UD6 GESTIÓN CONTABLE

UNIDAD 6

gestión contable

¡EMPEZAMOS!

Veamos qué sabéis...

Para llevar una correcta contabilidad... ¿Qué debemos conocer?

LO QUE LA EMPRESA TIENE Y QUIERE TENER EN UN FUTURO

LO QUE LA EMPRESA TIENE, DEBE Y LE DEBEN

LO QUE LA EMPRESA DEBE Y LE DEBEN

RESPUESTA CORRECTA

Lo que la empresa tiene y le deben lo vamos a conocer como activo y patrimonio neto.

Lo que la empresa debe lo vamos a conocer como pasivo.

ÍNDICE

1. LA CONTABILIDAD. 2. BALANCE DE SITUACIÓN. 3. CUENTA DE RESULTADOS. 4. PLAN DE TESORERÍA. 5. PUNTO MUERTO O UMBRAL DE RENTABILIDAD.

1. LA CONTABILIDAD Y LAS FINANZAS

¿Qué son?

Contabilidad: Es la parte de la Economía que nos ofrece información económica a nivel interno y externo de la empresa que ayuda a tomar decisiones.

Finanzas: son las decisiones que se toman sobre inversiones y financiación más óptimas para la empresa, en base a la información que nos ha aportado la contabilidad.

¡Nos centramos sólo en la CONTABILIDAD!

1. LA CONTABILIDAD Y LAS FINANZAS

¿Tipos de Contabilidad?

Contabilidad financiera: obtiene información de la relación económica de la empresa con el exterior, con el fin de elaborar el balance de situación y la cuenta de resultados. Esta contabilidad debe informarse a terceros, por lo que debe seguir una normativa.

Contabilidad de gestión: recoge información del interior de la empresa (costes de producto, de departamento, etc.). Es voluntaria por lo que no debe seguir ninguna normativa. Contabilidad analítica.

¡Nos centramos sólo en la CONTABILIDAD FINANCIERA!

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Es la situación del patrimonio de la empresa en un día concreto.

¡Es como si un día el patrimonio de una empresa se hiciera un selfie!

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Pero...¿Qué es el patrimonio?

Es el conjunto de bienes, de derechos y de deudas que posee una empresa.

Pero en el Balance de Situación les vamos a llamar así...

ACTIVO: A los bienes y derechos.

PASIVO: A las deudas.

PATRIMONIO NETO: A los fondos propios de la empresa.

............

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Veámoslo con más detalle...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

PASIVO

Son las deudas de la empresa, como por ejemplo...

Son los bienes y derechos que posee una empresa, como por ejemplo...

Son los fondos propios que tiene la empresa. Es el valor contable de lo que realmente vale la empresa.

Los préstamos que tenga con el banco, las cuentas de crédito, las deudas con los proveedores o con la Seguridad Social, etc...

Es la diferencia entre el activo y el pasivo. Por ejemplo, si la empresa tiene bienes por valor de 10.000€, y debe 6.000€, el patrimonio neto será de 4.000€.

Mobiliario, maquinaria, vehículos, el dinero de la caja, el dinero que debe el cliente, el stock, el local, etc...

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y se representa así...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

PASIVO

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y se representa así...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

La suma de todos los bienes y derechos

Debe ser IGUAL a la suma de los fondos propios y de las deudas

PASIVO

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y se representa así...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

La suma de todos los bienes y derechos

Debe ser IGUAL a la suma de los fondos propios y de las deudas

ASÍ, NUESTRO BALANCE DARÁ "0",Y POR TANTO... ¡SERÁ CORRECTO!

