Tipos de contribuciones y Órganos de Recaudación

Contabilidad II

Tipos de contribuciones y Órganos de Recaudación

Bloque III. ImpuestosTercer periodo parcial

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Importancia de contribuir

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Tipos de contribuciones

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Impuestos

El artículo 2, fracción I del CFF, establece:

"Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo”.

Info. Sistema de impuestos >>

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Aportaciones de seguridad social

El artículo 2, fracción II del CFF, establece:

"Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado”.

Ejemplos de aportaciones de seguridad social >>

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Contribuciones de mejoras

El artículo 2, fracción III del CFF, establece:

"Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas”.

Existen dos tipos de contribuciones de mejoras:

Servicios Públicos >>

De Infraestructura >>

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Derechos

El artículo 2, fracción IV del CFF, establece:

"Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado".

Ejemplos de derechos >>

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Órganos de Recaudación

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Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Originariamente, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), de acuerdo al Artículo 31, fracción XI de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, es la encargada de cobrar las contribuciones en los términos de las leyes aplicables, y de vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales conforme a lo aprobado por el Congreso Federal (Cámara de Diputados y Senadores). Esto lo realiza, en gran medida, por medio del órgano desconcentrado denominado Servicio de Administración Tributaria (SAT).

SHCP >>

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Órganos de Recaudación

Sin embargo, otros órganos y organismos que no forman parte de la SHCP también tienen el carácter de autoridad fiscal con función recaudadora. Por tanto, de igual forma puedan realizar acciones fiscales como el cobro de contribuciones. Los principales organismos con facultad recaudadora; es decir, encargados del cobro de impuestos son:

Órganos de recaudación >>

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Órgano de Recaudación - Federal

Sistema de Administración Tributaria (SAT)

Con fundamento en el artículo 2 de la Ley Orgánica del Servicio de Administración Tributaria, el SAT tiene por objeto “la realización de una actividad del Estado consistente en la determinación, liquidación y recaudación de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales”.

SAT >>

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Órgano de Recaudación - Federal

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)

Es un organismo público descentralizado además de ser también un organismo fiscal autónomo, es decir tiene el carácter de autoridad fiscal, que se encarga de la seguridad social en México; esto es, debe garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión previo cumplimiento de los requisitos legales.

IMSS >>

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Órgano de Recaudación - Federal

Instituto Nacional para el Fondo de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)

Es un organismo público descentralizado y fiscal autónomo y se encarga de dar cumplimiento al derecho a la vivienda de los trabajadores establecido en la Constitución. Está facultado para determinar, liquidar, requerir pagos, recibir pagos, cobrar y, en su caso, ejecutar las aportaciones patronales y los descuentos emitidos, entre otras funciones fiscales.

INFONAVIT>>

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Órgano de Recaudación - Federal

Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)

Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, responsable de administrar, regular, controlar y proteger las aguas nacionales en el país, además los Artículos 222, de la Ley Federal de Derechos y 73, fracción XXXII, del Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Agua le atribuye la facultad de ser autoridad fiscal y ejercer el cobro, determinación, recaudación y fiscalización de contribuciones y aprovechamientos, específicamente derechos sobre aguas nacionales y bienes públicos inherentes, es decir, cobra y administra derechos relativos al agua.

CONAGUA>>

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Órgano de Recaudación - Estatal

Secretaría de Finanzas y Planeación (SEFIPLAN)

En el ámbito estatal, el artículo 11 inciso del Código Financiero del Estado de Veracruz, señala que la Hacienda del Estado percibirá en cada ejercicio fiscal los ingresos provenientes de la recaudación de contribuciones estatales (Impuestos y Derechos).

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Órgano de Recaudación - Municipal

Tesorería Municipal

En el ámbito municipal, la Tesorería Municipal es una unidad de la administración pública, su función consiste en recaudar las contribuciones municipales.

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Conclusión

Es importante señalar que la principal fuente de financiamiento del presupuesto es la contribución ciudadana por concepto de impuestos, el pago de derechos y productos, aprovechamientos e ingresos por venta de bienes y servicios públicos. El no pagar impuestos impide que el gobierno destine los recursos suficientes para cubrir las necesidades de la sociedad, por lo que es fundamental que cumplamos con esta obligación. La recaudación en una responsabilidad conjunta de todos los sectores del país.

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Fuentes de consulta

• Video de cultura contributiva. Recuperado desde https://capacitateparaelempleo.org/pages.php?r=.tema&tagID=8372&load=8539&n=0&brandID=capacitate
• Video de Impuestos. Recuperado desde https://youtu.be/vL4BHWnjE80
• Código Fiscal de la Federación. Recuperado desde https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
• Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Recuperado desde https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LOAPF.pdf
• Código Financiero del Estado de Veracruz. Recuperado desde http://www.veracruz.gob.mx/finanzas/wp-content/uploads/sites/2/2021/07/CODIGO-FINANCIERO-PARA-EL-ESTADO-DE-VERACRUZ-DE-IGNACIO-DE-LA-LLAVE.pdf
• Gaceta Oficial del Estado de Veracruz http://www.editoraveracruz.gob.mx/gacetas/index_.php

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EQUIPO DE elaboradorES COBAEV

Personal de Dirección Académica:Ariadna Selene García Contreras. Jefa de Materia de Contabilidad Personal Docente: Edith Reyes Hernández. Plantel 13 Playa Vicente Roberto Martínez Flores. Plantel 15 Piedras Negras Marisol Acosta Vicedas. Plantel 20 Soledad de Doblado Clemencia Flores Pacheco. Plantel 25 Huatusco

Hasta la próxima¡Muchas gracias!