Estado de Flujo de Efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Instrumento financiero muy importantes para el administrador financiero, mediante el cual se puede evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes de efectivo

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Objetivo

Conocer el significado y la importancia de la elaboración del estado de flujo de efectivo.

Áreas del Flujo de Efectivo

Estado de Flujo de Efectivo

• Indica las partidas en que fueron utilizados dichos flujos de efectivo, clasificadas en actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

Flujo de Efectivo de las operaciones

"Proveniente de las principales actividades de la empresa que producen ingresos y otras actividades que no son de inversión o de financiamiento."

"La utilidad neta después de impuestos y participaciones constituye el resumen de entradas y salidas de fondos operacionales y no operacionales"...

Flujo de efectivo de las inversiones

Lunes

originados por las actividades que muestran los cambios en los activos fijos y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo.

08:00

Entradas de efectivo

10:00

Salidas de efectivo

12:00

Flujo de efectivo del financiamiento

Martes

se refleja la variación en el tamaño y composición del patrimonio y los préstamos de la empresa.

9:00

11:00

Entradas de efectivo

Salidas de efectivo

13:00

La metodología para la preparación del flujo de efectivo

Paso 1: Unificar los rubros caja-bancos y valores negociables, para definir la cuenta: Efectivo y equivalentes de efectivo.

Paso 5: Interpretación de los resultados.

Paso 2: Obtener las variaciones de las cuentas de los dos balances, para determinar si corresponde al significado de entrada o salida de efectivo.

¿La empresa ha generado efectivo en una cuantía apreciable,?

¿La utilidad neta lograda es representativa?

¿En qué están representadas las principales inversiones de la empresa y si fueron financiadas con fondos de largo plazo?

Paso 3: Identificar si las entradas o salidas de efectivo, corresponden a cada uno de los tres tipos de flujo de efectivo: operación, inversión o financiamiento.

¿Ha seleccionado la empresa pagar adecuadamente las obligaciones bancarias?

Paso 4: Aplicación del modelo de flujo de efectivo, según el método directo o indirecto.

MÉTODOS

fLUJO DE EFECTIVO

Estado Financiero Básico

EFE INDIRECTO

DIRECTO

Representación

Dinámico del movimiento de efectivo

FORMATO

Perido

Determinado

EFE DIRECTO

INDIRECTO

Presentación de

Información correspondiente a entras y salidas de efectivo

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