PASIVO

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y se representa así...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

La suma de todos los bienes y derechos

¿CUÁL ES EL OBJETIVO? TENER NUESTRO PATRIMONIO CONTROLADO

Debe ser IGUAL a la suma de los fondos propios y de las deudas

PASIVO

REPRESENTA QUE LOS BIENES Y DERECHOS QUE TENEMOS LOS SUSTENTAN NUESTROS FONDOS PROPIOS Y NUESTRAS DEUDAS

2. BALANCE DE SITUACIÓN

A) ACTIVO

(bienes y derechos de la empresa)

¿Recordáis el plan de inversión y gastos que vimos en el tema anterior?

¡Todo forma parte del activo!

INVERSIONES GASTOS*

---->

ACTIVO NO CORRIENTE

Más de 1 año.

-------->

ACTIVO CORRIENTE

Menos de 1 año.

*Excepto los gastos de alquiler, que no se incluyen en el balance.

2. BALANCE DE SITUACIÓN

B) PASIVO

(deudas de la empresa)

¿Recordáis el plan de financiación que vimos en el tema anterior?

¡Todo forma parte del pasivo!

FINANCIACIÓN EXTERNA

---->

PASIVO NO CORRIENTE

MÁS DE 1 AÑO

(FFF, préstamo, factoring, etc...)

-------->

PASIVO CORRIENTE

MENOS DE 1 AÑO

2. BALANCE DE SITUACIÓN

C) PATRIMONIO NETO

(financiación propia de la empresa)

¿Recordáis el capital social que vimos en la unidad de las formas jurídicas?

¡Pues forma parte del patrimonio neto! ¡Aunque vamos a ver dos tipos más!

CAPITAL SOCIAL: Aportación inicial de los socios.

FINANCIACIÓN PROPIA

RESERVA: Parte de los beneficios que no se reparten.

RESULTADOS DEL EJERCICIO: beneficios o pérdidas de la empresa, que están pendientes de repartir.

2. BALANCE DE SITUACIÓN

¿Lo vamos pillando? ¡Pongámonos a prueba!

¿Qué será...

...un préstamo hipotecario? ...un cheque que me dan? ...el dinero que ahorro? ...la caja? ...un proveedor? ...el mobiliario? ...las aplicaciones informáticas? ...el resultado del ejercicio?

...un ordenador? ...un vehículo? ...el stock? ...el capital social? ...un préstamo a devolver en 9 meses? ...el IVA repercutido? ...un cliente? ...la maquinaria?

2. BALANCE DE SITUACIÓN

¿Lo vamos pillando? ¡Pongámonos a prueba!

¿Qué será...

...un préstamo hipotecario? ...un cheque que me dan? ...el dinero que ahorro? ...la caja? ...un proveedor? ...el mobiliario? ...las aplicaciones informáticas? ...el resultado del ejercicio?

...un ordenador? ...un vehículo? ...el stock? ...el capital social? ...un préstamo a devolver en 9 meses? ...el IVA repercutido? ...un cliente? ...la maquinaria?

PASIVO NC

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO (RES)

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE

PASIVO C

ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NC

ACTIVO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

ACTIVO NO CORRIENTE

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y ahora... ¡Hagamos un balance juntos!

Si nuestra empresa tiene...

Un ordenador: 1.000€Capital social: 20.000€ Un elemento de transporte: 30.000€ Un préstamo con el banco de 10.000€ a devolver en 3 años. Stock valorado en 5.000€ Una cuenta bancaria con 3.000€ para hacer pagos semanales. Un crédito de 5.000€ a devolver en 3 meses. Un cheque de 4.000€ para pagar a los proveedores. Un pagaré que ha enviado un cliente por valor de 2.000€ Una deuda de 2.000€ con la Seguridad Social a pagar el mes que viene.

¿Cuál será su balance de situación?

