RMT

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT)

Dirigido a la Micro y pequeña empresa

Este régimen se creó pensando en la importancia de dar, a los emprendedores, facilidades y beneficios para consolidar y desarrollar su actividad empresarial.

¿Quiénes pueden acogerse al RMT?

Decreto Legislativo N° 1269 - AÑO 2017

Las personas naturales, las sucesiones indivisas, las asociaciones de hecho de profesionales y las personas jurídicas que cumplan tres condiciones:

Ingresos anuales netos menores a 1700 UIT

Genere Renta de Tercera Categoria

Domiciliado en el Pais

¿Quiénes estan excluidos del RMT?

Numeral 1,2,4 del Art. 24 del Reglamento de la LIR

Contribuyentes con vinculacion directa o indirecta en funcion de capital y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT.

La sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas constituidas en el exterior.

La sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas constituidas en el exterior.

Aquellos con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT en el ejercico anterior

Aquellos con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT en el ejercico anterior

Vinculación Directa

Vinculación Directa o Indirecta

Posee mas del 80%

Posee mas del 70%

Vinculacion Directa

Vinculacion Directa

Vinculacion Indirecta

¿En qué momento puedo ingresar al RMT?

Si proviene del Regimen General

Si Procede del RER o RUS

Al iniciar actividades

Con la prresentacion dentro del plazo de vencimiento de la declaracion Jurada mensual en el RMT

Con la presentación de la declaración jurada mensual en enero de cada ejercicio gravable en el RTM

Cualquier periodo del año

¿En qué momento puedo ingresar al RMT?

Caso Practico 1

Juan emite Recibos por Honorarios desde el año 2000, fecha en que se inscribio al RUC, desea inscribirse al Regimen Mype Tributario porque va a iniciar un negocio, para ello el 05 de Junio del 2022 solicita su afectación a Rentas de Tercera Categoria y su ultimo Digito de RUC termina en 2. ¿ Cuál es el procedimiento para que su acogimiento al RMT sea válido?

Caso Practico 2

Maria se encuentra acogida al RER y desea realizar su cambio de regimen al RMT en el mes de Julio del 2022 y su ultimo Digito de RUC termina en 5 ¿ Cuál es el procedimiento para que su acogimiento al RMT sea valido?

Caso Practico 3

Susan se encuentra acogida al Regimen General desde Enero del 2022, quiere saber cuando puede hacer su cambio al RMT ¿ Cuál es el procedimiento para que su acogimiento al RMT sea valido?

Caso Practico 4

La pasteleria El Centro Factura de Enero a Mayo del 2023 el importe de:

¿Puede seguir permaneciendo en el RMT?

Caso Practico 4

La pasteleria El Centro Factura de Enero a Julio del 2023 el importe de:

¿Puede seguir permaneciendo en el RMT?

¿Qué tipos de documentos se puede emitir?

Libros y Registros Contables

¿Cómo cumplo con mis obligaciones mensuales?

+ 300 IUT

- 300 UIT

Si en cualquier mes superan las 300 UIT

Si tus ingresos anuales del ejercicio no superan las 300UIT

Si tus ingresos netos anuales llegaran a superar las 300 UIT, la norma indica que debemos realizar el cálculo según el artículo 85 de la LIR.

• Coeficiente
• Porcentaje Mínimo
• El que resulte mayor

1.5% o coeficiente (determinacion de acuerdo al ART. 85 de LIR

Declaran y pagan el 1% de sus ingresos netos mensuales

Ejemplo

La Pateleria El Centro, realiza ventas y compras en Enero 2023 segun los cuadros :

Determinar :IGV e Impuesto a la Renta

Ejemplo

La Pateleria El Centro, realiza ventas y compras en Enero y Febrero 2023 segun los cuadros :

ENERO

FEBRERO

Determinar :IGV e Impuesto a la Renta del mes de Febrero

Ejemplo

La empresa Noticiero Contable SAC, nos detalla sus ingresos netos de todo el ejercicio 2017.

En este caso, al no superar las 300 UIT en ingresos anuales en ningún mes sobre el acumulado, aplicara como pago a cuenta el 1%.

Ejemplo

Cambio de RG ---> RMT

Si la empresa superara las 300 UIT en un mes determinado, tendría que hacer la comparativa entre uso del coeficiente o porcentaje mínimo.

111 586.00

3 234 376.00

0.03450

0.03450

4 020

2 863

0.03450

0.03450

3 991

21 920

Ejemplo

Cambio de RER ---> RMT

Si en algún mes del ejercicio superar las 300 UIT, tendría que utilizar el porcentaje mínimo 1.5% como pago a cuenta.

¿Por qué tengo utilizar porcentaje, no debería comparar con el caso anterior?

¿Cómo cumplo con mis obligaciones anuales?

La Determinación del Impuesto a la Renta Anual en el RMT: Cabe señalar la tasa es progresiva acumulativa.

Si la Renta anual es de hasta 15 UIT

Ejemplo: ¿Cuál será el impuesto a pagar de un contribuyente cuya Renta Neta Anual (2022) es de S/ 450 000.00?

Por el exceso de más de 15 UIT

10%

29.5%

Declaración y Pago

Declaración y Pago

Caso Practico 4

La Empresa Los Huancainos SAC, pertenecen al Regimen Mype Tributario durante el Periodo 2020 sus Ingresos fueron los siguientes (los montos no son acumulativos):Febrero 300 UIT Marzo 300 UIT Junio 300 UIT Agosto 100 UIT Octubre 800 UIT Noviembre 100 UIT ¿ En que Regimen debe realizar su declaracion Anual del periodo 2020 ?

Caso Practico 5

La Empresa Los Contadores SAC, inicia sus operaciones el 03 de Julio del 2020. En el mes de Febrero del 2021 tuvo sus ventas totales por S/ 50 000.00 y compras totales de S/ 40 000.00. Se encuentra en el Regimen Mype Tributario. Tiene que realizar sus declaraciones del mes de Febrero. ¿ Cuánto es el pago de IGV a pagar del periodo de Febrero del 2021? ¿ Cuánto es el pago a cuenta de IR a pagar del periodo de Febrero del 2021?

Caso Practico 6

La empresa “Aula Contable SAC” acogida al régimen Mype Tributario en enero del 2020, obtuvo ingresos netos por un importe equivalente a 540 UIT en el ejercicio 2019. Además, se sabe que:

• La empresa había iniciado actividades antes del ejercicio 2017.
• La empresa se acogió al régimen Mype Tributario en el periodo de enero del 2017.
• En el mes de enero del 2020 obtuvo ingresos por un importe de S/ 725 400.00
• En el mes de febrero del 2020 estima obtener ingresos por un importe de S/ 1,065,400.00

En ese sentido, dicha empresa desea saber cuál sería el tratamiento a seguir a efectos de realizar los pagos a cuenta del impuesto a la renta para los periodos mensuales de enero y febrero del 2020.

Gracias porsu atención