZAJE

4. ACT. DE EVALUACIÓN

8. CONTROL DE CAMBIOS

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1. IDENTIFICACION DE LA GUIA

Denominación delPrograma de Formación:

TEMA DE LA GUIA:

FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

Tecnología en Gestión contable y de información financiera cod. 123101- Versión 1

nombre del proyecto:

Aplicación de la normativa contable, tributaria, laboral, comercial y financiera, a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo

COMPETENCIA:

Codigo: 210303024 Elaborar declaraciones tributarias de acuerdo con guía técnica y normativa fiscal.

FASE: Identificar el proceso de estructuración de la empresa de acuerdo con normativa y el entorno empresarial.

resultado de aprendizaje:

210303024: 01 Identificar obligaciones tributarias, territoriales y nacionales, de acuerdo con normativa. 210303024: 02 Aplicar las tarifas de impuestos en las operaciones de acuerdo con normativa.

duracion: 48 hras

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2. PRESENTACION DE LA GUIA

Estimado Aprendiz: Las familias, personas y empresas son los protagonistas para que el Estado pueda cumplir con unos de los proyectos que se ha trazado, como es la obtención de ingresos e invertir en desarrollo social del país. El conjunto de impuestos forma parte del sistema tributario que se encuentra establecido por ley, donde el propósito principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, en otras palabras, es el cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 ACTIVIDADES DE:

3.2 ACTIVIDADES DE:

3.3 ACTIVIDADES DE:

3.4 ACTIVIDADES DE:

contextualización

Reflexión inicial

APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO

transferencia del conocimiento

e identificacion

de conocimientos

INGRESAR

INGRESAR

INGRESAR

INGRESAR

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 ACTIVIDADES DE Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos trabajo directo – 48 minutos trabajo independiente)

3.1.1 Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente actividad teniendo como herramienta el material de apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las diferentes operaciones en que incurren todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora identifique el impacto que tiene los impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al respecto dando respuesta a las preguntas que se plantean a continuación:

• Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones alrespecto.

• ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y social de un país?

• Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios considerara que puede recibir?

A continuación, en una mesa redonda cada uno de los aprendices debe compartir la actividad realizada y dar una reflexión acerca de la participación que todo ciudadano tiene con respecto al mejoramiento de la sociedad. Al finalizar la actividad el instructor junto con el grupo dará una conclusión y reflexión relacionado con eltema.

Recuerde conservar las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento a la retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.2 actividades de contextualización

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos trabajo directo – 24 minutos trabajo independiente)

Estimado aprendiz:Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por tanto, lo invitamos a que realice y aplique en su proyecto formativo, los diferentes conocimientos teóricos y prácticos que se proponen en esta guía.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.2 actividades de contextualización

3.2.1 De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca de los siguientes interrogantes:

• ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?

• ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus impuestos

cuando hubiese la obligación de hacerlo?

• ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos

a la financiación del Estado; indistintamente de sitrabajan, consumen o generen ganancias?

• ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de impuestos

independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.2 actividades de contextualización

3.2.1 Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.

Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento a la retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 23 horas (18 horas trabajo directo – 5 horas trabajo independiente)

Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos planteados, este atento a la explicación de su instructor acerca de los mismos, reflexione, aporte y elabore un resumen a través de un cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier estratégica didáctica.

• ¿QUE SON LOS IMPUESTOS?

• HISTORIA DE LOS IMPUESTOS

IMPUESTOS

DEFINICION

HISTORIA

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 23 horas (18 horas trabajo directo – 5 horas trabajo independiente)

3.3.1 ¿QUE SON LOS IMPUESTOS?Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad o país le deben pagar al estado que los representa, para que este, a través de ese pago pueda financiar sus gastos. De esto se desprende, entonces, que el objetivo básico de los impuestos será el de financiar los gastos de un determinado estado.

• Imagen 3

Muchos de los hospitales escuelas, puentes, parques, puertos, carreteras, y servicios de seguridad son brindados por el Estado.

• Imagen 4

Para financiar la construcción de infraestructuras y la prestación de servicios se requiere del aporte de los habitantes. A estos aportes se les llama impuestos o tributos.

Tal como su nombre lo indica, los impuestos son una imposición establecida por la ley y por lo tanto su pago es de carácter obligatorio. Por eso cuando un impuesto no se paga o se paga tarde, hay multas, sanciones administrativas e incluso consecuencias penales.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 23 horas (18 horas trabajo directo – 5 horas trabajo independiente)

• 3.3.1 HISTORIA DE LOS IMPUESTOS:

En la Antigüedad, los imperios como Roma, Egipto o Babilonia se financiaban a través de tributos para mantener a sus gobernantes y realizar grandes obras. En la Edad Media, los siervos debían pagar fuertes tributos a sus señores feudales por el uso de la tierra. Muchos de ellos convirtieron sus feudos en reinados y algunos de estos reinados se hicieron fuertes y se constituyeron en Estados modernos financiados con los tributos pagados por sus pueblos. La legislación tributaria ha sido creada por el Ministerio de hacienda, para determinar las obligaciones tributarias, estimadas en el presupuesto nacional, previstas por la ley cuyo objetivo es el reconocimiento del pago del impuesto.

