Banco de la Nación COSO

APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL MODELO COSO EN EL BANCO DE LA NACIÓN

Administración y diseño organizacional

DOCENTE:

Isuiza Pérez, Dany Dorian

ESTUDIANTE

Prado Zuta, Miguel Ángel

2021

CONTROL INTERNO SEGÚN MODELO COSO

01

ORÍGEN

La creación del Banco de la Nación (BN) formó parte de un proyecto de modernización de la institucionalidad estatal, enmarcado dentro de un programa de impulso al desarrollo económico dirigido por el Estado.Consecuentemente, los primeros tres años del BN fueron parte de un corto período de definición de funciones y consolidación institucional que se dieron en medio de difíciles circunstancias políticas y económicas

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ANTECEDENTES

• En 1905 se creó la Caja de Depósitos y Consignaciones.
• En 1927, la administración del Estanco del Tabaco y Opio, la recaudación de las rentas del país, los derechos e impuestos del alcohol, los impuestos de defensa nacional
• En 1963 se nacionalizó la Caja de Depósitos y Consignaciones y se le asignaron funciones

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DEFINICIÓN

• Técnicas de control interno y criterios para una eficiente gestión de la organización.
• El control interno sea un proceso integrado, que forme parte de los procesos de los negocios y no pesados mecanismos burocráticos.
• El modelo brinda un plan estratégico que incide esencialmente en los resultados de la gestión

MODELO COSO

IMPORTANCIA

Análisis de las personas que lo llevan a cabo

integrar diversos conceptos del control interno

El Consejo de Administración, la dirección y los demás miembros de la entidad son los responsables de su implementación y seguimiento, lo realizan los miembros de una organización mediante sus actuaciones concretas y son las personas quienes establecen los objetivos de la entidad e implantan los mecanismos de control.

OBJETIVOS PRIMORDIALES

ser la base para evaluar los sistemas de control interno en las entidades

Características

Efectuado por personas en cada nivel de la organización.

Ejecutado por la gente de una organización a través de lo que hace y dice

Alta dirección responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.

Directores: obligación de la vigilancia del control

Cada individuo tiene algún rol respecto al control interno.

Proporciona seguridad razonable

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO SEGÚN MODELO COSO

Factores del Ambiente de Control

Responsables fundamentales por establecer, diseñar, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno

Ética institucional

COMPROMISO SUPERIOR

Pautas de desempeño del jerarca, los titulares subordinados y los demás funcionarios con miras a la prestación de un servicio

Comprende tanto la competencia del personal como las políticas y prácticas de recursos humanos.

Define el medio formal en que se dan las relaciones entre los diferentes miembros de la institución

Recursos humanos

Estructura organizativa

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Objetivos

de información

de cumplimiento

operativos

• Relacionan la información financiera y no financiera interna y externa y abarcan aspectos de confiabilidad, oportunidad, transparencia

• Constituyen la base para la evaluación del riesgo en relación con la protección de los activos de la entidad

• Cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad.

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EVALUACIÓN DE RIESGOS

análisis de Riesgo y su Proceso

Riesgos

• Externos

La dirección debe estudiar la mejor forma de gestionarlo, para ello, debe aplicar su juicio en base a ciertas hipótesis acerca del riesgo, además de efectuar un análisis de los costos en los que se puede incurrir para reducir el riesgo.

Interrupciones a la cadena de suministros.

• Internos

Dependencia de las ventas

ACTIVIDAD DE CONTROL

tipos

Clasificación

Características

Gerenciales o directivos

• Diseña e implementa actividades de control para mitigar los riesgos
• Diseña e implementa controles sobre sus sistemas de información
• La organización implementa políticas y procedimientos para sus actividades de control.

Controles generales

Preventivos y correctivos

Controles de aplicación

Manuales y automatizados o informativos

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

COMUNICACIÓN

Información

Necesaria para que la entidad lleve a cabo las responsabilidades de control interno. La gestión de la empresa y el progreso hacia los objetivos establecidos, implican que la información sea necesaria en todos los niveles de la empresa

La comunicación interna es el medio por el cual la información se difunde a través de toda la organización, que fluye en sentido ascendente, descendente y a todos los niveles de la entidad.

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Captan e intercambian la información en una organización y el apoyo al cumplimiento de las responsabilidades.

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO

Objetivo

CONCEPTO

monitoreado

ESTABLECER

Procedimientos, que aseguren que cualquier deficiencia detectada que pueda afectar al Sistema de Control Interno sea informada oportunamente para tomar las decisiones pertinentes

Con el fin de incorporar el concepto de mejoramiento continuo; así mismo, el Sistema de Control Interno debe ser flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias

PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO SEGÚN MODELO COSO

02

APLICACIÓN COMPONENTES MODELO COSO

APLICACIÓN

Control Interno

• Proceso que se gestiona por la dirección y el resto del personal de una organización
• Diseñado con el objeto de proporcionar seguridad en la eficacia y eficiencia de las operaciones.

AMBIENTE DE CONTROL

INFORMACION Y COMUNICACIÓN

EVALUACIÓN DEL RIESGO

SUPERVISIÓN

ACTIVIDADES DE CONTROL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO SEGÚN MODELO COSO

ACTIVIDADES DE CONTROL

Objetivos del modelo de propuesta del sistema de control interno

Tienen el propósito de que la gerencia y personal tengan confiabilidad en las operaciones, en la información financiera y en todos los procesos, los mismos que se deben cumplir de acuerdo a las políticas y reglamentos internos de la empresa

PROPUESTA

EVALUACION DE RIESGOS

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

03

CONCLUSIONES

La real dimensión de un SCI alineado a las NCI y al MICI de COSO no ha sido aun totalmente captado – cambio de cultura

Un sistema de control interno implica la interrelación armónica y consciente de todos los componentes y miembros de la organización

El Banco se encuentra en un proceso significativo de cambio cuya adecuada gestión seguirá demandado la atención de la Alta Dirección

Plan estratégico definido de manera sistemática, para cumplir el rol social del Banco

Desconcentración y descentralización que beneficiará principalmente a los clientes y los negocios del Banco

RECOMENDACIONES

Promover y difundir la nueva cultura de control interno

Lograr la motivación del personal

Crear la cultura generando una necesidad en los directivos de mejorar el SCI.

Aplicar la capacitación a un nivel integral.

Establecer formalmente la estructura organizacional relacionada a la implementación del SCI

Grupo Directivo responsable de dirigir y coordinar las políticas de mejoramiento del sistema

Grupo Operativo responsable directo de orden ejecutivo y en la implementación del sistema de control interno

Grupo Evaluador responsable del y mejoramiento del SCI.

Integrar el análisis de riesgo y control con la gestión

La gestión integral de riesgos incluye la respuesta al riesgo que es, en el fondo, el control

Crear la cultura generando una necesidad en los directivos de mejorar el SCI.

gracias