UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA BÁSICA
IMPUESTOS NACIONALES, SECCIONALES Y AdUANEROS
Integrantes: Daisy MonarDiana Morillo Cintya Pazmiño Marlon Pinzon Curso: CA4-3
Docente: Dr. Efraín Becerra
DEFINICIÓN DE IMPUESTO
Es una imposición exigida por la ley u ordenanza, recae sobre contribuyentes que hayan cumplido las condiciones establecidas por la ley en función del ingreso o patrimonio.
Impuestos Nacionales
Son impuestos emitidos por el poder ejecutivo y aprobados por la asamblea nacional y se aplica en todo el territorio.El encargado del cobro de los tributos nacionales es el SRI.
impuestos
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados
impuesto a la renta
Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
impuestos
IMPUESTO DE SALIDA DE DIVISAS (ISD)
El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia, envío o traslado de divisas que se efectúen al exterior.
impuesto a lOS CONSUMOS ESPECIALES (ice)
Es un tributo que grava a ciertos bienes y servicios nacionales o importados.
impuestos
Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (IACV)
Grava un impuesto a la contaminación del ambiente producida por el uso de vehículos motorizados de transporte terrestre.
Impuesto a los Vehículos Motorizados(IVM):
Este impuesto debe pagar los propietarios de vehículos motorizados anualmente.
impuestos
Impuesto Redimible Botellas Plásticas no Retornables (IRBP)
Su finalidad es disminuir la contaminación ambiental y estimular el proceso de reciclaje.
Impuesto a los Activos en el Exterior
Es un impuesto mensual que grava la propiedad o tenencia de activos monetarios fuera del territorio ecuatoriano.
impuestos
Impuesto a la Renta de Ingresos provenientes de Herencias, Legados y Donaciones:
Se aplica al incremento patrimonial proveniente de herencias, legados, donaciones y todo tipo de acto o contrato por el cual se adquiera el dominio a título gratuito de bienes y derechos existentes en el Ecuador.
Impuesto a Tierra Rurales (ITR)
Todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, que sean propietarios o posesionarios de inmuebles rurales, están obligados a la declaración y pago del Impuesto a las Tierras Rurales
Impuestos Seccionales
Se determinan como ingresos propios de los Gobiernos Autónomos Desentralizados (GAD's).
El GAD se divide en 4 niveles: a) Los de las regiones b) Los de las provincias c) Los de los cantones o distritos metropolitanos d) Los de las parroquias rurales.
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES Y METROPOLITANOS
Los Distrito Metropolitanos Autónomos (Quito y Guayaqui) , son regímenes especiales de gobierno de nivel cantonal, que se establece por causa de su concentración demográfica. Este gobierno ejerciera competencias de gobiernos municipales y también puede asumir las de gobierno provinciales y regionales.
Impuestos Municipales y Metropolitanos
DEFINICIÓN
Son de exclusiva financiación de dicho gobierno, creados o pueden crearse solo para su presupuesto municipal.
impuestos SOBRE LA PROPIEDAD URBANA
Impuesto a los predios urbanos
Aplicado a los propietarios de predios ubicados dentro de limites urbanos.
Impuesto a los inmuebles no edificados
Se establece un recargo anual del 2% sobre el valor hasta que se termine.
Impuesto sobre la propiedad rural
Impuesto a los predios rurales
Aplicado a los propietarios de los predios situados fuera de los límites de las zonas urbanas.
Impuesto sobre ALCABALAS
Son objeto de impuesto los siguientes actos jurídicos que contengan el traspaso de dominio de bienes inmuebles. • Compra y venta de bienes raíces y buques. • Adquisición de bienes por prescripción adquisitiva y legados. • Constitución o traspaso, usufructo, uso y habitación, donaciones de bienes raíces. • Trasferencias del fiduciario cumpliendo la finalidad del contrato.
OTROS ImpuestoS
Impuesto sobre los vehículos
Impuesto de matrículas y patentes Impuesto a los espectáculos públicos Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de estos Impuesto al juego Impuesto del 1,5 por mil sobre los activos totales.
Impuestos Regionales
DEFINICIÓN
Son administrados por el SRI y distribuidos entre los gobiernos autónomos regionales por el domicilio del sujeto.
impuestos
Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados
Su domicilio será el que registre el propietario al matricular.
Consumos especiales sobre vehículos motorizados, aviones, avionetas y helicópteros, motos acuáticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo
Su domicilio será el que señale el primer adquiriente al matricular.
Impuestos Aduaneros
Impuestos que se devengan como consecuencia de la importación o exportación de mercancías en, o desde, un determinado ámbito tributario y que se identifican con los derechos a la importación y exportación.
Para determinar el valor a pagar de tributos al comercio exterior
Los tributos al comercio exterior son derechos arancelarios
impuestos establecidos en leyes orgánicas y ordinarias y tasas por servicios aduaneros.
Es necesario conocer la clasificación arancelaria del producto importado.
