REGIMEN GENERAL

RÉGIMEN GENERAL (RG)

Dirigido a la mediana y gran empresa

El Régimen General está dirigido a medianas y grandes empresas (Persona Natural o Jurídica), que generen rentas de tercera categoría y cuyos ingresos netos anuales superen las 1,700 UIT. Además, aquí se ubicarán todos los contribuyentes que no cumplen las condiciones o requisitos para estar en el NRUS, Régimen Especial o Régimen MYPE Tributario.

Ventajas que te ofrece este Régimen

Decreto Supremo N° 179-2004-EF y normas modificatorias

• Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.
• Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
• En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades de los años posteriores.

Libros y Registros Contables

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¿Qué Impuestos se pagan?

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Impuesto General a las Ventas

Impuesto a la Renta

Coeficiente o 1.5% (el que resulte mayor)

18% (incluye el impuesto de promoción municipal)

¿Qué Impuestos se paga?

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Coeficiente = IC Ejercicio precedente al anterior Enero - Febrero IN Ejercicio precedente al anterior

Ingresos Netos del mes

Coeficiente (Inciso A)

PAGOS A CUENTA

Coeficiente = IC Ejercicio anterior Marzo - Diciemb IN Ejercicio anterior

Monto mayor

ART. 85 LIR

Ingresos Netos del mes

1.5% (Inciso B)

Se aplica en los casos de no existir impuesto calculado con el ejercicio anterior o precedente al anterior.

Inicio de Actividades

Perdida Tributaria

Redondeo a 4 decimales

¿Se presenta Declaracion Jurada Anual?

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29.5%

Sobre la Ganancia

Caso Practico 1

Contribuyente: Regimen General Ejercicio 2018 Impuesto Calculado = S/ 15,244.00 Ingresos Netos del Ejercicio = S/ 1,150,150.00Ejercicio 2019Impuesto Calculado = S/ 19,434.00 Ingresos Netos del Ejercicio = S/ 2,110,200.00 Ejercicio 2020 Ingresos netos del mes de Agosto =S/ 263,460.00 Se pide determinar el pago a cuenta del IR correspondiente del mes de Agosto del 2020.

Caso Practico 2

Contribuyente: Regimen General Ejercicio 2018 Impuesto Calculado = S/ 2,478.00 Ingresos Netos del Ejercicio = S/ 65,345.00Ejercicio 2019Impuesto Calculado = S/ 38,415.00 Ingresos Netos del Ejercicio = S/ 3,015,200.00 Ejercicio 2020 Ingresos netos del mes de Enero =S/ 9,456.00 Se pide determinar el pago a cuenta del IR correspondiente del mes de Enero del 2020.

Caso Practico 3

La empresa Peruasesores S.A. en el ejercicio gravable 2019 ha obtenido un impuesto a la renta calculado.

• Asimismo, en el ejercicio gravable 2018, también obtuvo un impuesto calculado.

• En efecto, es este último ejercicio, el importe de dicho concepto ascendía a S/ 126,800.00.

• De otro lado, los ingresos netos de tal ejercicio ascendían a S/ 1,456,000.00
• Finalmente, en el mes de enero del 2020, sus ingresos netos ascienden a S/ 125,400.00.

• En ese orden, la empresa desea determinar el pago a cuenta del mes de enero del 2020.

Suspensión o Modificación de Pagos a cuenta:

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En el Régimen General se realizan pagos mensuales del impuesto a la renta, que son pagos a cuenta del impuesto que te corresponde pagar y que se determina cuando presentas la Declaración Jurada Anual, sin embargo, estos pagos mensuales podrían suspenderse (dejar de pagar) o modificarse (realizarlos por un monto menor) si cumples con lo que señala la norma.Los procedimientos que te permiten suspender o modificar los pagos a cuenta mensuales son:

• Suspensión de pagos a cuenta a partir de febrero, marzo, abril o mayo
• Suspensión o modificación de pagos a cuenta a partir de mayo, junio o julio
• Suspensión o modificación de pagos a cuenta a partir de agosto

Suspensión o Modificación de Pagos a cuenta:

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PC Agosto a Diciembre

PC Enero a Julio

Contribuyentes que determinarón sus PC con coeficiente

Contribuyentes que determinarón sus PC con el 1.5%

Contribuyentes que determinarón sus PC con el 1.5%

2DA. Alternativa: SUSPENCIÓN O MODIFICACIÓN

1RA. Alternativa: SUSPENCIÓN

SUSPENCIÓN O MODIFICACIÓN

• De Febrero a Mayo
• Aprobación expresa

• De Mayo a Julio
• Aprobación automática

Aprobación automática

De mayo a Julio, podria suspender / modificar sus pagos a cuenta, según los resultados del Estado de ganancias y perdidas al 30 de Abril:

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Gracias porsu atención