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y el resultado del balance sería...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

Activo no corriente

Capital social: 20.000€

Ordenador: 1.000€

PASIVO

Transporte: 30.000€

Pasivo no corriente

Préstamo (3 años): 10.000€

Activo corriente

Pasivo corriente

Stock: 5.000€

Crédito (3 meses): 5.000€

Cuenta bancaria (caja): 3.000€

Cheque para proveedores: 4.000€

Pagaré de cliente: 2.000€

Deuda Seg. Social: 2.000€

+41.000€

-41.000€

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y el resultado del balance sería...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

Activo no corriente

Capital social: 20.000€

Ordenador: 1.000€

¡ES CORRECTO! EL RESULTADO ES "0"

PASIVO

Transporte: 30.000€

Pasivo no corriente

Préstamo (3 años): 10.000€

Activo corriente

Pasivo corriente

Stock: 5.000€

Crédito (3 meses): 5.000€

Cuenta bancaria (caja): 3.000€

Cheque para proveedores: 4.000€

Pagaré de cliente: 2.000€

Deuda Seg. Social: 2.000€

+41.000€

-41.000€

2. BALANCE DE SITUACIÓN

¿Lo vais pillando?...¡DEMOSTRADLO!

Si nuestra empresa tiene...

Terreno: 60.000 €Deudas a l/p con entidad de crédito: 1.000 € Mercancías: 9.500 € Banco c/c: 6.000 € Proveedores: 1.300 € Caja: 12.000 € Clientes: 2.800 € Mobiliario: 3.000 € Reservas: 31.000 € Construcciones: 240.000 € Capital social: 300.000 €

¿Cuál será su balance de situación?

2. BALANCE DE SITUACIÓN

Y el resultado del balance sería...

ACTIVO

PATRIMONIO NETO

Reservas: 31.000€

Activo no corriente

Capital Social: 300.000€

Terreno: 60.000€

PASIVO

Mobiliario: 3.000€

Construcciones: 240.000€

Pasivo no corriente

Activo corriente

Deuda l/p entidad: 1.000€

Pasivo corriente

Mercancías: 9.500€

Banco c/c: 6.000€

Proveedores: 1.300€

Caja: 12.000€

Clientes: 2.800€

+333.300€

-333.300€

3. CUENTA DE RESULTADOS

También conocida como

Cuenta de pérdidas y ganancias.

Resultados del ejercicio.

¿OBJETIVO?

Reflejar en ella todos los ingresos y gastos que ha tenido la empresa durante el año, y calcular si ha obtenido beneficios o pérdidas.

¡Que no se nos olvide que se incluye en el Patrimonio Neto!

3. CUENTA DE RESULTADOS

¿CÓMO SE HACE?

La estructura es la siguiente:

Se separan los ingresos y gastos de explotación, de los ingresos y gastos financieros.

1º

2º

Se suman ambos, y dará el resultado antes de impuestos.

Calculamos los impuestos (IRPF ó IS) y se le resta a la cantidad del paso 2º, lo que nos dará el resultado del ejercicio.

3º

3. CUENTA DE RESULTADOS

Se separan los ingresos y gastos de explotación, de los ingresos y gastos financieros.

1º

¿Qué son los ingresos y gastos de explotación?

Son ingresos de explotación el dinero que la empresa obtiene por explotar su actividad.

Son gastos de explotación el dinero que la empresa tiene que pagar para explotar su actividad.

¡OJO! ¡Sólo serán "gasto" aquellos bienes que vimos en la unidad anterior!

3. CUENTA DE RESULTADOS

Se separan los ingresos y gastos de explotación, de los ingresos y gastos financieros.

1º

Ingresos de explotación

¿Cómo se obtienen?

Venta de PRODUCTOS.

Venta de SERVICIOS.

Son los ingresos que la empresa recibe por la prestación de sus servicios.

Son los ingresos que la empresa recibe por la venta de sus productos.

3. CUENTA DE RESULTADOS

Se separan los ingresos y gastos de explotación, de los ingresos y gastos financieros.

1º

Gastos de explotación

¿Qué se considera gasto?

Todo aquel desembolso que la empresa debe hacer para desarrollar la actividad. Recordad... ¡no duraderos!

