AUDITORÍA FORENSE 5565-8251
INTEGRANTES:
- Evelyn Ante
- Yusleidy Armas
- Alison Casa
- Lizeth Cangui
- Marisol Chango
- Leidy Chuquitarco
- Kerly Martínez
- Ariel Morejon
- Gabriela Terán
- Diana Tigse
DOCENTE: Dra. Carla Acosta
TEMA: ACFE-FRAUDE
"Cuando todo parece ir en tu contra, recuerda que el avión despega con viento en contra, no a favor"
Henry Ford
Índice
09. Ocurrencia del fraude
01. Concepto
10. Esquema de fraude
02. Código de ética
03. Examinador de fraude
11. Árbol de fraude
04. Objetivo
12. Delitos de fraude
05. Fines
13. Triángulo del fraude
06. Certificador de fraude
Conclusiones
07. Fraude
Referencia
08. Tipos de fraude
.01
QUE ES ASOCIACIÓN DE EXAMINADORES DE FRAUDE CERTIFICADOS ACFE
CONCEPTO
Es una organización sin fines de lucro, cuyo objetivo es servir a la comunidad a través de la expansión del conocimiento y la educación continua en temas vinculados a la prevención, detección, investigación y disuasión de fraudes y el combate a la corrupción.
.02
CÓDIGO DE ÉTICA
Los examinadores de Fraude Certificados deben cumplir con los rigurosos criterios de admisión a la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE).
Deben demostrar estándares morales y éticos y deben estar de acuerdo en cumplir con los estatutos de ACFE y el Código Profesional de Ética del Examinador de Fraudes Certificado
.03
UN EXAMINADOR DE FRAUDES DEBERÁ
Compromiso
Forma objetiva
Conflicto de intereses
Información Confidencial
Nivel de integridad
Revelar
Órdenes legítimas de los tribunales
Esforzarse
.04
OBJETIVO
Además es una organización sin fines de lucro.
Su objetivo principal es servir a la comunidad mediante la promoción de la mejora en la detección de fraudes y la disuasión por medio de la expansión del conocimiento y la interacción de sus miembros.
FINES
.05
Crear una comunidad de profesionales en la lucha contra el fraude..
Proporcionar un espacio común para el intercambio de conocimientos de sus miembros.
Promover la interacción de los miembros a través de reuniones periódicas, por lo que han de ser capaces de compartir información, experiencias y mejores prácticas.
Llevar a cabo las tareas necesarias para el desarrollo de la profesión de examinador de fraude.
El enlace con otras organizaciones profesionales, instituciones gubernamentales, y otras asociaciones que persigan objetivos análogos a los de ACFE Capítulo España
.06
COMO SER UN CERTIFICADOR DE FRAUDES
Ser miembro de ACFE Internacional
Prepararse para el Examen, mediante el material electrónico (PREP COURSE) o mediante el impartido anualmente por KPMG con la colaboración de ACFE España.
Enviar la solicitud para tomar el examen de “CFE” y presentar pruebas sobre la formación académica y profesional junto con tres cartas de recomendación profesional (en inglés o traducidas).
Aprobar el examen de Certificación.
Obtener la aprobación final del Comité de Certificación y convertirse en un CFE.
.07
¿QUE ES FRAUDE?
- El fraude incluye cualquier acto intencional o deliberado de privar a otro de una propiedad o dinero por la astucia, el engaño, u otros actos desleales
INFO
.08
TIPOS DE FRAUDE
El fraude puede comprometer a una empresa, ya sea internamente por empleados, directivos, funcionarios o propietarios de la empresa, o externamente por los clientes, proveedores y otras partes
Fraude interno, también llamado fraude laboral.
Fraude Externo
Fraude Contra Personas
.09
¿POR QUÉ OCURREN FRAUDES?
Se trata de un modelo desarrollado por el Dr. Donald Cressey, un criminólogo cuya investigación se centró en malversadores-gente que llamó "violadores de confianza."
.10
ESQUEMAS DEL FRAUDE
El esquema piramidal
Esquema Ponzi
Esquemas burbuja
.11
ÁRBOL DEL FRAUDE
Los Fraudes son aquellos en los que un empleado, directivo, funcionario o propietario de una empresa comete algún acto en perjuicio de esa organización
Tipos de Fraude en el Entorno Labral
Sistema de Clasificación del Fraude y Abuso Profesional
.12
DELITOS DEL FRAUDE
Otras figuras jurídicas y delitos del fraude son:
Fraude Fiscal
Evasión Fiscal
.13
DELITOS DEL FRAUDE
El blanqueo de Capitales
Evasión de Capitales
Delito monetario, no fiscal, propio de países que no permiten la libre circulación de capitales y controlan el tipo de cambio.
