MAPA CONCEPTUAL - ESTADOS FINANCIEROS Y CRITERIOS

"INTEGRACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y CRITERIOS PARA EL MANEJO FINANCIERO DE LAS ORGANIZACIONES DE SALUD"

EJEMPLO APLICADO AL ESTABLECIMIENTO DE SALUD

CRITERIOS PARA EL MANEJO FINANCIERO

INTEGRACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

RELATIVOS A INVERSIONES DE SALUD

COMEDOR INDUSTRIAL HOSPITALARIO

RELATIVOS AL CAPITAL DEL TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS: BASE DEL ANÁLISIS

DEFINICIÓN

Los Estados Financieros son informes a través de los cuales los usuarios de la información financiera tienen elementos para conocer la realidad de la empresa y, en general, de cualquier organización. En otras palabras, son documentos que muestran el producto final del ciclo contable de la compañía, agrupada a una determinada forma y a un periodo de tiempo definido, generalmente de un año, informando sobre el desempeño financiero del negocio, su rentabilidad y liquidez.

El capital de trabajo se define como la diferencia que se presenta entre los activos y los pasivos corrientes de la compañía. De manera que, la empresa tiene un capital neto de trabajo cuando sus activos corrientes sean mayores que sus pasivos a corto plazo, esto conlleva a que si una entidad organizativa desea empezar alguna operación comercial o de servicio, debe manejar un mínimo de capital de trabajo que dependerá de la actividad de cada una.

Como Nutrióloga supervisora de un comedor industrial hospitalario, el aspecto más relevante al que me he enfrentado al elaborar los estados financieros, es indudablemente el llevar el manejo correcto de los ingresos y los gastos derivados de la prestación del servicio de comedor, al desear garantizar una gestión eficiente de los recursos en él, lo que ha sido difícil de elaborar por la deficiente comunicación entre profesionales. Por otra parte, las personas que intervienen en la elaboración de los estados financieros son la gerente general, las supervisoras de turno y el almacenista del comedor, dado que existe una norma interina, al ser los únicos con el cargo y la información necesaria para realizarlos.

La inversión consiste en el empleo de un excedente de capitales en una actividad económica o financiera determinada, o en la adquisición de bienes de alto valor, en lugar de quedarse sólo al dinero “líquido”. Esto se realiza con la expectativa de que la retribución sea cuantiosa y el dinero invertido se recupere en un plazo no demasiado extenso.

ACTIVIDADES DE NEGOCIO

La compañía se dedica a varias actividades con el deseo de ofrecer un producto o servicio comerciable, al igual que obtener un rendimiento satisfactorio sobre la inversión. Los estados financieros y declaraciones relacionadas a éstos, informan acerca de las cuatro actividades principales de la empresa: Planeación, financiamiento, inversión y operación. Es importante comprender cada una de estas actividades de negocios antes de que sea posible analizar eficazmente los estados financieros de la organización.

Las inversiones se clasifican dependiendo del tiempo en que se espera obtener el retorno (rentabilidad), por lo que se tiene:•Inversiones temporales: De tipo transitorio, son hechas con el fin último de hacer que los excedentes de capital de la producción ordinaria se vuelvan productivos, en lugar de reposar en una cuenta bancaria. Suelen durar un plazo de un año y se realizan en valores de alta calidad, que puedan venderse fácil rápidamente. •Inversiones a largo plazo: Se hacen por un período superior al año, sin esperar una retribución inmediata y manteniendo su propietario durante dicho período.

La administración de los recursos de la compañía de salud son fundamentales para su progreso, por lo que el manejo del capital de trabajo es importante, dado que es el que mide en gran parte el nivel de solvencia, asegurando un margen de seguridad razonable para las expectativas de los gerentes y administradores. El propósito primordial de la administración del capital de trabajo es manejar cada uno de los activos y pasivos circulantes de la empresa, de forma que se mantenga un nivel aceptable de la misma.

IMPORTANCIA E INTERRELACIÓN

Los análisis de los activos, el efectivo, las inversiones y los clientes al interior del comedor industrial hospitalario, se han manejado y por ende, comportado indispensablemente, dado que su uso nos ha permitido recabar registros precisos para la toma de decisiones, fijando tarifas adecuadas, reduciendo desperdicios (mermas), controlando gastos, programando nuevas inversiones y evaluando la rentabilidad y viabilidad de cada área o servicio, identificando aquellos más rentables.

El análisis de Estados Financieros es una parte fundamental del análisis de negocios. Su objetivo es mejorar las decisiones relacionadas con estos, mediante la evaluación de la información disponible, con relación a la situación financiera, los planes y las estrategias, así como el ambiente de negocios de la empresa. Por tanto, el análisis de negocios se aplica de varias maneras, y es una parte vital de las decisiones de los analistas de valores, los asesores de inversiones, los administradores de fondos, los banqueros inversionistas, los calificadores de crédito, los banqueros corporativos y los inversionistas individuales.

