Los impuestos y la eficiencia
económica
Economía Pública
JOAN MIGUEL TEJEDOR-ESTUPIÑÁN UNIVERSIDAD CATÓLICA DE COLOMBIA
1. ¿Cómo se mide la pérdida de eficiencia relacionada con los impuestos? ¿De
qué depende su magnitud? 2. ¿Qué se entiende por efecto-renta y efecto-sustitución de un impuesto? ¿Por
qué normalmente se refuerzan mutuamente en el caso de los impuestos sobre
las mercancías pero se contrarrestan en el caso de los impuestos sobre los salarios
y sobre los intereses? 3. ¿De qué magnitud son las pérdidas de eficiencia relacionadas con los impuestos
sobre el trabajo y sobre el ahorro?
Índice
1. Los impuestos sobre las mercancías
2. Cuantificación de las distorsiones
3. Efectos de los impuestos soportados por los productores
4. Los impuestos sobre el ahorro
5. Los impuestos sobre la renta procedente del trabajo
6. Medición de la influencia de los impuestos en el trabajo ofrecido
1. Los impuestos sobre las mercancías
1.1 Efecto-sustitución y efecto-renta
- La cantidad en la que disminuye su consumo del bien gravado debido
a la pérdida de renta se denomina efecto-renta del impuesto.
- El grado en que
disminuye el consumo del bien gravado debido a la subida del precio relativo se
denomina efecto-sustitución.
2. Cuantificación de las distorsiones
Un impuesto eficiente minimiza la pérdida
de bienestar por unidad de ingreso recaudada. ¿cuánto empeora el bienestar de los
individuos con un impuesto sobre la cerveza en comparación con un impuesto de cuantía fija? La pérdida adicional de bienestar se denomina exceso de gravamen.
En otras palabras, podemos hacernos la siguiente pregunta: suponiendo que se
produce el mismo efecto en el bienestar del individuo, ¿cuántos ingresos adicionales
habría recaudado un impuesto de cuantía fija o cuántos menos ingresos
recauda el impuesto sobre la cerveza? La diferencia de ingresos es la forma en que
medimos el exceso de gravamen del impuesto.
2.1 Medición del exceso de gravamen por medio de curvas de indiferencia
2.2 Medición del exceso de gravamen por medio de curvas de demanda
compensadas
La curva de demanda compensada de un consumidor muestra la demanda
de cerveza de Crusoe, suponiendo que cuando baja el precio, se le detrae renta de
tal manera que permanezca en la misma curva de indiferencia. Utilizamos la curva
de demanda compensada porque queremos saber cuántos ingresos adicionales
podríamos obtener con un impuesto no distorsionador sin alterar el bienestar de
que disfruta Crusoe con el impuesto distorsionador.
2.3 Cómo se calcula el exceso de gravamen
Los determinantes del exceso de gravamen. La fórmula para calcular el exceso de gravamen identifica dos
de los principales determinantes del exceso de gravamen. Éste aumenta con el
cuadrado del tipo impositivo. Los tipos impositivos altos son mucho más distorsionadores
que los bajos. El exceso de gravamen aumenta con la elasticidad de la curva de demanda compensada. Ésta representa precisamente el efecto-sustitución que, como hemos indicado
antes, es el determinante fundamental del exceso de gravamen. La demanda de muchos de los bienes sujetos
a impuestos sobre consumos específicos tiene una elasticidad relativamente baja,
por lo que el exceso de gravamen es relativamente pequeño.
3. Efectos de los impuestos soportados por los productores
- Recordemos cómo se construye una curva de oferta. A cada precio las empresas
producen hasta el punto en el que el precio es igual al coste marginal. Si la
curva de oferta tiene pendiente positiva, el coste marginal aumenta conforme se
incrementa la producción. El área situada entre la curva de oferta y el precio mide
el excedente del productor, que es la diferencia entre los ingresos y los costes
variables totales. Las variaciones de esta área miden, pues, las variaciones de los
beneficios.