Aranceles
DEFINICIÓN
El arancel es un tributo que se impone sobre un bien o servicio cuando cruza la frontera de un país, el arancel más común es el arancel a las importaciones.Los gobiernos imponen aranceles a las importaciones principalmente por dos motivos:
1. Para obtener ingresos.
2. Para proteger a las industrias nacionales de la competencia extranjera.
Clasificación de los aranceles
1. Específicos. - Son aquellos en los cuales se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente de su valor.2. Ad valorem. - (Arancel Cobrado a las Mercancías) Son los establecidos por la autoridad competente, consistentes en porcentajes según el tipo de mercancía y se aplica sobre la suma del Costo, Seguro y Flete (base imponible de la importación).
3. Mixtos. - Son aquellos que combina los dos tipos de imposición anteriores sobre un mismo bien o servicio.
FODINFA (Fondo de Desarrollo para la Infancia)
DEFINICIÓN
Tributo que grava a todas las importaciones un recargo equivalente al 0.5% del valor en aduana de las mercancías objeto de importación, excepto en el caso de los productos utilizados en la elaboración de fármacos de consumo humano y veterinario, este fondo financia programas y proyectos del Ministerio de Bienestar Social.
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
DEFINICIÓN
Impuesto indirecto sobre consumo, que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos, de propiedad industria y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados.
Corresponde al 12% sobre: Base imponible + ADVALOREM + FODINFA + ICE. No importa si es IVA general por importaciones o casos especiales siempre se cobra el 12%.
ICE (Impuesto a los Consumos Especiales)
DEFINICIÓN
Es un tributo aplicado a los bienes y servicios de procedencia nacional o importados que debe ser pagado por los productores o importadores de los bienes específicos únicamente en su primera etapa de producción.
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
bibliografía
- Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. (2018). LORTI.
- Mise , J. (2020). ACAVIR. Obtenido de ACAVIR: https://www.acavir.com/comercio-exterior/impuestos-nacionales/
- Presidencia de la República. (19 de octubre de 2010). Código Orgánico de Organización Territorial. COOTAD. Quito, Quito: Registro Oficial.
- Servicio de Rentas Internas. (2020). SRI. Obtenido de https://www.sri.gob.ec/web/guest/home
- Servicio Nacional de Aduana del Ecuador . (2020). SENAE. Obtenido de SENAE: https://www.aduana.gob.ec/
- Wolters Kluwer. (2018). Guías Jurídicas Wolters Kluwer. Obtenido de Guías Jurídicas Wolters Kluwer: https://guiasjuridicas.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?params=H4sIAAAAAAAEAMtMSbF1jTAAASMTIxNLtbLUouLM_DxbIwMDS0NDQ3OQQGZapUt-ckhlQaptWmJOcSoA3BQ04jUAAAA=WKE#:~:text=Se%20denominan%20impuestos%20aduaneros%20a,a%20la%20importaci%C3%B3n%20y%20export
video complementario
- https://youtu.be/WjxJ7f4Vy80
¡GRACIAS!
Impuestos Nacionales, Seccionales y Aduanero
Carlos Morillo
Created on December 18, 2020
Legislación Tributaria Básica - Grupo #7
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD Y AUDITORÍA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA BÁSICA
IMPUESTOS NACIONALES, SECCIONALES Y AdUANEROS
Integrantes: Daisy MonarDiana Morillo Cintya Pazmiño Marlon Pinzon Curso: CA4-3
Docente: Dr. Efraín Becerra
DEFINICIÓN DE IMPUESTO
Es una imposición exigida por la ley u ordenanza, recae sobre contribuyentes que hayan cumplido las condiciones establecidas por la ley en función del ingreso o patrimonio.
Impuestos Nacionales
Son impuestos emitidos por el poder ejecutivo y aprobados por la asamblea nacional y se aplica en todo el territorio.El encargado del cobro de los tributos nacionales es el SRI.
impuestos
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados
impuesto a la renta
Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras.
impuestos
IMPUESTO DE SALIDA DE DIVISAS (ISD)
El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia, envío o traslado de divisas que se efectúen al exterior.
impuesto a lOS CONSUMOS ESPECIALES (ice)
Es un tributo que grava a ciertos bienes y servicios nacionales o importados.
impuestos
Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (IACV)
Grava un impuesto a la contaminación del ambiente producida por el uso de vehículos motorizados de transporte terrestre.
Impuesto a los Vehículos Motorizados(IVM):
Este impuesto debe pagar los propietarios de vehículos motorizados anualmente.
impuestos
Impuesto Redimible Botellas Plásticas no Retornables (IRBP)
Su finalidad es disminuir la contaminación ambiental y estimular el proceso de reciclaje.
Impuesto a los Activos en el Exterior
Es un impuesto mensual que grava la propiedad o tenencia de activos monetarios fuera del territorio ecuatoriano.
impuestos
Impuesto a la Renta de Ingresos provenientes de Herencias, Legados y Donaciones:
Se aplica al incremento patrimonial proveniente de herencias, legados, donaciones y todo tipo de acto o contrato por el cual se adquiera el dominio a título gratuito de bienes y derechos existentes en el Ecuador.
