CARTA A GERENCIA - AUDITORIA

AUDITORÍA

CARTA A GERENCIA

Integrantes: Castellanos Paula - García Sara - Herrara Juan Diego - Hernández Alejandro - Carrillo Santiago Docente: Dr. Efraín Becerra Fecha: Jueves, 06 mayo 2021

1 Concepto

7 NIA 580

8 Fecha de Emisión

2 Contenido

9 Ausencia de la carta

3 Características

ÍNDICE

4 Objetivos

10 Lavado de Dinero

11 Ejemplos

5 Importancia

12 Conclusiones y Recomendaciones

6 Rol dentro de la auditoria

CONCEPTOCARTA A GERENCIA

La carta de la gerencia es una nota que deben hacer los responsables del tratamiento de la información financiera como consecuencia de las auditorías a los estados contables

Básicamente, la carta debe decir que:Han puesto a disposición todo lo requerido. Han contestado todo lo que les he preguntado. Son los responsables de hacer las cuentas anuales. Son los responsables de elegir los principios contables.

Contenido de la carta A gerencia

Es un escrito en el cual los responsables de los estados financieros expresan alauditor, por requerimiento de éste:

• Que conocen el alcance y objetivo del trabajo del auditor.
• Su responsabilidad sobre la elaboración, presentación y contenido de los estados financieros.
• Su responsabilidad sobre el funcionamiento del control interno y sobre las irregularidades o fraudes que se hubiesen cometido.
• Su participación, colaboración y buena fe en el desarrollo de la auditoría poniendo a disposición del auditor cuantos registros, documentos oexplicaciones fueran necesarios para el adecuado desarrollo de su trabajo.
• Reconocimiento de cuantas decisiones, políticas, hechos o circunstancias le hubiera pedido el auditor que informara.

Características- formalidades de la carta A gerencia

La obtención de esta carta en las auditorías anuales debe reunir estas características:

• Elaborarse en papel con membrete de la entidad de las cuentas anuales.
• Va dirigida al auditor responsable del informe de auditoría.
• Se elabora al final del trabajo de campo y se fecha el último día de trabajo decampo, fecha que coincidirá con la fecha del informe de auditoría.
• Firmada por todos los administradores y el personal de la empresa que se considere involucrado significativamente con la elaboración, presentación y contenido de las declaraciones reflejadas en los estados financieros

La obtención de la carta de gerencia es parte de los procedimientos que un auditorejecuta en el marco de su auditoría de estados contables u otra información financiera.Si bien las manifestaciones de la gerencia no sustituyen a otras evidencias deauditoría que pudiesen estar disponibles respecto al mismo tema, su obtención esparte del proceso de construcción de evidencia que constituye toda auditoría.

Objetivos de la carta A gerencia

OBJETIVOS

Objetivo 2

Objetivo 1

Objetivo 4

Objetivo 3

• Tomar en consideración si las personas que representan a la entidad pueden ser consideradas bien informadas.

• Confirmar las aseveraciones orales y escritas proporcionadas por la entidad examinada

• Obtener el reconocimiento expreso de parte de la entidad de la responsabilidad de los Estados Financieros.

• Confirmar la evidencia corroborativa de las afirmaciones o reconocimientos dentro y fuera de la ciudad.

CARTA A GERENCIA

Importancia de la carta A gerencia

Es relevante porque las posibilidades de interpretaciones equivocadas entre el auditor y la administración se reducen cuando las manifestaciones verbales son confirmadas por escrito por la administración.

carta a gerencia

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El rol de la carta A gerencia dentro de una auditoría

carta a gerencia

La auditoría de estados contables u otra información constituye un proceso dinámico de construcción de evidencia, con determinadas manifestaciones.

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NIA QUE INVOLUCRA LA PRESENTACION DE LA CARTA A GERENCIA

NIA QUE INVOLUCRA LA PRESENTACION DE LA CARTA DE GERENCIA

NIA 580- Manifestaciones Escritas

La evidencia de auditoría es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que se basa su opinión. Las manifestaciones escritas constituyen información necesaria que el auditor requiere, con respecto a la auditoría de los estados financieros de la entidad. En consecuencia, las manifestaciones escritas constituyen evidencia de auditoría, similar a las respuestas a indagaciones

Documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoría. En este contexto, las manifestaciones escritas no incluyen los estados financieros, las afirmaciones contenidas en ellos, o en los libros y registros en los que se basan.

NIA 580 Manifestaciones Escritas

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En líneas generales podemos decir que existen tres tipos de temas que deberíanincluirse en la carta de gerencia

1. Aquellas áreas o temas en donde las manifestaciones de la gerencia son la única fuente de evidencia de auditoría. Ejemplos de estos temas pueden ser opiniones o evaluaciones de la gerencia sobre ciertas situaciones, planesfuturos o intenciones de la gerencia, etc

3. Ejemplos de este tipo de situaciones pueden ser la confirmación del nombre de todos los asesores legales de la Sociedad, el detalle de los cuestionamientos de organismos de contralor (en caso de haberse recibido), etc

2. Situaciones respecto a las cuales, si bien las manifestaciones de la Gerenciano son la única fuente de evidencia de auditoría, el auditor necesita que la Gerencia la confirme que se le ha suministrado la integridad de la información disponible para permitirle formarse una opinión sobre determinado tema

La obtención de la carta a gerencia no debe ser considerada por el auditor como algorutinario o burocrático.