- Consideremos el ejemplo que muestra la figura 19.8A. ¿Qué ocurre con los
beneficios cuando el precio sube de 1 a 4 y la producción aumenta de 1 a 4? La
primera unidad cuesta 1 euro; la siguiente, 2; la tercera, 3; y la cuarta, 4. Si pagamos
a la empresa 4, por lo que ésta produce 4 unidades, obtiene 3 más que los
costes marginales de producir la primera unidad, 2 más que los costes marginales
de producir la segunda y 1 más que los costes marginales de producir la tercera.
Los beneficios totales son 3 + 2 + 1 = 6 euros. Un impuesto sobre la cerveza que
reduce el precio que percibe el productor a 3 euros, reduce los beneficios a 2 + 1
= 3 euros. Sin embargo, si el impuesto es de 1 euro por unidad, la recaudación de
impuestos será de 2 euros, por lo que el exceso de gravamen es de 1 euro.
3.1 Efectos de los impuestos soportados en parte por los consumidores
y en parte por los productores
4. Los impuestos sobre el ahorro
- Renunciando a un euro de consumo actual, el individuo puede obtener (1 + r)
euros de consumo adicional en el siguiente periodo, donde r es el tipo de interés.
- Si el individuo ni pidiera dinero prestado ni lo prestara, consumiría los salarios
q ue ganara en los dos periodos.
- Pidiendo un prestamo, le individuo puede consumir más hoy, pero a costa de consumir menos en el siguiente periodo.
Ahorrando puede consumir más en el siguiente periodo, pero a costa de
consumir menos en éste.
4.1 Cuantificación del efecto de un impuesto sobre la renta procedente
de intereses
- La mayoría de las estimaciones empíricas parecen indicar que el efecto-sustitución
es algo mayor que el efecto-renta, por lo que un impuesto sobre la renta
procedente de intereses produce un efecto algo negativo en el ahorro.
- El hecho de que el efecto neto sea pequeño no significa, desde luego, que lo
sea el efecto distorsionador. Éste depende de la magnitud del efecto-sustitución.
- Como hemos señalado, los efectos distorsionadores aumentan con el cuadrado
del impuesto. Dado que una gran parte del ahorro lo realizan los ricos, que se
enfrentan a unos impuestos relativamente altos, el exceso de gravamen puede ser
importante, incluso aunque la elasticidad de sustitución sea pequeña.
5. Los impuestos sobre la renta procedente del trabajo
5.1 Efectos de los impuestos progresivos
1. La deducción fiscal por rentas del trabajo. 2. Decisiones relacionadas con la participación y con el número de horas de trabajo. 3. Las personas de renta alta.
5.2 Participantes secundarios en la población activa
Históricamente, en las familias formadas por dos perceptores de ingresos, uno
principal y otro secundario, la respuesta de la oferta de trabajo del secundario
(que normalmente es la mujer) ha sido muy diferente de la respuesta del principal.
Las razones son evidentes, especialmente durante los años en los que hay
niños pequeños en el hogar. La renta neta –una vez deducidos los costes del cuidado
de los hijos (que no habría que pagar si la mujer no trabajara), los costes del desplazamiento al trabajo, etc.– puede ser muy inferior a la renta bruta. La participación de los trabajadores secundarios
en la población activa ha mostrado, una sensibilidad mucho mayor a las
modificaciones de los tipos impositivos.
6. Medición de la influencia de los impuestos en el trabajo ofrecido
6.1 Técnicas estadísticas basadas en datos de mercado
1. El primer método se basa en técnicas estadísticas y tiene por objeto ver cómo ha
respondido la gente en el pasado a las variaciones de sus salarios netos. Se elabora con datos
sobre el número de horas que trabajan individuos que tienen salarios distintos.
