BAB 4 MATEMATIK PENGGUNA : PERCUKAIAN

bab 4matematik pengguna: percukaian

index

4.1 Percukaian

- Tujuan percukaian

- Ke mana hasil cukai digunakan?

- Jenis-jenis cukai

- Kesan pengelakan cukai

Apakah tujuan percukaian?Percukaian ialah satu proses hasil (wang) dikumpul daripada individu atau syarikat untuk digunakan dalam pembangunan negara dengan menyediakan pelbagai kemudahan (misalnya pendidikan, kesihatan, keselamatan, kebajikan) demi kesejahteraan semua rakyat. Semua hasil cukai yang dikutip berdasarkan akta-akta yang diluluskan dalam parlimen.

oh ! malaysiaku

• Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dan Jabatan Kastam Diraja masing-masing bertanggungjawab atas pungutan cukai langsung dan cukai tidak langsung di Malaysia. Kerajaan negeri pula bertanggungjawab atas pungutan hasil daripada perlombongan, tanah dan hutan, hasil daripada majlis perbandaran, perolehan daripada pemberian lesen kecuali yang dikutip oleh Kerajaan Persekutuan, dan sebagainya.

tujuan percukaian

Kawalan penjualan barangan atau perkhidmatan

Sumber pendapatan kerajaan

Alat pelaksanaan polisi kerajaan

• supaya polisi tersebut mendapat kesan yang lebih efektif • Contoh: pelepasan cukai untuk rawatan perubatan ibu bapa untuk mewujudkan masyarakat penyayang • Contoh: Cukai Keuntungan Harta Tanah dikenakan apabila kerajaan ingin mengurangkan aktiviti pelaburan hartanah yang keterlaluan

.• untuk mentadbir urus negara • untuk membiayai projek pembangunan negara• untuk mengagih semula ketidakseimbangan pendapatan dalam masyarakat

Cukai boleh dikenakan pada sesuatu barangan atau perkhidmatan supaya rakyat dapat mengurangkan pembelian barangan atau penggunaan perkhidmatan tertentu. Misalnya, cukai rokok, cukai arak dan cukai perjudian.

tujuan percukaian

Alat kewangan untuk menstabilkan ekonomi

Pada keadaan tertentu, cukai merupakan satu daripada alat kewangan bagi kerajaan untuk menstabilkan ekonomi.

ke mana hasil cukai digunakan?

Kesihatan

Kebajikan

Pendidikan

Keselamatan dan Pertahanan Negara

Pertanian dan industrian

infrastuktur dan Kemudahan Awam

Pembangunan

Apakah jenis-jenis cukai dan kesan pengelakan cukai tersebut dari aspek perundangan dan kewangan?

CUKAI PENDAPATAN

• Cukai yang dikenakan atas pendapatan yang diperoleh oleh seseorang individu bergaji atau sesebuah syarikat yang beroperasi di Malaysia. • Setiap individu yang bergaji dan syarikat yang memperoleh keuntungan dikehendaki mendaftar sebagai pembayar cukai, mentaksirkan pendapatan tahunan dan membayar cukai pendapatan setiap tahun. • Laporkan semua pendapatan, pengecualian, potongan, pelepasan dan rebat dengan mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) sama ada melalui borang ataupun secara elektronik melalui Internet (ezHasil). • Sistem Taksiran Sendiri digunakan. Pembayar cukai perlu taksir sendiri, simpan rekod dan seterusnya membayar cukai pada amaun tertentu.

1. Taksir Sendiri (membuat sendiri pengiraan cukai pendapatan) • Taksiran dilakukan untuk tahun sebelumnya, misalnya taksiran tahun 2019 dilakukan pada tahun 2020. • Tarikh akhir penghantaran borang taksiran BNCP dan pembayaran cukai untuk individu tidak menjalankan perniagaan (borang BE) pada 30 April manakala individu yang menjalankan perniagaan (borang B) pada 30 Jun.

