Educ Cont_Análisis Fin - M2 - 2.2.2

Análisis financiero de balance general

Método horizontal

Con el siguiente balance general comparativo, se aplica el método de tendencias, también conocido como horizontal.

Tabla 4. Tendencias en partidas del balance general.

Método de tendencias

Como se muestra en la tabla 4, en las tendencias de algunas partidas del balance general, se puede observar que hay un crecimiento del 4% en el total del activo, por lo que a nivel de adeudos a largo plazo se disminuyó, pagándose en un 57% y, por ende, se disminuyeron las propiedades en un 13% por una posible venta; mientras que el patrimonio social se incrementa en un 21% con aportaciones de los socios y el nuevo resultado del ejercicio. Asimismo, se puede hacer una evaluación de desempeño y/o un comparativo, de la situación financiera que tiene la empresa, en donde se pueda requerir: invertir en más propiedades, inyectar recursos en los activos circulantes o considerar un financiamiento. Finalmente se presenta en la tabla 5 una estructura del balance general, el cual da un total del cien por ciento en forma vertical y da a conocer la radiografía del mismo, para identificar los segmentos con sus fortalezas, oportunidades evitando las amenazas y debilidades. Así, la gerencia determina si es necesario: tener inventarios, pedir prestado, pagar deudas, vender activos, reemplazar un bien mueble o simplemente contar con la partida correspondiente, en un indicador adecuado para que la empresa, cumpla un objetivo o meta en su plan de trabajo.

Se observa en el anterior balance general que se incrementó en un 10% el activo fijo, mientras que el circulante se disminuyó en el mismo porcentaje, principalmente en el inventario, el cual inducirá en un mejor indicador de la liquidez o prueba ácida. Asimismo, el endeudamiento a largo plazo se disminuye en un 10%, mientras se mantiene igual el pasivo a corto plazo.

Tabla 5. Análisis vertical porciento integral.

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