Busca “legalizar” recursos financieros obtenidos de una actividad delictiva (narcotráfico, terrorismo, crimen organizado).
.14
DELITOS DEL FRAUDE
Elusión Fiscal
Fraudes en el uso de las Telecomunicaciones
Fraudes en Internet
Es legal y lícita en tanto que se utilizan acciones recogidas en la ley para eludir el pago de un impuesto, siempre con métodos y acciones legales.
Delitos cometidos con cualquier tipo de telefonía, fija o móvil.
Uso fraudulento de tarjetas de crédito en Internet, fraudes en subastas y comercio electrónico, estafas en la red.
.15
TRÍANGULO DEL FRAUDE
El triángulo del fraude es un modelo para explicar los factores que hacen que una persona llegue a cometer fraude laboral. Consta de tres componentes que, juntos llevan a un comportamiento fraudulento.
INFO
.16
1. Persepción
El primer elemento del triángulo del fraude es la presión.
Ejemplos de situaciones de presión comunes
INF
.17
2.- Oprtunidad Percibida
La Oportunidad percibida, a que define el método por el cual se comete el delito. La persona necesita encontrar la manera de usar (abusar) de su posición de confianza para resolver sus problemas económicos con una baja percepción del riesgo de ser descubierta.
.18
3. Racionalización
- Solo estoy tomando prestado el dinero”
- “Me lo deben porque me lo merezco”
- “Es porque mi familia lo necesita”
- “No me pagan lo suficiente para el trabajo que hago
La mayoría de las personas que cometen fraude es su primera vez y no tienen antecedentes penales. Son personas que se ven a sí mismas como personas normales, honestas, que han pasado por diversas situaciones. En consecuencia, el estafador debe justificar sus acciones de manera aceptable o justificable.
INFO
Conclusión:
La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) fue creada con la finalidad de combatir fraudes, es una entidad sin fines de lucro y emite una Certificación Internacional de Examinador de Fraudes a las personas quienes aprueben el examen, también esta Asociación ayuda a la sociedad a adquirir un conocimiento amplio sobre la prevención, detección, investigación de fraudes y corrupción mediante capacitaciones que se realiza.
El fraude está presente en toda organización de forma interna o externa, por lo que se busca más profesionales que puedan combatir este problema, existe varios tipos de fraudes como, el fraude fiscal, evasión fiscal, evasión de capitales, el blanqueo de capitales, elusión fiscal, fraudes en el uso de telecomunicaciones y los fraudes ocasionados por el internet, todos estos pueden ser prevenidos y combatidos por la Asociación de Examinadores de Fraudes.
REFERENCIA
https://acfe-spain.com/acfe-que-es
INFO
Gracias porsu atención
ACFE FRAUDE
KERLY PAULETH MARTINEZ CHILE
Created on June 2, 2022
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AUDITORÍA FORENSE 5565-8251
INTEGRANTES:
DOCENTE: Dra. Carla Acosta
TEMA: ACFE-FRAUDE
"Cuando todo parece ir en tu contra, recuerda que el avión despega con viento en contra, no a favor"
Henry Ford
Índice
09. Ocurrencia del fraude
01. Concepto
10. Esquema de fraude
02. Código de ética
03. Examinador de fraude
11. Árbol de fraude
04. Objetivo
12. Delitos de fraude
05. Fines
13. Triángulo del fraude
06. Certificador de fraude
Conclusiones
07. Fraude
Referencia
08. Tipos de fraude
.01
QUE ES ASOCIACIÓN DE EXAMINADORES DE FRAUDE CERTIFICADOS ACFE
CONCEPTO
Es una organización sin fines de lucro, cuyo objetivo es servir a la comunidad a través de la expansión del conocimiento y la educación continua en temas vinculados a la prevención, detección, investigación y disuasión de fraudes y el combate a la corrupción.
.02
CÓDIGO DE ÉTICA
Los examinadores de Fraude Certificados deben cumplir con los rigurosos criterios de admisión a la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE). Deben demostrar estándares morales y éticos y deben estar de acuerdo en cumplir con los estatutos de ACFE y el Código Profesional de Ética del Examinador de Fraudes Certificado
.03
UN EXAMINADOR DE FRAUDES DEBERÁ
Compromiso
Forma objetiva
Conflicto de intereses
Información Confidencial
Nivel de integridad
Revelar
Órdenes legítimas de los tribunales
Esforzarse
.04
OBJETIVO
Además es una organización sin fines de lucro.
Su objetivo principal es servir a la comunidad mediante la promoción de la mejora en la detección de fraudes y la disuasión por medio de la expansión del conocimiento y la interacción de sus miembros.
FINES
.05
Crear una comunidad de profesionales en la lucha contra el fraude..
Proporcionar un espacio común para el intercambio de conocimientos de sus miembros.
