Sistemas de amortización de crédito

Sistemas de

Amortización de crédito

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Introducción:

Los sistemas de amortización, autorizados por el BCE mediante resolución No. 058/2014, son el sistema de amortización francés y alemán, los cuales deben ponerse a disposición del cliente, al momento que se acerca a la entidad financiera a solicitar un crédito.

Sistemas de amortización de crédito

Sistema de amortización francés

1.1

Proceso de concesión de crédito

1.2

Tabla de amortización sistema francés

1.3

Sistema de amortización alemán

1.4

Tabla de amortización sistema alemán

1.5

Sistema de amortización francés

1.1

Caso práctico

Introducción:“Este método considera una cuota fija a capital e intereses en todos los periodos, siendo la amortización a capital creciente y los intereses decrecientes”. (Villaroel, 2013, p. 925). Ahora se analizará un caso práctico, donde primeramente se elaborará el asiento de la concesión del crédito, luego la tabla de amortización y finalmente los asientos contables de los pagos del crédito.

Proceso de concesión de crédito

1.2

Tabla 1Registro de la concesión de un crédito comercial

Nota. Adaptado de Superintendencia de Bancos (2017).

Tabla de amortización sistema francés

1.3

Valor del préstamoTasa de interés pactada Periodicidad de la cuota en meses Tasa periódica Cantidad de cuotas mensuales

75.00014%121,17%6

Sistema francés de amortización de préstamos

Nota. Adaptado de Superintendencia de Bancos (2017).

Tabla de amortización sistema francés

1.3

Para obtener el valor de amortización de capital e intereses devengados en cada periodo debemos utilizar las funciones del programa Excel: pagoprin (se obtiene el pago de capital en cada periodo) y pagoint (se obtiene el pago de intereses en cada periodo). Es importante considerar que el valor de los intereses correspondientes a cada pago, se deben contabilizar mediante intereses devengados, es decir, parte del reconocimiento de los ingresos y la generación de una cuenta por cobrar por este concepto. A continuación, se detallan los pagos del préstamo, de acuerdo con la tabla de amortización:

Sistema de amortización alemán

1.4

“Este método considera una cuota fija a capital en cada periodo e intereses sobre el saldo del préstamo, siendo la cuota a capital e intereses decreciente. La cuota fija a capital se obtiene dividiendo el monto del préstamo entre el plazo expresado en términos del periodo de pago”. (Villaroel, 2013, p. 910).

La tabla de amortización por el método alemán es la siguiente:

Tabla de amortización sistema alemán

1.5

Valor del préstamoTasa de interés pactada con la institución financieraPeriodicidad de la cuota en meses Tasa periódica Cantidad de cuotas mensuales

75.00014%121,17%6

Sistema alemán de amortización de préstamos

Nota. Adaptado de Superintendencia de Bancos (2017).

Tabla de amortización sistema alemán

1.5

El procedimiento para calcular los intereses en cada periodo es el siguiente: Para el primer periodo: El saldo de capital es $75.000. Sobre este saldo se calculan los intereses como la fórmula que habíamos visto antes referente al interés simple. El cálculo sería de la siguiente manera: 75.000 x 14% x 30 días dividido para 360. Esto es igual a $875. Para el segundo periodo: El saldo de capital es 62.500. Sobre este valor se calcula el interés de la segunda cuota. El cálculo sería el siguiente: (62.500 x 14% x 30) /360 = 729,17. Para el cálculo de los intereses de los periodos 3 hasta el 6 el cálculo es el mismo que para los periodos 1 y 2.

Para terminar el ejercicio se contabilizarán todas las cuotas del préstamo:

Referencia bibliográfica

Nota. Adaptado de Superintendencia de economía popular y solidaria. (2021)

Imágenes e ilustraciones

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