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Descripcion y dinamicas de las cuentas

Por: Daniel Tinjaca, Nicolas Espitia, Juan cagua, Dereck Castillo, Juan Torres, Santiago Sanabria

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Índice

Caja

01

4220 Arrendamientos

15

Bancos

02

4230 Honorarios

16

Clientes

03

17

5120 Arrendamientos

1435 Mercancias

04

Equipo de oficina

05

1540 Flota y equipo

06

07

Proveedores

08

2335 Costos y gastos

Aportes sociales

09

10

4135 comercio M y m

11

Gastos de servicios

12

Gastos honorarios

13

Gastos financieros

14

6135 Comercio al por mayor y menor (costo de ventas)

Caja

1105

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con el que la cuenta del ente economico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata

Crédito: Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro. A de mas por el valor de la negociación de divisas por la reducción o cancelación del monto del fondo caja menor

Debito:Registra el valor del producto, mercancías, o servicios vendidos a crédito. Por las notas debito por cheques devueltos por los bancos. Por el ajuste por diferencia de cambio que resulte al cierre del periodo de la cartera expresada en moneda extranjera. El suscriptor se vera favorecido de acuerdo al plan de contrato, ya sea por sorteo o por oferta.

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Bancos

1110

Regista el valor de los depositos constituidos por el ente economico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del pais como del exterior. Para el caso de las cuentas Corrientes bancarias poseidas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendra de la conversion a la tasa de cambio representativa del mercado.

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Crédito:Por el valor de los cheques girados por el valor de las notas debito expendidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: -Cargos originados por el no pago de cheques -cargo por concepto de gastos a favor de entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes etc.

Debito:Registra los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera mediante consignaciones, por las notas de crédito de devolución expedidas de los bancos de acuerdo a notas expedidas como: -abonos originados en razón a los prestamos obtenidos. -abonos originados por el reintegro de exportaciones. Por cualquiera otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo del banco.

1305

Clientes

Registra los valores a favor del ente economico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancias, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal asi como la finansiacion de los mismos.

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Debito:Registra el valor del producto, mercancías, o servicios vendidos a crédito. Por las notas debito por cheques devueltos por los bancos. Por el ajuste por diferencia de cambio que resulte al cierre del periodo de la cartera expresada en moneda extranjera. El suscriptor se vera favorecido de acuerdo al plan de contrato, ya sea por sorteo o por oferta.

Créditos:Por el valor de los pagos efectuados por los clientes, el valor de las devoluciones de productos mercancías o servicios no aceptados, por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto

Mercancías no fabricadas por la empresa

1435

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente economico que no sufren ningun proceso de transformacion o adicion y se encuentran disponibles para su ajendacion

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Creditos:Por el costo de la mercancía vendida, el valor de las mercancías devueltas a los proveedores, por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de baja. El valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico

Debito:Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el costo de la mercancía comprada. Por el valor de sobras de dinero resultantes de la verificación física de los bienes y por el costo de las mercancías devueltas a la empresa.

1524

Equipo de Oficina

Registra el costo de adquisicion del equipo mobiliario, mecanico y electronico de propiedad del ente economico, utilizando para el desarrollo de sus operaciones.

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Debito:Registra el valor de los muebles necesarios para la operación de la empresa. Por el costo de la adquisición de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico más las costas adicionales para su instalación.

Credito:Por el costo en libros del equipo dado de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuera mayor de venta.

1540

Flota y equipo de transporte

Registra el costo de adquisicion de las unidades de trasporte, equipos de movilizacion y maquinaria de propiedad del ente economico destinado al trasporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades

Debito:Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad de la empresa. Por otros cargos capitalizables originados en las obligaciones para la adquisición del equipo. Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables. También se cuenta el traslado de la subcuenta 134015 de flota y equipo de transporte por el traslado de la sub cuenta.

Credito:El costo en libros del equipo vendido, por el costo de equipos dados de baja por sesión, desmantelamiento etc.

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2335

Costos y gastos por pagar

Registra aquellos pasivos del ente economico originados por la prestacion de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros

Debito:Registra por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la acusación de los servicios; Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos; Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas, y Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

Credito:El valor de los servicios es recibido por el ente económico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro, la causación de los interese y rendimientos sobre las obligaciones contrarias tanto en moneda nacional como extrajera

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2210

Proveedores

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Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente economico, por concepto de la adquisicion de bienes y/o servicios para la fabricacion o comercializacion de los productos para la venta, en Desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotacion del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustible, suministros, contratos de obra y compra de energia

Debito:Registra por el valor de las factura y cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales, combustible etc. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuera del caso. El valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministros de elementos. Por el valor de las notas de crédito enviadas a proveedores. Por el valor de ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuera el caso.

Credito:El valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales, combustible etc. El valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuera del caso

3115

Aportes sociales

Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente economico respaldados por la escritura publica de constitucion; asi como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitucion o del aumento

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Debito:El registro del capital autorizado es: El valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución (310505), con cargo a la subcuenta 310510 – capital por suscribir, los aumentos o modificaciones del capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales

Credito:Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del activo segun la naturalesa del mismo

Comercio al por mayor y menor

4135

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente economico en las actividades de compra, venta y reparacion y/o mantenimiento de bienes a los cuales no se les realiza procesos de transformacion tales como: automotortes, combustibles, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y ensures domesticos, durante el ejercicio

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Debitos:Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Credito:Por el valor de los ingresos por venta, reparacion y/o mantenimiento de bienes o mercancias

Arrendamientos

4220

Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente economico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal

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Credito:Por el valor de los arrendamientos resividos y por el valor del ajuste por inflacion

Debito:Por la cancelacion de saldos al cierre del ejercicio

Honorarios

4230

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Registra los ingresos causados o recibidos por servicios tecnicos o profesionales prestados por el ente economico a terceros y que no correponden al desarrollo del objeto social principal

Creditos:Por el valor de los ingresos causados y/o recibidos por el valor de ajuste por inflación y registra los ingresos causados.

Debitos:Por la cancelacion de saldos al cierre del ejercicio

5110

Gastos honorarios

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos

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Credito:Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio, registra los gatos ocasionados por concepto de honorarios.

Debito:Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Arrendamientos

5120

Siguiente

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente economico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el Desarrollo del objeto social

Debito:Por la cancelacion de salario al cierre de ejercicio

Credito:Por el valor del arrendamiento pagado o causado

5135

Gastos servicios

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente economico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia tecnica, procesamiento electronico de datos, servicios publicos, transportes, fletes y acarreos

Siguiente

Credito:Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio, registrar el valor de los gatos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios.

Debito:Por el valor pagado o causado por cada uno de los conseptos y/o por el valor por inflacion

Gastos financieros

5305

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Credito

Debito

Registra el valor de los gastos causados durante el periodo, en la ejecucion de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente economico o solucionar dificultades momentanias de fondos

Por la cancelacion de saldos al cierre del ejercicio

1. Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable. 2. Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en moneda extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube. 3. Por medio de notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso

Comercio al por mayor y menor (costo de ventas)

6135

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Registra el valor de los costos incurridos por el ente economico en la adquisicion, manejo y enajeacion de bienes o productos que no sufren transformacion, tales como: automotores materias primas agropecuarias, animales vivos, prendas de vestir , alimentos, textiles, calzado y otros enseres domésticos

Debitos:Por el costo de los bienes y mercancias y/o por el inventario inicial cuando el ente economico utilice el sistema de inventario periodico

Creditos:Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de saldos al cierre del ejercicio

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