Parece que los que perciben salarios más altos trabajan más horas. A partir de ese
dato podemos calcular el efecto «medio» de los salarios en las horas trabajadas. 2. En
otras palabras, una persona que recibe un salario más alto es esencialmente igual
que una que recibe un salario más bajo; la única diferencia importante es la diferencia
salarial; y es esta diferencia la que da lugar a una gran diferencia en el
número de horas que trabaja cada grupo.
6.2 Experimentos
¿Qué ocurriría con la oferta
de trabajo si subiéramos o bajáramos los tipos impositivos (o modificáramos la
estructura impositiva de alguna otra forma)? Uno de los métodos consistiría en
modificar realmente el sistema impositivo y ver qué ocurre. Este método sería
caro (perdida de bientestar). Sin embargo, podría obtenerse alguna información modificando el sistema impositivo
aplicado a una pequeña proporción de la población (Por ejemplo: encuestas de opinión). Limitaciones: 1. El efecto Hawthorne,
que afecta a todos los trabajos experimentales realizados con individuos: cuando
se incluye a una persona en un experimento y ésta sabe que está examinándose su
conducta, muchas veces la altera. 2. Es difícil asegurarse de que se extrae una muestra representativa.
3. La respuesta de los individuos a los cambios a corto plazo puede
ser diferente de su respuesta a los cambios a largo plazo.
Gracias por su atención
¿Alguna pregunta?
Los Impuestos y la Eficiencia Económica - Prof. Joan Tejedor
Joan Tejedor
Created on November 11, 2020
Presentación Capítulo 19 - Los impuestos y la Eficiencia Económica del libro Economía del Sector Público de Joseph Stiglitz (2010)
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Los impuestos y la eficiencia económica
Economía Pública
JOAN MIGUEL TEJEDOR-ESTUPIÑÁN UNIVERSIDAD CATÓLICA DE COLOMBIA
1. ¿Cómo se mide la pérdida de eficiencia relacionada con los impuestos? ¿De qué depende su magnitud? 2. ¿Qué se entiende por efecto-renta y efecto-sustitución de un impuesto? ¿Por qué normalmente se refuerzan mutuamente en el caso de los impuestos sobre las mercancías pero se contrarrestan en el caso de los impuestos sobre los salarios y sobre los intereses? 3. ¿De qué magnitud son las pérdidas de eficiencia relacionadas con los impuestos sobre el trabajo y sobre el ahorro?
Índice
1. Los impuestos sobre las mercancías
2. Cuantificación de las distorsiones
3. Efectos de los impuestos soportados por los productores
4. Los impuestos sobre el ahorro
5. Los impuestos sobre la renta procedente del trabajo
6. Medición de la influencia de los impuestos en el trabajo ofrecido
1. Los impuestos sobre las mercancías
1.1 Efecto-sustitución y efecto-renta
2. Cuantificación de las distorsiones
Un impuesto eficiente minimiza la pérdida de bienestar por unidad de ingreso recaudada. ¿cuánto empeora el bienestar de los individuos con un impuesto sobre la cerveza en comparación con un impuesto de cuantía fija? La pérdida adicional de bienestar se denomina exceso de gravamen. En otras palabras, podemos hacernos la siguiente pregunta: suponiendo que se produce el mismo efecto en el bienestar del individuo, ¿cuántos ingresos adicionales habría recaudado un impuesto de cuantía fija o cuántos menos ingresos recauda el impuesto sobre la cerveza? La diferencia de ingresos es la forma en que medimos el exceso de gravamen del impuesto.
2.1 Medición del exceso de gravamen por medio de curvas de indiferencia
2.2 Medición del exceso de gravamen por medio de curvas de demanda compensadas
La curva de demanda compensada de un consumidor muestra la demanda de cerveza de Crusoe, suponiendo que cuando baja el precio, se le detrae renta de tal manera que permanezca en la misma curva de indiferencia. Utilizamos la curva de demanda compensada porque queremos saber cuántos ingresos adicionales podríamos obtener con un impuesto no distorsionador sin alterar el bienestar de que disfruta Crusoe con el impuesto distorsionador.
