regularisation des charges liées aux emprunts
les intérêts courus sur emprunt
de quoi s'agit-il?
4 grandes categories
Les charges de N manquantes sur N= une OD pour ajouter la charge
Les produits de N manquants sur N= une OD pour ajouter le produit
Les produits de N+1 en trop sur N= une OD pour enlever le produit
Les charges de N+1 en trop sur N= une OD pour enlever la charge
Et oui, les intérêts sur emprunt constituent une charge qui peut être à cheval sur deux exercices. Attention! Le capital n'est pas une charge, nous n'allons pas y toucher!
Exemple
La société a contracté un emprunt qui se rembourse tous les 10 du mois à terme échu (à la fin de la période). Au 10/12/N, l'échéance est de 2 500 euros dont 2 000 euros de remboursement de capital et 500 euros d'intérêts Au 10/01/N+1, l'échéance sera de 2 500 euros dont 1800 euros de capital et 700 euros d'intérêts
Quelles sont les dates importantes ?
Pour rattacher la charge au bon exercice, il convient de repérer la période couverte par les intérêts payés lors de la dernière échéance.L'échéance du 10/12 couvre les intérêts du 10/11 au 10/12 L'échénace du 10/01 couvre les intérêts du 10/12 au 10/01
période manquante pour N
échéance 10/01/N+1 (valeur des intérêts mensuels = 700
31/12/N
échéance 10/12 (valeur intérêts mensuels = 500)
écriture journal banque en N
La dernière charge s'arrête au 10 décembre, il manque la période allant du 11 au 31/12/N soit 20 jours Nous allons évaluer cette charge à payer en réalisant le calcul suivant: intérêts de l'échéance suivante X 20j / 30
3 éléments à déterminer
la base de calcul
la période totale
la période qui manque
La valeur des intérêts à retenir pour servir de base = les intérêts de l'échéance suivante soit dans notre exemple = 700 euros
Dénominateur = nombre de jours total soit 30 ce qui donne : 700 x20/30= 466.67 arrondis à 467 euros
Numérateur = nombre de jours manquants soit 20 Vous pouvez calculer en jours ou en mois selon le cas
ThankYou!
intérets courus emprunt
Sophie de Préface
Created on March 31, 2022
essai
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regularisation des charges liées aux emprunts
les intérêts courus sur emprunt
de quoi s'agit-il?
4 grandes categories
Les charges de N manquantes sur N= une OD pour ajouter la charge
Les produits de N manquants sur N= une OD pour ajouter le produit
Les produits de N+1 en trop sur N= une OD pour enlever le produit
Les charges de N+1 en trop sur N= une OD pour enlever la charge
Et oui, les intérêts sur emprunt constituent une charge qui peut être à cheval sur deux exercices. Attention! Le capital n'est pas une charge, nous n'allons pas y toucher!
Exemple
La société a contracté un emprunt qui se rembourse tous les 10 du mois à terme échu (à la fin de la période). Au 10/12/N, l'échéance est de 2 500 euros dont 2 000 euros de remboursement de capital et 500 euros d'intérêts Au 10/01/N+1, l'échéance sera de 2 500 euros dont 1800 euros de capital et 700 euros d'intérêts
Quelles sont les dates importantes ?
Pour rattacher la charge au bon exercice, il convient de repérer la période couverte par les intérêts payés lors de la dernière échéance.L'échéance du 10/12 couvre les intérêts du 10/11 au 10/12 L'échénace du 10/01 couvre les intérêts du 10/12 au 10/01
période manquante pour N
échéance 10/01/N+1 (valeur des intérêts mensuels = 700
31/12/N
échéance 10/12 (valeur intérêts mensuels = 500)
écriture journal banque en N
La dernière charge s'arrête au 10 décembre, il manque la période allant du 11 au 31/12/N soit 20 jours Nous allons évaluer cette charge à payer en réalisant le calcul suivant: intérêts de l'échéance suivante X 20j / 30
3 éléments à déterminer
la base de calcul
la période totale
la période qui manque
La valeur des intérêts à retenir pour servir de base = les intérêts de l'échéance suivante soit dans notre exemple = 700 euros
Dénominateur = nombre de jours total soit 30 ce qui donne : 700 x20/30= 466.67 arrondis à 467 euros
Numérateur = nombre de jours manquants soit 20 Vous pouvez calculer en jours ou en mois selon le cas
ThankYou!