Impuesto a Tierra Rurales (ITR)
Todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, que sean propietarios o posesionarios de inmuebles rurales, están obligados a la declaración y pago del Impuesto a las Tierras Rurales
Impuestos Seccionales
Se determinan como ingresos propios de los Gobiernos Autónomos Desentralizados (GAD's).
El GAD se divide en 4 niveles: a) Los de las regiones b) Los de las provincias c) Los de los cantones o distritos metropolitanos d) Los de las parroquias rurales.
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES Y METROPOLITANOS
Los Distrito Metropolitanos Autónomos (Quito y Guayaqui) , son regímenes especiales de gobierno de nivel cantonal, que se establece por causa de su concentración demográfica. Este gobierno ejerciera competencias de gobiernos municipales y también puede asumir las de gobierno provinciales y regionales.
Impuestos Municipales y Metropolitanos
DEFINICIÓN
Son de exclusiva financiación de dicho gobierno, creados o pueden crearse solo para su presupuesto municipal.
impuestos SOBRE LA PROPIEDAD URBANA
Impuesto a los predios urbanos
Aplicado a los propietarios de predios ubicados dentro de limites urbanos.
Impuesto a los inmuebles no edificados
Se establece un recargo anual del 2% sobre el valor hasta que se termine.
Impuesto sobre la propiedad rural
Impuesto a los predios rurales
Aplicado a los propietarios de los predios situados fuera de los límites de las zonas urbanas.
Impuesto sobre ALCABALAS
Son objeto de impuesto los siguientes actos jurídicos que contengan el traspaso de dominio de bienes inmuebles. • Compra y venta de bienes raíces y buques. • Adquisición de bienes por prescripción adquisitiva y legados. • Constitución o traspaso, usufructo, uso y habitación, donaciones de bienes raíces. • Trasferencias del fiduciario cumpliendo la finalidad del contrato.
OTROS ImpuestoS
Impuesto sobre los vehículos Impuesto de matrículas y patentes Impuesto a los espectáculos públicos Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de estos Impuesto al juego Impuesto del 1,5 por mil sobre los activos totales.
Impuestos Regionales
DEFINICIÓN
Son administrados por el SRI y distribuidos entre los gobiernos autónomos regionales por el domicilio del sujeto.
impuestos
Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados
Su domicilio será el que registre el propietario al matricular.
Consumos especiales sobre vehículos motorizados, aviones, avionetas y helicópteros, motos acuáticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo
Su domicilio será el que señale el primer adquiriente al matricular.
Impuestos Aduaneros
Impuestos que se devengan como consecuencia de la importación o exportación de mercancías en, o desde, un determinado ámbito tributario y que se identifican con los derechos a la importación y exportación.
Para determinar el valor a pagar de tributos al comercio exterior
Los tributos al comercio exterior son derechos arancelarios
impuestos establecidos en leyes orgánicas y ordinarias y tasas por servicios aduaneros.
Es necesario conocer la clasificación arancelaria del producto importado.
Aranceles
DEFINICIÓN
El arancel es un tributo que se impone sobre un bien o servicio cuando cruza la frontera de un país, el arancel más común es el arancel a las importaciones.Los gobiernos imponen aranceles a las importaciones principalmente por dos motivos: 1. Para obtener ingresos. 2. Para proteger a las industrias nacionales de la competencia extranjera.
Clasificación de los aranceles
1. Específicos. - Son aquellos en los cuales se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente de su valor.2. Ad valorem. - (Arancel Cobrado a las Mercancías) Son los establecidos por la autoridad competente, consistentes en porcentajes según el tipo de mercancía y se aplica sobre la suma del Costo, Seguro y Flete (base imponible de la importación). 3. Mixtos. - Son aquellos que combina los dos tipos de imposición anteriores sobre un mismo bien o servicio.
FODINFA (Fondo de Desarrollo para la Infancia)
DEFINICIÓN
Tributo que grava a todas las importaciones un recargo equivalente al 0.5% del valor en aduana de las mercancías objeto de importación, excepto en el caso de los productos utilizados en la elaboración de fármacos de consumo humano y veterinario, este fondo financia programas y proyectos del Ministerio de Bienestar Social.
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
DEFINICIÓN
Impuesto indirecto sobre consumo, que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos, de propiedad industria y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados.
Corresponde al 12% sobre: Base imponible + ADVALOREM + FODINFA + ICE. No importa si es IVA general por importaciones o casos especiales siempre se cobra el 12%.
ICE (Impuesto a los Consumos Especiales)
DEFINICIÓN
Es un tributo aplicado a los bienes y servicios de procedencia nacional o importados que debe ser pagado por los productores o importadores de los bienes específicos únicamente en su primera etapa de producción.
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
TARIFAS DEL IMPUESTO SEGÚN LA LORTI
bibliografía
video complementario
¡GRACIAS!