• Imagen 5

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 23 horas (18 horas trabajo directo – 5 horas trabajo independiente)

• 3.3.1 HISTORIA DE LOS IMPUESTOS:

Actualmente, los impuestos o tributos son más complejos que en el pasado y se pagan en diferentes situaciones: tales como cuando se obtiene un ingreso, al comprar un bien o pagar por un servicio, cuando se realiza importaciones o exportaciones, en el momento de adquirir una propiedad etc. Esto significa que hay muchos tipos de impuestos y algunos de ellos tienen fines específicos; por ejemplo, existe un impuesto que se recauda para el mantenimiento de carreteras o para mejorar la seguridad en las comunidades.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento

• 3.3.2. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo “Fundamentación tributaria”, los textos planteados en la bibliografía o cualquier otro referente al tema, elabore una cartilla que desarrolle los siguientes ítems, entréguelos a su instructor para ser socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

• Elementos de la obligación tributaria.
• Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.
• Clasificación de los impuestos.
• Características de los impuestos en Colombia.
• ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?
• En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y en qué condiciones.
• Igualmente, quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política
• (art. 338; art. 95 numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)
• Bienes Gravados
• Bienes Exentos
• Bienes Excluidos
• Ingresos fuente nacional
• Ingreso fuente extranjera
• Contribuyentes y No Contribuyentes.
• Responsable y No Responsable

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento

• 3.3.3. De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar, por último, plasme esta información en su portafolio individual, como evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento

• 3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento

3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material de apoyo, los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por internet, elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:1. ¿Qué es Retención en la Fuente?2. ¿Qué son agentes de retención?3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no sepractica. 5. Obligaciones de los Agentes de Retención.6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN, Secretaria de hacienda municipal).8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo como característica principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada contribuyente.

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Este atento a la retroalimentación de su instructor el cual dará las pautas para socializar estos ítems, de igual manera debe conservar las evidencias dentro de su portafolio.

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.3 actividades de apropiacion del conocimiento

3.3.6. El instructor presentará por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de contabilizaciones para practicar las retenciones en las fuentes por los diferentes tipos de impuestos entre los actores de una transacción de compraventa y teniendo en cuenta condiciones como régimen de IVA y calidad de agente de retención que revisten estos dos participantes (comprador y vendedor). Así mismo, se socializará de acuerdo con la NIC 12 Impuesto diferido los siguientes contenidos con ejercicios prácticos:

• Concepto
• Activos por impuestos diferidos
• Pasivos por impuestos diferidos
• Bases fiscales y bases contables
• Diferencias temporarias y diferencias temporales
• Medición
• Reconocimiento

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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.4 actividades de transferencia del conocimiento

Duración de la actividad: 15 horas (12 horas de trabajo directo – 3 horas de trabajo indirecto)

Felicitaciones estimado aprendiz:

Luego de haber construido toda una serie de conocimientos teóricos, en conjunto con sus compañeros einstructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía. Por lo tanto, desarrolle el taller práctico “FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA” propuesto por su instructor dando respuesta a su proyecto formativo y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.

TALLER PRÁCTICO

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4. ACTIVIDADES DE EVALUACION

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE:

CRITERIOS DE EVALUACION:

instrumentos de EVALUACION:

Ver Criterio de Eval.

Evidencia de Conocimiento

Ver Instrumento de Eval.

Ver Criterio de Eval.

Evidencia de Desempeño

Ver Instrumento de Eval.

Ver Criterio de Eval.

Ver Instrumento de Eval.

Evidencia de Producto

+info

+info

+info

Duración de la actividad: 6 horas (1 hora de evidencia de conocimiento, 2 horas evidencia desempeño, 3 horas evidencia de producto)

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

GRAVAMEN

CONTRIBUYENTE

AGENTES DE RETENCIÓN

ESTATUTO TRIBUTARIO

COMPENSACIÓN

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

RENTA

REFORMA TRIBUTARIA

REGÍMENES ESPECIALES

6. REFERENTES BIBlIOGRÁFICOS

CONTABILIDAD FINANCIERA Incluye NIIF, primera Edición, Ediciones de la U. Autor Uriel Guillermo Angulo Guiza.

CONTABILIDAD PRESENTACIÓN DE ESTADO FINANCIEROS, Grupo editorial Nueva Legislación Ltda., Autor Eduardo Godoy Ramírez

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA

GERENCIE

ACCOUNTER

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7. control DE documento

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7. control DE documento

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8. control DE CAMBIOS

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DISEÑO DE CONTENIDOS DIGITALES

Instructores:

• Deybi Niebles Mora.
• Vicente Duran Riso.
• Mario Orejarena.
• Estefani Fernandez.
• Paola Perez.
• Norma Varela.

• Wilmar Castro Robles.
• Delia Florez Ariza.
• Arnulfo Rivas.
• Manuel Sánchez.