ACTIVIDADES DE PLANEACIÓN

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

El origen y la necesidad del capital de trabajo está basado en el entorno de los flujos de caja de la organización que pueden ser predecibles, también se fundamentan en el conocimiento del vencimiento de las obligaciones con terceros y las condiciones de crédito con cada uno, pero en realidad lo que es esencial y complicado es la predicción de las entradas futuras a caja, ya que los activos como las cuentas por cobrar y los inventarios son rubros que en el corto plazo son de difícil convertibilidad en efectivo, esto pone en evidencia que entre más predecibles sean las entradas a caja futuras, menor será el capital de trabajo que necesita la compañía.

Por lo anterior, el manejo financiero se ocupa de la adquisición, financiación y gestión de activos. Es el proceso de administración de los recursos financieros que posee la organización, tomando decisiones óptimas relacionadas a las formas de financiar la compañía, al satisfacer las necesidades de los clientes y empleados.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las perspectivas reales a las que nos enfrentamos a corto y mediano plazo en el comedor industrial hospitalario desde la visión de los estados financieros, es registrar detalladamente todas las transacciones financieras, como las compras, las ventas, los pagos, los cobros, las nóminas, los inventarios y las conciliaciones, para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos, detectando tempranamente los desperdicios, así como aumentando la optimización de los procesos. Se espera que el comedor industrial hospitalario proporcione información oportuna y confiable entre los profesionales, para permitir auditorías contables periódicas y capacitación del personal a cargo, lo que incrementa la transparencia y la confianza en la administración hospitalaria y tal vez para solicitar financiamiento o crédito para la compra de equipo a futuro.

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

TIPOS DE ANÁLISIS DE NEGOCIOS

Un concepto que toma fuerza en estos momentos es la forma de obtener y aumentar las utilidades, y por fundamentación teórica se sabe que para obtener un aumento de estas hay dos formas esenciales de lograrlo, la primera es aumentar los ingresos por medio de las ventas y en segundo lugar disminuyendo los costos, que se obtiene pagando menos por las materias primas, salarios, o servicios que se le presten, este postulado se hace indispensable para comprender como la relación entre la rentabilidad y el riesgo se unen con la de una eficaz dirección y ejecución del capital de trabajo.

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

ANÁLISIS DEL CRÉDITO

Los pilares en que se basa el manejo del capital de trabajo se sustentan en la medida en la que se pueda hacer un buen manejo sobre el nivel de liquidez, pues mientras más amplio sea el margen entre los activos corrientes que posee la empresa y sus pasivos circulantes, mayor será la capacidad de cubrir las obligaciones a corto plazo. Sin embargo, se presenta un gran inconveniente, debido a que cuando exista un grado diferente de liquidez relacionado con cada recurso y cada obligación, al momento de no poder convertir los activos corrientes más líquidos en dinero, los siguientes activos tendrán que sustituirlos, por lo que mientras más de estos se tengan, mayor será la probabilidad de tomar y convertir cualquiera de ellos para cumplir con los compromisos contraídos.

ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

ANÁLISIS DEL CAPITAL

TIPOS DE UTILIDAD

EJEMPLO

ESTRUCTURA

COMPONENTES DEL ANÁLISIS DE NEGOCIOS

Entre más grande sea el monto del capital de trabajo que tenga la empresa, menos será el riesgo de que esta sea insolvente, lo que tiene fundamento en que la relación que se presenta entre la liquidez, el capital de trabajo y el riesgo, es que si se aumentan el primero, el segundo o el tercero, disminuye en una proporción equivalente.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

ANÁLISIS DEL AMBIENTE DE NEGOCIOS Y DE LA ESTRATEGIA

EJEMPLO

TIPOS DE ACTIVO

AUTORA: Esquivel Galindo Anna Karla - 321004068.

ANÁLISIS CONTABLE

Es necesario analizar los puntos claves para reflexionar sobre una correcta administración del capital de trabajo frente a la maximización de la utilidad y la minimización del riesgo, como son:1.- Naturaleza de la organización: Es necesario ubicar la compañía en un contexto de desarrollo social y productivo, ya que el desarrollo de la administración financiera en cada una es de diferente tratamiento. 2.- Capacidad de los activos: La empresa siempre busca por naturaleza depender de sus activos fijos en mayor proporción que de los corrientes para generar sus utilidades, dado que los primeros son los que en realidad generan ganancias operativas. 3.- Costos de financiación: La organización obtiene recursos por medio de los pasivos corrientes y los fondos de largo plazo, en donde los primeros son más económicos que los segundos.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS: *Ávila Ramírez, Ángel (2024). Integración de Estados Financieros en Organizaciones de Salud y Criterios para el Manejo Financiero de las Organizaciones de Salud. Unidad 2: Integración de Estados Financieros en Organizaciones de Salud y Unidad 3: Criterios para el Manejo Financiero de las Organizaciones de Salud. *J. Wild John et al., (2007). Análisis de Estados Financieros (9ª ed.). Mc Graw Hill. Revisar Capítulos 1, 2 y 7 respectivamente. http://fullseguridad.net/wpcontent/uploads/ 016/11/An%C3%A1lisis-deestados-financieros-9na Edici%C3%B3n-John-J.-Wild.pdf.

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

ANÁLISIS FINANCIERO

EJEMPLO

RESÚMEN

ANÁLISIS PROSPECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

VALUACIÓN

EJEMPLO

ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Y ANÁLISIS DE NEGOCIOS