REGISTRO CONTABLE DE TRANSACCIONES - CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADA

REGISTRO CONTABLE DE TRANSACCIONES

ELABORADO POR: JOSÉ ENRIQUE VIDAURRE VÁSQUEZ – 2021045220 ALISSA VILLALOBOS CONEJO – 2021032383 FIORELLA ESQUIVEL LARA – 2021057792 ANA MARIA MATA CHAVERRI – 2021577295

REGISTRO CONTABLE DE TRANSACCIONES

ELABORADO POR: JOSÉ ENRIQUE VIDAURRE VÁSQUEZ – 2021045220 ALISSA VILLALOBOS CONEJO – 2021032383 FIORELLA ESQUIVEL LARA – 2021057792 ANA MARIA MATA CHAVERRI – 2021577295

Principio Fundamental de Partida Doble.

Componente Contable de una Transacción.

El Libro Diario.

El Libro Mayor.

ÍNDICE

Libros Especiales.

Resultados de la Empresa: Período Fiscal y Utilidad.

Inicio de la Contabilidad: Inventario y su Valoración.

Principio de partida doble

La forma más antigua de llevar la contabilidad, hace posible registrar todas las operaciones comerciales de la empresa de forma clara e inequívoca.

Principios básicos

No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.

Quien recibe debe a quien entrega.

¿Qué empresas deben llevar una contabilidad de partida doble?

Cuentas T

¿Cómo funciona el principio de partida doble?

• Registrar en el libro diario.
• Traspasar al libro mayor.
• Clasificar las cuentas.

Tradicionalmente el debito se ha apunta a la izquierda y el crédito a la derecha.

Transacción comercial

Es una operación mercantil en la que interfieren dos partes.

Elementos que intervienen

Tipos de transacciones

• Comprador.
• Vendedor.
• El capital o bien acordado para el pago.
• Un bien o servicio.

Además de estos pueden intervenir más agentes, dependiendo del tipo de transacción.

Dependiendo del pago:

• Transacción a crédito.
• Transacción en efectivo.

Dependiendo de los agentes involucrados:

• Transacción externa.
• Transacción interna.

LIBRO DIARIO

El Libro Diario, o Libro de Cuentas, es un documento donde se registran todas las operaciones económicas que una empresa realiza en su día a día. Dicho libro contable es considerado como uno de los registros más importantes. Eso es debido a que contempla el primer apunte de todas las maniobras financieras.

¿Cuál es su utilidad?

Ayuda a elaborar otros documentos contables como el Libro Mayor o las cuentas anuales

Registrar de forma cronológica todas las operaciones contables

Conocer la realidad financiera de una empresa

Ordenar los asientos del período contable en curso según su naturaleza (compra, venta, flujo de caja, entre otros)

Descubrir nuevas oportunidades y posibilidades, al igual que ayuda a corroborar la rentabilidad de una sociedad

¿Qué registrar en el Libro Diario?

• Compras de materias primas.
• ventas de productos y servicios.
• pagos a proveedores.
• cobros de clientes.
• inversiones.
• salarios.
• Entre otros..

LIBRO MAYOR

El Libro Mayor, también denominado Mayor Contable, es un documento donde se registran, cronológicamente, todos los movimientos económicos de las distintas cuentas contables de una empresa. En él, se anotan las entradas y salidas de efectivo, y se hace sin especificar las subcuentas.

Comprobar el detalle de todas las operaciones por cuenta (cargos, abonos)

¿Cuál es la función del Libro Mayor?

Identificar posibles errores.

El Libro Mayor tiene como principal función reflejar todos los cambios y operaciones económicas anotadas en el Libro Diario ordenadas por cuentas contables.

El Libro Mayor también es útil para estudiar las variaciones de una cuenta, mostrar el saldo y para analizar el rendimiento de la empresa en un periodo determinado.

Observar las correspondencias entre los movimientos.

¿Que se registra en el Libro Mayor?

Incluye todas las cuentas contables de una entidad, las cuales se clasifican en 9 grupos:

• Grupo 1: Financiación básica.
• Grupo 2: Inmovilizado.
• Grupo 3: Existencias.
• Grupo 4: Acreedores y deudores por operaciones comerciales.
• Grupo 5: Cuentas financieras.
• Grupo 6: Compras y gastos.
• Grupo 7: Ventas e ingresos.
• Grupo 8: Gastos imputados al patrimonio neto.
• Grupo 9: Ingresos imputados al patrimonio neto.

Libro Diario vs. Libro Mayor

Tanto el Libro Diario como el Libro Mayor son dos libros contables populares y de gran utilidad.

LIBROS ESPECIALES

Son los libros sociales que obligatoriamente deben poseer las sociedades comerciales, independientemente de los vinculados a las registraciones contables.Tales libros o registros tienden a dejar constancia de las decisiones acordadas por los órganos colegiados de las sociedades o en su caso cubrir manifestaciones que puedan ser de interés a los socios- accionistas o bien resguardar sus derechos. Libros de este tipo son:

• Libro de actas de la asamblea.
• Libro de actas del directorio.
• Libro de registros de acciones.

