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APORTES PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL POR PARTE DEL EMPLEADOR

CONTABILIDAD PARA LA FINACIACIÓN

ÍNDICE

Aportes parafiscales

Exoneración

¿Cuáles son?

Diferencia

Liquidación

Seguridad social

Exoneración

LEY 100 de 1993

Cotización

IBC

10

11

Liquidación

Ejercicio

12

¿Qué son los aportes parafiscales?

Los aportes parafiscales son pagos obligatorios que realizan los empleadores para contribuir al financiamiento y operatividad de organismos públicos o mixtos entidades. La empresa (empleador) debe pagar la totalidad de estos.

¿cuáles son los aportes parafiscales?

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 4% Estas son entidades privadas sin ánimo de lucro, creadas con el fin de mejorar la calidad de vida de los trabajadores y sus familias.

INSTITTUTO COLOMBIANO DEL BIENESTAR FAMILIAR (ICBF) 3%brinda diferentes programas de atención integral para niños y adolescentes.

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE 2% brinda educación técnica y tecnológica gratuita a miles de colombianos, con el fin de formarlos en las áreas en las que pueden impactar más productivamente.

EXONERACIÓN PARA APORTES PARAFISCALES

Al respecto dice el inciso primero del artículo 114-1 del estatuto tributario para persona jurídica

Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Dice el inciso segundo del artículo 114-1 del estatuto tributario para persona natural:

«Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación de pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que devenguen menos de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes. Lo anterior no aplicará para personas naturales que empleen menos de dos trabajadores, los cuales seguirán obligados a efectuar los aportes de que trata este inciso.»

LIQUIDACICIÓN PARA APORTES PARAFISCALES

EJEMPLO 1

Para liquidar los aportes parafiscales debes conocer el salario base de cada uno de tus trabajadores, este incluye también:

Comisiones, horas extras, recargos nocturnos, recargos por domingos y festivos.

Sobre este valor se debe calcular el porcentaje de cada uno de los aportes parafiscales a los que haya lugar. Por ejemplo, para una persona que devenga mensualmente $1.500.000, los parafiscales se distribuyen de la siguiente manera:

Caja de compensación familiar: $1.500.000 x 0.04= $60.000 ICBF: $1.500.000 x 0.03= $45.000 SENA: $1.500.000 x 0.02= $30.000

EJEMPLO 2

Para una persona que devengara un salario mínimo en el año 2021, que equivale a $ 908.526, el empleador deberá pagar por concepto de parafiscales los siguientes valores:

IMPORTANTE - El auxilio de transporte no debe incluirse en este cálculo. - En este caso el empleado no tiene horas extras ni otras remuneraciones que aumenten el salario. - Recuerde que este cálculo solo corresponde a los aportes parafiscales, pues también deberá liquidar la seguridad social.

Sena: $908.526* 2% = $ 18.170 ICBF: $908.526 * 3% = $ 27.256 Caja de compensación: 908.526* 4% = $ 36.341

En total el empleador debe pagar $ 81.767 solo por concepto de aportes parafiscales de un mes, por un empleado que devenga un salario mínimo en el año 2021.

DIFERENCIAS ENTRE APORTES PARAFISCALES Y PRESTACIONES SOCIALES

Constituyen un derecho que debe recibir cada trabajador por el tiempo que prestaron sus servicios a la empresa.

Son aportes que benefician a entidades públicas o mixtas con el fin de garantizar su funcionamiento.

VS

Aportes parafiscales

Prestaciones sociales

¿QUÉ ES SEGURIDAD SOCIAL?

La seguridad social es el conjunto armónico de entidades públicas y privadas, normas y procedimientos y está conformado por los regímenes generales establecidos para pensiones, salud y riesgos laborales.

BENEFICIOS PARA EMPLEADORES

• Permitir que los trabajadores y sus familias se beneficien del sistema de seguridad social integral. • Crear y mantener un ambiente laboral seguro para los trabajadores y contratistas. • Cobertura de los riesgos por parte del sistema • Cumplimiento de las normas • Aumento de la productividad del negocio.

COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

Los aportes al Sistema de Seguridad Social se realizan de acuerdo con las siguientes proporciones en relación con el salario devengado:

LEY 100 DE 1993

De acuerdo con la LEY 100 DE 1993

Sistema General de Pensiones.

Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Sistema General de Riesgos Laborales.

tiene por objeto regular el servicio público esencial de salud y crear condiciones de acceso al servicio a toda la población, en todos los niveles de atención.

es el conjunto de entidades públicas y privadas, normas y procedimientos, destinados a prevenir, proteger y atender a los trabajadores de los efectos de las enfermedades y los accidentes que puedan ocurrirles con ocasión o como consecuencia del trabajo que desarrollan.

Tiene por objeto garantizar a la población, el amparo contra las contingencias derivadas de la vejez, la invalidez y la muerte, mediante el reconocimiento de las pensiones y prestaciones.

EXONERACIÓN DE LOS APORTES A SALUD

Las personas jurídicas se encuentran exoneradas del pago de aportes parafiscales y al sistema general de seguridad social en salud, por los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos mensuales, de igual manera sucede con las personas naturales que contraten más de dos empleados, pero si en alguno de los dos casos un empleado supera el tope de los 10 SMMLV, este empleado no estará exonerado.

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¿Qúe es el IBC y cómo determinarlo?

El Ingreso base de cotización o también conocido por sus siglas IBC es la porción del salario del trabajador dependiente o independiente que se toma como base para aplicar el porcentaje de aporte respectivo al momento de realizar la cotización de seguridad social. Para determinar correctamente el IBC hay que tener en cuenta que son los pagos salariales, pagos no salariales y novedades.

Formula para calcular el IBC:

Total pagos no salariales que exceden el 40% total remunerado

TOTAL PAGOS SALARIALES

IBC=

Novedades

Formula para calcular los pagos no salariales que exceden el 40% del total de la remuneración:

Total pagos no salariales que exceden el 40% total remunerado

Total no salarial

Total remuneración

x 40%

Liquidación de seguridad social a cargo del empleador

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EJEMPLO: Por cuantos son los valores que le correspende pagar al empleador a un trabajador con un salario de $1'150.000

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EJERCICIO

EJERCICIO

La empresa XYZ la cual se rige bajo el artículo 114-1 del Estatuto tributario, tiene un trabajador que devenga $3’000.000 y en el mes de mayo le otorgó al trabajador una bonificación de $2’500.000, como el empleado devenga menos de 10 SMMLV la empresa esta exonerada de los aportes a salud, ICBF y SENA.

Total pagos salariales + Total pagos no salariales =Total remuneración $3’000.000 + $2’500.000 = $5’500.000 Total no salarial – (Total remuneración * 40%) = Excede total remuneración $2’500.000 – ($5’500.000*40%) = $2’500.000 – ($2’200.000) = $300.000 IBC = Total pagos salariales + Total no salariales que exceden el 40% total remunerado IBC = $3’000.000 + $300.000 = $3’300.000

CALCULO DE APORTES PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL

PARTICIPANTES

1. Yuliana Zareth Cabrera Vargas.
2. Ana María Iguaran Mendoza.
3. María Elena Reales Trujillo.
4. Valentina Isabel Valencia Rivera.

¡GRACIAS!

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