Promover la interacción de los miembros a través de reuniones periódicas, por lo que han de ser capaces de compartir información, experiencias y mejores prácticas.
Llevar a cabo las tareas necesarias para el desarrollo de la profesión de examinador de fraude.
El enlace con otras organizaciones profesionales, instituciones gubernamentales, y otras asociaciones que persigan objetivos análogos a los de ACFE Capítulo España
.06
COMO SER UN CERTIFICADOR DE FRAUDES
Ser miembro de ACFE Internacional
Prepararse para el Examen, mediante el material electrónico (PREP COURSE) o mediante el impartido anualmente por KPMG con la colaboración de ACFE España.
Enviar la solicitud para tomar el examen de “CFE” y presentar pruebas sobre la formación académica y profesional junto con tres cartas de recomendación profesional (en inglés o traducidas).
Aprobar el examen de Certificación.
Obtener la aprobación final del Comité de Certificación y convertirse en un CFE.
.07
¿QUE ES FRAUDE?
INFO
.08
TIPOS DE FRAUDE
El fraude puede comprometer a una empresa, ya sea internamente por empleados, directivos, funcionarios o propietarios de la empresa, o externamente por los clientes, proveedores y otras partes
Fraude interno, también llamado fraude laboral.
Fraude Externo
Fraude Contra Personas
.09
¿POR QUÉ OCURREN FRAUDES?
Se trata de un modelo desarrollado por el Dr. Donald Cressey, un criminólogo cuya investigación se centró en malversadores-gente que llamó "violadores de confianza."
.10
ESQUEMAS DEL FRAUDE
El esquema piramidal
Esquema Ponzi
Esquemas burbuja
.11
ÁRBOL DEL FRAUDE
Los Fraudes son aquellos en los que un empleado, directivo, funcionario o propietario de una empresa comete algún acto en perjuicio de esa organización
Tipos de Fraude en el Entorno Labral
Sistema de Clasificación del Fraude y Abuso Profesional
.12
DELITOS DEL FRAUDE
Otras figuras jurídicas y delitos del fraude son:
Fraude Fiscal
Evasión Fiscal
.13
DELITOS DEL FRAUDE
El blanqueo de Capitales
Evasión de Capitales
Delito monetario, no fiscal, propio de países que no permiten la libre circulación de capitales y controlan el tipo de cambio.
Busca “legalizar” recursos financieros obtenidos de una actividad delictiva (narcotráfico, terrorismo, crimen organizado).
.14
DELITOS DEL FRAUDE
Elusión Fiscal
Fraudes en el uso de las Telecomunicaciones
Fraudes en Internet
Es legal y lícita en tanto que se utilizan acciones recogidas en la ley para eludir el pago de un impuesto, siempre con métodos y acciones legales.
Delitos cometidos con cualquier tipo de telefonía, fija o móvil.
Uso fraudulento de tarjetas de crédito en Internet, fraudes en subastas y comercio electrónico, estafas en la red.
.15
TRÍANGULO DEL FRAUDE
El triángulo del fraude es un modelo para explicar los factores que hacen que una persona llegue a cometer fraude laboral. Consta de tres componentes que, juntos llevan a un comportamiento fraudulento.
INFO
.16
1. Persepción
El primer elemento del triángulo del fraude es la presión.
Ejemplos de situaciones de presión comunes
INF
.17
2.- Oprtunidad Percibida
La Oportunidad percibida, a que define el método por el cual se comete el delito. La persona necesita encontrar la manera de usar (abusar) de su posición de confianza para resolver sus problemas económicos con una baja percepción del riesgo de ser descubierta.
.18
3. Racionalización
La mayoría de las personas que cometen fraude es su primera vez y no tienen antecedentes penales. Son personas que se ven a sí mismas como personas normales, honestas, que han pasado por diversas situaciones. En consecuencia, el estafador debe justificar sus acciones de manera aceptable o justificable.
INFO
Conclusión:
La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) fue creada con la finalidad de combatir fraudes, es una entidad sin fines de lucro y emite una Certificación Internacional de Examinador de Fraudes a las personas quienes aprueben el examen, también esta Asociación ayuda a la sociedad a adquirir un conocimiento amplio sobre la prevención, detección, investigación de fraudes y corrupción mediante capacitaciones que se realiza. El fraude está presente en toda organización de forma interna o externa, por lo que se busca más profesionales que puedan combatir este problema, existe varios tipos de fraudes como, el fraude fiscal, evasión fiscal, evasión de capitales, el blanqueo de capitales, elusión fiscal, fraudes en el uso de telecomunicaciones y los fraudes ocasionados por el internet, todos estos pueden ser prevenidos y combatidos por la Asociación de Examinadores de Fraudes.
REFERENCIA
https://acfe-spain.com/acfe-que-es
INFO
Gracias porsu atención