Ejemplos: la compra de stock, el gasto de almacén, alquileres, nóminas, servicios profesionales (gestoría, abogados, etc.), publicidad, seguros, suministros, impuestos (excepto IVA), material de oficina, reparaciones puntuales el inmobilizado (gotera, humedades, electricidad...), etc...

3. CUENTA DE RESULTADOS

Se separan los ingresos y gastos de explotación, de los ingresos y gastos financieros.

1º

¿Qué son los ingresos y gastos FINANCIEROS?

Son ingresos financieros los intereses que recibimos por operaciones bancarias y/o financieras (p.e. depósitos a plazo fijo, inversiones en bolsa, etc.)

Son gastos financieros los intereses que tenemos que pagar por operaciones bancarias y/o financieras (p.e. intereses de un préstamo/crédito).

3. CUENTA DE RESULTADOS

Se suman ambos, y dará el resultado antes de impuestos.

2º

GASTOS DE EXPLOTACIÓN

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

GASTOS FINANCIEROS

INGRESOS FINANCIEROS

------

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ----------->

3. CUENTA DE RESULTADOS

Calculamos los impuestos (Impuesto de Sociedades) y se le resta a la cantidad del paso 2º, lo que nos dará el resultado del ejercicio.

3º

IS = 25%

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

¡RESULTADO DEL EJERCICIO!

IMPUESTOS

(Z)

3. CUENTA DE RESULTADOS

Calculamos los impuestos (Impuesto de Sociedades) y se le resta a la cantidad del paso 2º, lo que nos dará el resultado del ejercicio.

3º

Si la cantidad resultante es POSITIVA (+) nuestra empresa habrá obtenido BENEFICIOS.

¡RESULTADO DEL EJERCICIO!

Si la cantidad resultante es NEGATIVA (-) nuestra empresa habrá tenido PÉRDIDAS.

4. PLAN DE TESORERÍA

Es una herramienta muy útil para prevenir que la empresa se quede sin fondos para hacer frente a los pagos.

¡Una empresa siempre debe tener liquidez!

Una empresa que no tiene liquidez tiene que recurrir a la financiación externa... ¡Se endeuda más!

4. PLAN DE TESORERÍA

Ejemplo de Plan de Tesorería de una tienda de móviles:

Marzo

Enero

Junio

Abril

Mayo

Febrero

SALDO INICIAL

18.180€

10.000€

13.090€

Cobros

10.000€

8.000€

6.000€

8.000€

10.000€

6.000€

10.000€

8.000€

6.000€

8.000€

10.000€

Venta de moviles

6.000€

Pagos

910€

2.910€

500€

2.500€

Stock

Internet

30€

30€

Cuota de autónomo

380€

380€

SALDO FIN MES

18.180€

13.090€

5. PUNTO MUERTO o UMBRAL DE RENTABILIDAD

Es aquel que representa el nivel de ventas necesario para que los ingresos y gastos de la empresa coincidan dando como resultado: 0.

Es decir... ¿Cuántos productos o servicios tengo que vender para cubrir los costes?

Para ello necesitaremos tener en cuenta dos tipos de gastos: 1. Costes fijos 2. Costes variables

5. PUNTO MUERTO o UMBRAL DE RENTABILIDAD

COSTES FIJOS: Aquellos que NO dependen de la cantidad producida. Da igual lo que produzcamos; estos costes siempre van a ser los mismos. Ejemplo: el alquiler del local, cuota de autónomo, internet...

COSTES VARIABLES: Aquellos que SÍ dependen de la cantidad producida. Cuanto más produce la empresa, más costes tiene. Ejemplo: luz, embases, bolsas...

Pero... ¿Cómo se calcula el punto muerto o umbral de rentabilidad?

PM= Costes fijos / (Precio - Coste variable por unidad)

5. PUNTO MUERTO o UMBRAL DE RENTABILIDAD

¡Este video nos ayudará a calcularlo!

MUCHAS GRACIAS

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