EL IVA
By Manuel Sanchez RomeroContador Publico
Empezar
Índice
02
03
01
Generalidades
Recaudo
Periodicidad
06
05
04
Bienes y Servicios
Normatividad
Conclusiones
01
Generalidades
El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a partir de los costos de producción y venta de las empresas.
01
Generalidades
En ese sentido, El IVA es mediado por las transacciones comerciales, ya que las empresas actúan como intermediarias entre las personas que compran los productos y la DIAN, quien se encarga de recaudar el dinero para el Estado. En resumen, la función del IVA es gravar el consumo de bienes y servicios que se presentan dentro de un flujo económico.
02
Recaudo
Gravados
Es quien cancela el IVA
Es quien genera el IVA
Lo paga cuando compra
El que lo recauda;
Ese iva seria descontable
Lo cobra en las Ventas.
Diferencial 5%
General 19%
03
Periodicidad
03
Periodicidad
Calendario Tributario
Bimestral o Cuatrimestral
3. ConservarSoportes
1. Se recauda el ivaen las Ventas enero y feb.
Se descuenta el iva pagado en compras
FEBRERO
ENERO
2025
MARZO
2. Se presenta la Declaracion de Ivay se paga en marzo
VENTAS
300
04
Bienes y Servicios Excluidos de IVA
Bienes y Servicios
Son bienes y servicios no gravados con IVA, Productos de la canasta Fliar
04
Bienes y Servicios Exentos de IVA
Bienes y Servicios
Son bienes y servicios gravados con tarifa de IVA del 0%
04
Bienes y Servicios
Bienes y Servicios gravados con Tarifa diferencial del 5%:
04
Bienes y Servicios gravados con Tarifa general del 19%:
Bienes y Servicios
Todos aquellos bienes y servicios que no se encuentren catalogados como excluidos, exentos o en el listado con tarifa de iva diferencial del 5% seran gravados con la tarifa general del 19%
04
Bienes y Servicios gravados con Tarifa general del 19%:
Bienes y Servicios
Las personas juridicas o empresas estas obligadas a contabilizar el iva en sus ventas este se conoce como iva generado y en sus compras el iva que pagan se cataloga como descontable:
EL DESCUENTO COMERCIAL
Es aquel que no está sujeto a ninguna condición, por lo que se convierte en un descuento efectivo desde que se materializa la venta, puesto que el valor cobrado al cliente ya está afectado por el descuento.
EJ: Se vende mercancías por un valor de $1.000.000 más IVA 19% transfieren al banco, aplicamos un descuento comercial del 5%
Descuento: $1.000.000 x 5% = $50.000
4135 Comercio: $1.000.000 - $50.000 = $950.000
2408 Iva: $950.000 x 19% = $180.500
NOTA: En los descuentos comerciales no se contabiliza el descuento pero si afecta la cuenta 4135 y 1435.
EL DESCUENTO CONDICIONADO
Como su nombre lo indica, el descuento condicionado sólo se aplica cuando el cliente beneficiario del descuento cumple con la condición impuesta. Esto hace que el descuento sea incierto, y mientras esa incertidumbre se mantenga, se debe reconocer el total de la venta facturada.
Se vende mercancías a crédito por un valor de $1.000.000 más IVA 19% plazo 30 días, aplicamos un descuento del 5% si cancela a los 15 días.
Descuento: $1.000.000 x 5% = $50.000
4135 Comercio: $1.000.000 - $50.000 = $950.000
2408 Iva: $950.000 x 19% = $180.500
NOTA: El descuento en una venta se maneja al gasto no operacional (53) y en compra en un ingreso no operacional (42)
El descuento no afecta la cuenta 4135 comercio
EL DESCUENTO CONDICIONADO
Como su nombre lo indica, el descuento condicionado sólo se aplica cuando el cliente beneficiario del descuento cumple con la condición impuesta. Esto hace que el descuento sea incierto, y mientras esa incertidumbre se mantenga, se debe reconocer el total de la venta facturada.
Se vende mercancías a crédito por un valor de $1.000.000 más IVA 19% plazo 30 días, aplicamos un descuento del 5% si cancela a los 15 días.
Descuento: $1.000.000 x 5% = $50.000
4135 Comercio: $1.000.000 - $50.000 = $950.000
2408 Iva: $950.000 x 19% = $180.500
NOTA: El descuento en una venta se maneja al gasto no operacional (53) y en compra en un ingreso no operacional (42)
El descuento no afecta la cuenta 1435 mercancias
05
NORMATIVIDAD
Normatividad
BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS
BIENES Y SERVICIOS EXENTOS
BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS
Art. 477 estatuto tributarios
Art.424 estatuto tributario
Art.468 estatuto tributario
+ INFO
+ INFO
+ INFO
06
CONCLUSIONES
"los bienes exentos y excluidos no contabilizaran IVA"
La tarifa de Iva de un bien exento sera del 0% y los bienes exluidos no generan Iva.
+ info
06
CONCLUSIONES
"Existe un listado de los bienes exentos, excluidos y con iva 5% "
Aquellos bienes que no se cataloguen en estos listados pasaran hacer gravados con la tarifa general del 19%.
+ info
06
CONCLUSIONES
"El iva se genera en la venta el vendedor (PJ) recauda y paga el impuesto"
Se podra descontar el Iva que se paga en las compras
+ info
¡Muchas gracias!