2. Simpan Rekod • Semua dokumen seperti borang dan resit-resit asal perlu disimpan selama 7 tahun.

3.Bayar • Pembayaran cukai boleh dibuat secara sekali gus kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) ataupun melalui potongan cukai bulanan (PCB).

Pihak yang mengutip? • Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)

KESAN PENGELAKAN CUKAI

CUKAI JALAN

• Cukai yang dikenakan terhadap pengguna jalan raya yang memiliki kenderaan termasuk motosikal dan kereta. • Pemilik kenderaan perlu membayar cukai jalan sebelum tarikh tamat tempoh cukai jalan. Tarikh tersebut tercetak di atas resit cukai jalan (Lesen Kenderaan Motor) yang wajib dilekatkan atau ditunjukkan pada kenderaan. • Kenderaan yang cukai jalan telah tamat tempoh lebih daripada setahun perlu dihantar ke Puspakom untuk diperiksa. Laporan pemeriksaan Puspakom dan bayaran cukai perlu dihantar ke Jabatan Pengangkutan Jalan (JPJ) untuk mengaktif balik cukai jalan. • Sekiranya cukai jalan tidak dibayar, kenderaan itu tidak dibenarkan untuk berada di atas jalan raya.

Pihak yang mengutip? • Jabatan Pengangkutan Jalan (JPJ).

KESAN PENGELAKAN CUKAI

CUKAI PINTU

• Cukai yang dikenakan kepada semua pegangan atau harta tanah (rumah kediaman, perindustrian, bangunan komersial dan tanah kosong) untuk membiayai kos penyelenggaraan bandar seperti mengangkut sampah, membersihkan longkang dan sebagainya. • Cukai ini juga dikenali sebagai cukai taksiran.

Pihak yang mengutip? • Pihak berkuasa tempatan iaitu majlis perbandaran atau majlis daerah.

KESAN PENGELAKAN CUKAI

Pihak yang mengutip? • Pihak berkuasa negeri iaitu Pejabat Tanah dan Galian.

• Cukai yang dikenakan terhadap pemilik tanah pertanian, tanah perusahaan dan tanah bangunan. • Cukai ini ditafsirkan sebagai sewa bawah Seksyen 5 Kanun Tanah Negara 1965.

CUKAI TANAH

KESAN PENGELAKAN CUKAI

CUKAI JUALAN DAN PERKHIDMATAN

• Cukai Jualan dan Perkhidmatan mula dikuatkuasakan pada 1 September 2018, terdiri daripada dua jenis iaitu cukai jualan dan cukai perkhidmatan. • Cukai jualan merupakan cukai yang dikenakan sekali sahaja atas pelbagai barangan bercukai pada peringkat pengeluaran atau pengimportan. • Cukai perkhidmatan ialah cukai yang dikenakan terhadap pengguna yang menggunakan perkhidmatan bercukai tertentu seperti perkhidmatan hotel, insurans dan takaful, penyediaan makanan dan minuman, telekomunikasi, kad kredit dan sebagainya. • Pengeluar atau pengimport dengan nilai jualan barangan bercukai melebihi RM500 000 setahun perlu didaftarkan bawah Akta Cukai Jualan 2018. • Pembekal perkhidmatan dengan nilai perkhidmatan bercukai yang disediakan melebihi nilai ambang RM500 000 setahun dan pembekal perkhidmatan penyediaan makanan dan minuman dengan nilai perkhidmatan bercukai yang disediakan melebihi nilai ambang RM1 500 000 setahun, perlu didaftarkan bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018. • Pengutipan cukai ialah tanggungjawab pembekal perkhidmatan bagi pihak kerajaan. Cukai perkhidmatan perlu dikutip daripada pelanggan iaitu penerima perkhidmatan. Cukai perkhidmatan yang dikutip oleh pembekal perkhidmatan akan dibayar kepada kerajaan dalam tempoh masa tertentu.

KESAN PENGELAKAN CUKAI

• Pihak yang mengutip? • Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM).

tHANKS!

ALISSIA ANAK BIGWELL

5 NEWTON