Impuestos II. Impuestos Federales, Estatales y Municipales.

Formación para el Trabajo en Contabilidad

Impuestos II

Impuestos Federales, Estatales y Municipales.

Impuestos

El sistema impositivo o de recaudación tributaria es el conjunto de medidas que ordenan la obtención de ingresos tributarios para financiar el gasto público; esto es, se compone del conjunto de contribuciones establecidas mediante la ley y que se aplican en un país en un momento determinado. En México, como en la mayoría de los países, el sistema de recaudación tributaria se compone de un conjunto de contribuciones, entre éstos, los impuestos.

Impuestos

Los impuestos federales, estatales y municipales son un tipo de tributo regido por derecho público, por lo tanto tienen un carácter de obligatoriedad en el pago para todos los mexicanos. Esto incluye a las personas físicas y las personas morales, es decir, las empresas. La característica del pago de los impuestos federales, estatales y municipales es que no requiere una contraprestación directa o determinada por parte de la Administración, sino que surge exclusivamente por la potestad tributaria del Estado, principalmente con el objeto de financiar sus gastos.

Impuestos

El artículo 31, fracción IV, Constitucional, establece que son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. En el artículo 1° del Código Fiscal de la Federación, se establece: Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. El mismo Código, en su Artículo 2°, fracción I, especifica: Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

La política tributaria es una rama de la política fiscal que comprende la utilización de diversos instrumentos fiscales, entre ellos, los impuestos, las aportaciones de seguridad social, las contribuciones de mejoras y los derechos, para captar los recursos públicos necesarios y, de ese modo, conseguir los objetivos económicos y sociales que la comunidad necesita. En México, dicha política está bajo el control tanto del Poder Ejecutivo (por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en un órgano desconcentrado, designado como Servicio de Administración Tributaria) como del Poder Legislativo (Cámara de Diputados y Cámara de Senadores), y de acuerdo con lo que establecen las leyes fiscales, cada orden de gobierno, fija los impuestos que le corresponden.

órganos de Recaudación

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Impuestos Federales

Los impuestos al ingreso, cobrados a las personas físicas y morales, los recauda el Gobierno Federal a través del Servicio de Administración Tributaria, que es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con el carácter de autoridad fiscal.

Algunos de los impuestos federales son:

ISR

Comercio Exterior

IEPS

ISAN

IVA

Impuestos estatales

Las autoridades estatales recaudan los impuestos que se aplican dentro de la frontera de cada estado y no se trasladan a otros. Cada entidad, en su Poder Legislativo, es la única que puede crear, modificar o suprimir impuestos destinados a cubrir su gasto público. En 1953 se promulgó la Ley de Coordinación Fiscal entre la Federación y los Estados, la cual permite que las entidades obtengan participaciones en la recaudación de las contribuciones, a cambio de no imponer gravámenes similares a los pervistos en el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

Algunos impuestos en CDMX son:

Algunos impuestos son:

• Impuesto sobre tenencia o uso de vehiculos.
• Impuesto predial.
• Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje.
• Impuesto sobre nóminas.
• Impuesto sobre adquisición de inmuebles.
• Impuesto sobre Espectáculos públicos.
• Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos.

• Impuesto sobre la tenencia o uso de vehiculos.
• Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje.
• Impuesto sobre nóminas.
• Impuesto para el fomento de Educación Pública del Estado.
• Impuesto sobre diversiones y Espectáculos públicos.
• Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, rifas, sorteos, concursos y carreras.

El órgano de recaudación fiscal en los estados es la secretaria de finanzas.

Impuestos Municipales

Los impuestos municipales son las aportaciones que se otorgan a los gobiernos locales y se recaudan a través de las tesorerías municipales.

En este nivel de gobierno, entre otros, se pagan los siguientes:

• Impuesto predial.
• Impuesto sobre adquisición de inmuebles y trasmisión de dominio.
• Impuesto para el fomento deportivo y educacional.
• Impuesto para el fomento turístico, desarrollo integral de la familia y promoción de la cultura.
• impuesto sobre asistencia a juegos permitidos y espectáculos públicos.
• Impuesto para el mantenimiento y conservación de vías públicas.
• Impuesto por alumbrado público.
• Impuesto sobre anuncios publicitarios.
• Accesorios de las contribuciones.

PrincipalesImpuestos en México.

Referencias Bibliográficas

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Art. 31. 5 de febrero de 1917. México.
• Código Fiscal de la Federación. (CFF). Art. 1-2. 31 de diciembre de 1981. México.
• Galindo Alvarado, J.F., Guerrero Reyes, J.C. (2019). Contabilidad 2. México: Grupo Editorial Patria.
• Illescas Pacheco, J.A. (2019). Contabilidad 2. México: Compañía Editorial Nueva Imagen.
• PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE. LO QUE TODO CONTRIBUYENTE DEBE SABER 3: El sistema de IMPUESTOS en México. RETOMADO EL 26 DE ENERO DE 2021.
• Procuraduría de la defensa del contribuyente. Lo que todo contribuyente debe saber 5: Impuestos federales. Retomado el 26 de enero de 2021.

• https://www.asnews.mx/noticias/que-son-los-impuestos
• https://losimpuestos.com.mx/impuestos-federales/
• https://www.elfinanciero.com.mx/inmobiliario/que-son-y-para-que-sirven-el-pago-del-impuesto-predial-y-el-catastro
• http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/los_impuestos_federales/files/basic-html/page21.html
• https://www.logycom.mx/blog/impuestos-comercio-exterior-mexico

Ariadna Selene García Contreras

EQUIPO

Jefa de Materia Formación para el Trabajo en Contabilidad.

Docentes

EDITH REYES HERNÁNDEZ - COBAEV 13 Playa Vicente. Roberto Martínez Flores - COBAEV 15 Piedras Negras. Joiarib Joaquín López Palacios - COBAEV 16 Catemaco. Melchor Rene Monforte ceballos - COBAEV 18 Coatzacoalcos. Marisol Acosta vicedas - COBAEV 20 Soledad de Doblado. Clemencia Flores Pacheco - COBAEV 25 Huatusco. MARIO NICOLÁS DE HARO RODRÍGUEZ - COBAEV 68 Coatzacoalcos II.

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