En el mismo sentido es importante tener en cuenta que las manifestaciones que la Gerencia haga por escrito en su carta no deben ser, por sí solas, aceptadas y consideradas válidas por parte del auditor. El auditor deberá corroborar la información incluida en la carta con otros procedimientos de auditoría en los cuales las manifestaciones sean contrastadas con otras evidencias de auditoría.

Consideración de las manifestaciones incluidas en la carta de gerencia

En caso de encontrarse inconsistencias entre las manifestaciones de la Gerencia y otra evidencia obtenida de otros procedimientos de auditoría, el auditor deberá profundizar su análisis para determinar si las manifestaciones deben ser o no consideradas como razonables.

Fecha de emision DE LA CARTA A la GERENCIA

Por lo general, lo más común de una auditoría es que se emitan los comentarios finales y recomendaciones a través de una carta a la Gerencia. Las fechas en las que se lo realiza depende del contrato que se ha firmado el tamaño de la empresa y casi siempre se la emite cuando la auditoría a llegado a su fin tomando en cuneta todas las observaciones o novedades que se presentaron en la auditoría.

fechas de entrega de Cartas a la Gerencia

paso 3

paso 1

paso 2

Una vez realizados los cambios en los estados financieros y en los procesos que lo requieran en un lapso no mayor a dos semanas se emite un informe final de la audotoría realizada

La carta a la Gerencia es emitida como docuemnto final en el cual debe constar la fecha exacta de la elaboración del informe final y ser firmada por los representantes de la auditora y la empresa. En ecuador se lo debe hacer antes del 31 de marzo como fecha máxima

Verificadas todas las observaciones o novedades en el proceso. se debe emitir una carta preliminar al informe final indicando los posibles cambios a los estados financieros, esto se lo realiza al rededor de un mes antes de presentar el informe final en empresas grandes y medianas

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Ausencia de carta A gerencia

No puede existir la ausencia de la Carta a Gerencia por el simple hecho que esta carta es el documento aval de que se presentaron todos los incovenientes o faltas por parte de la empresa auditada, éste el documento que respalda toda la audotría y garantiza el correcto funcionamiento de la empresa.

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Lavado de Dinero

El auditor y el síndico deberán conservar documentación que reúna los elementos de juicio válidos y suficientes obtenidos y en particular:

a.- El resultado de las indagaciones efectuadas a nivel de administración y/o dirección de la empresa. b.- La documentación sobre el origen de los fondos u otros activos que se exteriorizan en el marco de la Ley de blanqueo de capitales, y c.- La carta de gerencia con la manifestación explícita de que los fondos no provienen de ninguna de las actividades enumeradas en el artículo 6º de la Ley 25.246.

Esta documentación deberá conservarse durante un mínimo de 6 años ante la eventualidad que la Unidad de Información Financiera la requiera, tanto en el caso en que se emita un Reporte de Operación Sospechosa como en el caso en que se concluya que no corresponde emitirlo.

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Ejemplos DE CARTAS A GERENCIA

CARTA A GERENCIA

CARTA DE REPRESENTACIÓN

CARTA DE MANIFESTACIONES

incluye manifestaciones escritas requeridas por esta y por otras NIA aplicables a auditorías de estados financieros. En este ejemplo se supone que el marco de información financiera aplicable son las Normas Internacionales de Información Financiera.

La Carta de Representación confirma las aseveraciones orales y escritas proporcionadas por la entidad examinada durante el curso de la auditoría, y reduce la posibilidad de malos entendidos entre el auditor y el auditado.

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CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

CONCLUSIÓN

RECOMENDACIONES

Se recomienda al auditor que no solo se base en las manifestaciones de la gerencia sino también que complemente con otras evidencias para poder minimizar riesgo de falsedad de datos

Las Cartas a la Gerencia son escritos que detallan la información auditada la respuesta y colaboración de las empresas y principalmente contienen observaciones y recomendaciones que promueven el trabajo correcto de las empresas verificando su veracidad de la información y de los estados financieros.

Se recomienda a los responsables de las gerencias que estén en la disposición de brindar la información requerida por el auditor ya que de esta manera estaría demostrando formalmente que la empresa está llevando sus operaciones de manera transparente ayudando en el proceso de la auditoria.

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CARTA A GERENCIA

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Fellner, A. (2019). La carta de gerencia en el marco de una auditoría contable. Recuperado de https://www.academia.edu/10724535/La_carta_de_gerencia_en_el_marco_de_una_auditor%C3%ADa_contable_Autora_ALEJANDRA_FELLNER_Revista_Enfoques

BIBLIOGRAFIA