Métodos de construcción del FC
Tipos de flujos de caja
Metodología del Flujo de Caja Libre
Caja de operación
Generada y consumida por las actividades misionales de corto plazo
Método directo
Objetivo: contabilizar, registrar con 100% de precisión
Flujo de Caja Libre para la firma
Free Cash Flow to the Firm
¿Qué es?
Caja de inversión
Consumida en recursos de largo plazo (y generada en la venta de estos recursos)
+INFO
info
¿Cómo se construye?
Indirecto
Objetivo: analizar, proyectar e interpretar
flujo de caja libre para accionistas
Free Cash Flow to the Equity
Caja de financiación
Generada o consumida en las 2 fuentes de financiación: terceros financieros y propietarios
¿Lógica o mecánica?
info
+INFO
¿Cómo se construye?
Lógica de construcción
El Flujo de Caja Libre representa el dinero que realmente se genera y se consume, y va quedando disponible después de operar e invertir en el negocio, y de financiarlo. A diferencia del saldo de Caja, el FC responde a una pregunta clave: ¿Cuánto efectivo está generando el negocio que realmente se puede usar?
Método directo
Construcción del Flujo de Caja
Muestra los flujos reales de entrada y salida de efectivo, se registran en la medida en la que ocurren. Cada línea representa un recaudo o un pago específico.
✅ Ventajas: Muy visual y fácil de entender para no financieros. Muy útil para hacer seguimiento en el día a día.❌ Desventajas: Requiere más detalle y esfuerzo contable para identificar cada flujo.
Método Indirecto
Construcción de Flujos de Caja
Un método para reconstruir a partir de información financiera. Se parte de la utilidad operacional, se analizan cambios en el Estado de Situación Financiera y se incorporan los de más ingresos y gastos no operacionales.
✅ Ventajas: Más fácil de preparar a partir de los estados financieros tradicionales. Método muy útil para analizar.❌ Desventajas: Menos intuitivo para quienes no conocen contabilidad. Puede tener imprecisiones. No es muy útil para hacer seguimiento detallado.
Flujo de Caja
Mariano Alberto Lope
Created on August 12, 2021
Conceptos de Flujo de Caja
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Métodos de construcción del FC
Tipos de flujos de caja
Metodología del Flujo de Caja Libre
Caja de operación
Generada y consumida por las actividades misionales de corto plazo
Método directo
Objetivo: contabilizar, registrar con 100% de precisión
Flujo de Caja Libre para la firma
Free Cash Flow to the Firm
¿Qué es?
Caja de inversión
Consumida en recursos de largo plazo (y generada en la venta de estos recursos)
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¿Cómo se construye?
Indirecto
Objetivo: analizar, proyectar e interpretar
flujo de caja libre para accionistas
Free Cash Flow to the Equity
Caja de financiación
Generada o consumida en las 2 fuentes de financiación: terceros financieros y propietarios
¿Lógica o mecánica?
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¿Cómo se construye?
Lógica de construcción
El Flujo de Caja Libre representa el dinero que realmente se genera y se consume, y va quedando disponible después de operar e invertir en el negocio, y de financiarlo. A diferencia del saldo de Caja, el FC responde a una pregunta clave: ¿Cuánto efectivo está generando el negocio que realmente se puede usar?
Método directo
Construcción del Flujo de Caja
Muestra los flujos reales de entrada y salida de efectivo, se registran en la medida en la que ocurren. Cada línea representa un recaudo o un pago específico.
✅ Ventajas: Muy visual y fácil de entender para no financieros. Muy útil para hacer seguimiento en el día a día.❌ Desventajas: Requiere más detalle y esfuerzo contable para identificar cada flujo.
Método Indirecto
Construcción de Flujos de Caja
Un método para reconstruir a partir de información financiera. Se parte de la utilidad operacional, se analizan cambios en el Estado de Situación Financiera y se incorporan los de más ingresos y gastos no operacionales.
✅ Ventajas: Más fácil de preparar a partir de los estados financieros tradicionales. Método muy útil para analizar.❌ Desventajas: Menos intuitivo para quienes no conocen contabilidad. Puede tener imprecisiones. No es muy útil para hacer seguimiento detallado.