UF0318 LIBRO DE BANCO

MF0232 Auditoría

LIBRO DE BANCOS

CONCILIACIÓN BANCARIA

LOS LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA

UF0318 Auditoría en el area de la empresa

El libro de bancos permite anotar todos los movimientos de entradas y salidas de tesorería, que la empresa realiza a través de sus cuentas bancarias, corrientes, de ahorro y de crédito.

FINALIDAD DEL LIBRO DE BANCOS

EL REGISTRO DE MOVIMIENTOS PERMITE

anticiparse a devoluciones de recibos, de cheques, pagarés o letras, por saldo insuficiente

llevar un mejor control de las operaciones de entradas y salidas en sus cuentas

con los costes que estas situaciones pueden suponer

PUNTEO DE LOS MOVIMIENTOS BANCARIOS

Es la comprobación de que las anotaciones y saldo en el libro registro de bancos, se corresponden con los asentados en la cuenta corriente o de crédito correspondiente, realizados por la entidad bancaria.

se realiza sobre el extracto de cuenta bancaria

POINT 1

dispone de comprobantes de las operaciones

POINT 2

refleja el saldo resultante de cada operación

POINT 3

Saldo Contable = Saldo Bancario

CONCILIACIÓN BANCARIA

deberán ser anotadas las diferencias y descuadres que puedan existir, para proceder a la verificación de los documentos, por posibles errores, o la no contabilización

se procede a verificar la coincidencia entre el saldo y movimientos del extracto bancario y el libro mayor de la cuenta contable de banco

su realización deberá ser frecuente

SIGNOS EN LA CONCILIACIÓN BANCARIA

importante a tener en cuenta

en el DEBE aparecerán los INGRESOS y en el HABER aparecerán los PAGOS

LIBRO CONTABLE DE BANCO

en el DEBE aparecerán los PAGOS y en el HABER aparecerán los INGRESOS

EXTRACTO CUENTA CORRIENTE DEL BANCO

ANOTACIONES DE LAS DIFERENCIAS TRAS EL PUNTEO

PRIMERO SE ANOTA EL SALDO FINAL DEL EXTRACTO CONTABLE (SCf) (fecha final de la conciliación), TRAS REALIZAR LAS ANOTACIONES DE LAS DIFERENCIAS, EL SALDO QUE RESULTE DEBE SER EL SALDO FINAL DEL EXTRACTO BANCARIO (SCf)

SE ANOTARÁN LOS SALDOS INICIALES DE AMBOS EXTRACTOS CON LOS SIGNOS:

POINT 1

(-) SCi = Saldo inicial extracto contable(+) SBi = Saldo inical extracto bancario

SE ANOTARÁN LOS APUNTES QUE NO SE HAYA ENCONTRADO EN AMBAS PARTES

POINT 2

(-) IC = ingresos en contabilidad no abonados en el banco(+) PC = pagos en contabilidad no cargados en el banco (+) IB = ingresos abonados en el banco no contabilizados (-) PB = pagos cargados en el banco no contabilizado

SCf - SCi + SBi - IC + PC + IB - PB = SBf

FINALIDAD DE LAS ANOTACIONES

tras la conciliación bancaria

contabilizar aquellos apuntes que aparezcan en el banco y no estén contabilizados

comunicar a la entidad bancaria si hubiese algún error por su parte, una vez confirmado el documento

que el saldo final contable coincida con el saldo final del extrato bancario

corregir los errores de contabilización detectados tras la conciliación.

Liquidación Cuentas corrientes

Cuenta corriente

Es un contrato firmado entre una entidad financiera y su cliente, en virtud del cual dicha persona puede ingresar en la entidad importes en efectivo que conforman un saldo del que puede disponer de forma inmediata.

Características

En el crédito se pagan intereses por la cantidad dispuesta y en función del tiempo de que se dispone.

La disposición gradual de las cantidades necesarias, en la cuantía y por el tiempo que se desee.

Movimientos

Liquidación de cuentas

1. Se ordenan las operaciones por fecha valor. 2. Se halla la columna de saldos (diferencia entre el «debe» y el «haber») 3. Se obtienen los días (de vencimiento a vencimiento) 4. Se calculan los números comerciales (multiplicando los saldos por los días)

Nada mejor que las actividades para poner en práctica los nuevos conocimientos

Les invito a realizar las actividades de este tema

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Mabel Bedoya