2.3 Cómo se calcula el exceso de gravamen
Los determinantes del exceso de gravamen. La fórmula para calcular el exceso de gravamen identifica dos de los principales determinantes del exceso de gravamen. Éste aumenta con el cuadrado del tipo impositivo. Los tipos impositivos altos son mucho más distorsionadores que los bajos. El exceso de gravamen aumenta con la elasticidad de la curva de demanda compensada. Ésta representa precisamente el efecto-sustitución que, como hemos indicado antes, es el determinante fundamental del exceso de gravamen. La demanda de muchos de los bienes sujetos a impuestos sobre consumos específicos tiene una elasticidad relativamente baja, por lo que el exceso de gravamen es relativamente pequeño.
3. Efectos de los impuestos soportados por los productores
3.1 Efectos de los impuestos soportados en parte por los consumidores y en parte por los productores
4. Los impuestos sobre el ahorro
4.1 Cuantificación del efecto de un impuesto sobre la renta procedente de intereses
5. Los impuestos sobre la renta procedente del trabajo
5.1 Efectos de los impuestos progresivos
1. La deducción fiscal por rentas del trabajo. 2. Decisiones relacionadas con la participación y con el número de horas de trabajo. 3. Las personas de renta alta.
5.2 Participantes secundarios en la población activa
Históricamente, en las familias formadas por dos perceptores de ingresos, uno principal y otro secundario, la respuesta de la oferta de trabajo del secundario (que normalmente es la mujer) ha sido muy diferente de la respuesta del principal. Las razones son evidentes, especialmente durante los años en los que hay niños pequeños en el hogar. La renta neta –una vez deducidos los costes del cuidado de los hijos (que no habría que pagar si la mujer no trabajara), los costes del desplazamiento al trabajo, etc.– puede ser muy inferior a la renta bruta. La participación de los trabajadores secundarios en la población activa ha mostrado, una sensibilidad mucho mayor a las modificaciones de los tipos impositivos.
6. Medición de la influencia de los impuestos en el trabajo ofrecido
6.1 Técnicas estadísticas basadas en datos de mercado
1. El primer método se basa en técnicas estadísticas y tiene por objeto ver cómo ha respondido la gente en el pasado a las variaciones de sus salarios netos. Se elabora con datos sobre el número de horas que trabajan individuos que tienen salarios distintos. Parece que los que perciben salarios más altos trabajan más horas. A partir de ese dato podemos calcular el efecto «medio» de los salarios en las horas trabajadas. 2. En otras palabras, una persona que recibe un salario más alto es esencialmente igual que una que recibe un salario más bajo; la única diferencia importante es la diferencia salarial; y es esta diferencia la que da lugar a una gran diferencia en el número de horas que trabaja cada grupo.
6.2 Experimentos
¿Qué ocurriría con la oferta de trabajo si subiéramos o bajáramos los tipos impositivos (o modificáramos la estructura impositiva de alguna otra forma)? Uno de los métodos consistiría en modificar realmente el sistema impositivo y ver qué ocurre. Este método sería caro (perdida de bientestar). Sin embargo, podría obtenerse alguna información modificando el sistema impositivo aplicado a una pequeña proporción de la población (Por ejemplo: encuestas de opinión). Limitaciones: 1. El efecto Hawthorne, que afecta a todos los trabajos experimentales realizados con individuos: cuando se incluye a una persona en un experimento y ésta sabe que está examinándose su conducta, muchas veces la altera. 2. Es difícil asegurarse de que se extrae una muestra representativa. 3. La respuesta de los individuos a los cambios a corto plazo puede ser diferente de su respuesta a los cambios a largo plazo.
Gracias por su atención
¿Alguna pregunta?