Libro de actas de la asamblea

El libro de actas de asamblea es un instrumento de control y consulta que documenta de forma organizada y ordenada la información de las juntas o reuniones que llevan a cabo los miembros, accionistas, socios o participantes de una Sociedad mercantil durante la existencia de esta.

Libro de actas del directorio

Las actas deben redactarse en un libro especial utilizado solo para documentar por escrito, correlativamente por número de hoja de ese libro y cronológicamente todas las reuniones del directorio durante la existencia de la S.A. Se debe firmar en original por todos los directores que asistieron a la reunión.

Libro de registros de acciones

Como su nombre indica, el libro registro es un listado que recoge los nombres de los que son socios de una sociedad anónima o limitada en cada momento. El listado lo llevan los administradores y permite a la sociedad saber a quién tiene que considerar socio en cada momento a efectos. Se dice que el libro-registro tiene una función de legitimación.

Resultados de la empresa:Periodo fiscal y utilidad

Periodo fiscal

• El periodo fiscal es el lapso de tiempo en el cual el o los hechos imponibles que ocurren, producen sus efectos de exigibilidad, efectuando el pertinente balance fiscal, con sus deducciones o exenciones si correspondieran.
• Así un periodo fiscal será anual cuando todos los hechos imponibles que se produzcan en un año, tengan efectos dentro del mismo, como por ejemplo: ganancias de personas físicas.
• Hay otro tributo en los cuales el periodo fiscal es mensual, como el caso del IVA.

Utilidad

La utilidad es entendida como el interés o beneficio económico por una empresa en el curso de sus operaciones. En base a esto, las utilidades de un negocio se dividen en dos: netas y brutas.

Posible ejemplo para calcular las utilidad bruta

Estado de resultados de una compañía que vende aspiradoras. A partir de esa información, vamos a calcular la utilidad bruta

• Para calcular la utilidad bruta, tomamos el costo de venta de las aspiradoras, que asciende a $126.584. Acá no contemplamos los gastos por venta, administrativos y otros, porque son costos fijos.
• Luego restamos de los ingresos este costo de venta de las aspiradoras, para así conseguir una utilidad bruta:
• $151.800 - 126.584= 25.216 millones.

Inventario y su valoración

Inventarios

“La administración de un inventario implica decir qué cantidad de material se necesita y cuándo colocar los pedidos, recibir, almacenar y llevar el registro, ya que el principal objetivo es mantener los costos bajos y conservar suficientes productos terminados para las ventas” (Torres & García, 2017, p. 31).

Valoración de inventarios

PEPS

UEPS

Promedio ponderado

PEPS

Primero en entrar, primero en salir. Se asume que los artículos que se adquieren o fabrican primero, son los que se van primero (SAP Help Portal, 2021).

UEPS

Último en entrar, primero en salir, Opuesto al PEPS, las últimas unidades que entran son las primeras en ser vendidas (Ingenio Empresa, s.f.).

Promedio Ponderado

“En este método promediamos el costo de los inventarios en existencia, por ende con cada unidad que ingresa (las que se compran) se actualiza el promedio” (Ingenio Empresa, s.f.).

REFERENCIAS

Cera, C. (16 de marzo de 2021). Libro Diario: El salvador de la contabilidad. https://www.appvizer.es/revista/contabilidad-finanzas/contabilidad/libro-diarioAlfaro, J. (2017). El libro registro de socios o acciones nonimativas. Tomado de: https://almacendederecho.org/libro-registro-socios-acciones-nominativas ALU. (2021). Lo que debes saber sobre el libro de actas de asamblea. Qué es el libro de actas de asamblea?. [Sitio web]. Tomado de https://alusolsc.com/blog/libro-de-actas-de-asamblea/ Herrera, Y. (2022). Diferencia entre utilidad neta y utilidad bruta en contabilidad. Qué es utilidad bruta?. Que es utilidad neta?. Tomado de: https://blog.nubox.com/contadores/diferencia-entre-utilidad-neta-y-utilidad-bruta IBM. (2021). Definición de periodos fiscales. Corporación. Tomado de: https://www.ibm.com/docs/es/tririga/10.5.0?topic=reporting-defining-fiscal-periods Wonder, legal. (2022). Acta de Directorio de Sociedad Anónima. [sitio web]. Argentina. Refernciado de: https://www.wonder.legal/ar/modele/acta-directorio-sociedad-anonima. Torres Salazar, M., & García Mancera, P. (2017). Administración de inventarios, un desafío para las Pymes. Universidad Popular Autónoma del Estado de Puebla (upaep): Pensamiento Universitario. Valoración de inventarios basada en PEPS. (Mayo de 2021). Obtenido de SAP Help Portal: https://help.sap.com/docs/SAP_BUSINESS_BYDESIGN/2754875d2d2a403f95e58a41a9c7d6de/2cb4e4fe722d1014aab694263e87c78a.html?version=2105&locale=es-ES

¡muchasgracias!