By Manuel Sanchez Romero
IVA IMPUESTO A LAS VENTAS
Profe Manuelsan
Created on May 26, 2021
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EL IVA
By Manuel Sanchez RomeroContador Publico
Empezar
Índice
02
03
01
Generalidades
Recaudo
Periodicidad
06
05
04
Bienes y Servicios
Normatividad
Conclusiones
01
Generalidades
El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a partir de los costos de producción y venta de las empresas.
01
Generalidades
En ese sentido, El IVA es mediado por las transacciones comerciales, ya que las empresas actúan como intermediarias entre las personas que compran los productos y la DIAN, quien se encarga de recaudar el dinero para el Estado. En resumen, la función del IVA es gravar el consumo de bienes y servicios que se presentan dentro de un flujo económico.
02
Recaudo
Gravados
Es quien cancela el IVA
Es quien genera el IVA
Lo paga cuando compra
El que lo recauda;
Ese iva seria descontable
Lo cobra en las Ventas.
Diferencial 5%
General 19%
03
Periodicidad
03
Periodicidad
Calendario Tributario
Bimestral o Cuatrimestral
3. ConservarSoportes
1. Se recauda el ivaen las Ventas enero y feb.
Se descuenta el iva pagado en compras
FEBRERO
ENERO
2025
MARZO
2. Se presenta la Declaracion de Ivay se paga en marzo
VENTAS
300
04
Bienes y Servicios Excluidos de IVA
Bienes y Servicios
Son bienes y servicios no gravados con IVA, Productos de la canasta Fliar
04
Bienes y Servicios Exentos de IVA
Bienes y Servicios
Son bienes y servicios gravados con tarifa de IVA del 0%
04
Bienes y Servicios
Bienes y Servicios gravados con Tarifa diferencial del 5%:
04
Bienes y Servicios gravados con Tarifa general del 19%:
Bienes y Servicios
Todos aquellos bienes y servicios que no se encuentren catalogados como excluidos, exentos o en el listado con tarifa de iva diferencial del 5% seran gravados con la tarifa general del 19%
04
Bienes y Servicios gravados con Tarifa general del 19%:
Bienes y Servicios
Las personas juridicas o empresas estas obligadas a contabilizar el iva en sus ventas este se conoce como iva generado y en sus compras el iva que pagan se cataloga como descontable:
EL DESCUENTO COMERCIAL
Es aquel que no está sujeto a ninguna condición, por lo que se convierte en un descuento efectivo desde que se materializa la venta, puesto que el valor cobrado al cliente ya está afectado por el descuento.
EJ: Se vende mercancías por un valor de $1.000.000 más IVA 19% transfieren al banco, aplicamos un descuento comercial del 5%
Descuento: $1.000.000 x 5% = $50.000
4135 Comercio: $1.000.000 - $50.000 = $950.000
2408 Iva: $950.000 x 19% = $180.500
NOTA: En los descuentos comerciales no se contabiliza el descuento pero si afecta la cuenta 4135 y 1435.
EL DESCUENTO CONDICIONADO
Como su nombre lo indica, el descuento condicionado sólo se aplica cuando el cliente beneficiario del descuento cumple con la condición impuesta. Esto hace que el descuento sea incierto, y mientras esa incertidumbre se mantenga, se debe reconocer el total de la venta facturada.
Se vende mercancías a crédito por un valor de $1.000.000 más IVA 19% plazo 30 días, aplicamos un descuento del 5% si cancela a los 15 días.
Descuento: $1.000.000 x 5% = $50.000
4135 Comercio: $1.000.000 - $50.000 = $950.000
2408 Iva: $950.000 x 19% = $180.500
NOTA: El descuento en una venta se maneja al gasto no operacional (53) y en compra en un ingreso no operacional (42)
El descuento no afecta la cuenta 4135 comercio
EL DESCUENTO CONDICIONADO
Como su nombre lo indica, el descuento condicionado sólo se aplica cuando el cliente beneficiario del descuento cumple con la condición impuesta. Esto hace que el descuento sea incierto, y mientras esa incertidumbre se mantenga, se debe reconocer el total de la venta facturada.
Se vende mercancías a crédito por un valor de $1.000.000 más IVA 19% plazo 30 días, aplicamos un descuento del 5% si cancela a los 15 días.
Descuento: $1.000.000 x 5% = $50.000
4135 Comercio: $1.000.000 - $50.000 = $950.000
2408 Iva: $950.000 x 19% = $180.500
NOTA: El descuento en una venta se maneja al gasto no operacional (53) y en compra en un ingreso no operacional (42)
El descuento no afecta la cuenta 1435 mercancias
05
NORMATIVIDAD
Normatividad
BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS
BIENES Y SERVICIOS EXENTOS
BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS
Art. 477 estatuto tributarios
Art.424 estatuto tributario
Art.468 estatuto tributario
+ INFO
+ INFO
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CONCLUSIONES
"los bienes exentos y excluidos no contabilizaran IVA"
La tarifa de Iva de un bien exento sera del 0% y los bienes exluidos no generan Iva.
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06
CONCLUSIONES
"Existe un listado de los bienes exentos, excluidos y con iva 5% "
Aquellos bienes que no se cataloguen en estos listados pasaran hacer gravados con la tarifa general del 19%.
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06
CONCLUSIONES
"El iva se genera en la venta el vendedor (PJ) recauda y paga el impuesto"
Se podra descontar el Iva que se paga en las compras
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¡Muchas gracias!
By Manuel Sanchez Romero