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Plan de Empresa

Maria Angeles Calzado Fernandez

Created on September 7, 2020

Pasos a realizar para redactar un plan de empresa

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PLAN DE EMPRESA

2. Plan de marketing

3. Plan de inversión

4. Plan de producción

1. Forma jurídica y trámites

0. Iniciativa emprendedora

5. Plan de recursos humanos

8. Análisis económico - financiero

7. Plan de financiación

6. Fiscalidad y documentación

Una organización que elabora un bien u ofrece un servicio, mediante la combinación de recursos productivos con la finalidad de satisfacer necesidades a cambio de obtener un beneficio.

¿Qué es una empresa?

Definición

EMPRESA

Inputs

Outputs

¿Qué hace una empresa?

Funciones básicas

Organizar

Planificar

Controlar

Dirigir

¿Qué hace una empresa?

Funciones

Áreas en las que se puede dividir una empresa

Área administrativa-financiera
Área de aprovisionamiento
Área de personal
Área de producción
Área de marketing
Área de comercialización
Área de I+D+i

¿Por qué existe una empresa?

Cultura empresarial. Responsabilidad Social Corporativa

IDENTIDAD lo que es

VALORES lo que piensa

COMPORTAMIENTO lo que hace

Cultura empresarial

Objetivos

Misión

Visión

Responsabilidad social corporativa

Responsabilidad económica
Responsabilidad social
Responsabilidad medioambiental

Ser emprendedor o emprendedora

¿Necesito habilidades especiales?

Desventajas

Ventajas

Flexibilidad jornada laboral
Soy la jefa, yo mando
Mayor beneficio para mi
Reconocimiento social
Mayor crecimiento, tanto personal como profesional
Continuo aprendizaje
Personal a mi cargo

Es arriesgadoNo hay salario fijo Mayor responsabilidad Siempre hay gastos mensuales (aunque no gane dinero) Desembolso inicial previo Mi trabajo + gestión empresa Llevarse trabajo a casa

versus

Relaciones de la empresa con el entorno

Sistema

Macroentorno

Microentorno

EMPRESA

Inputs

Outputs

La empresa y su entorno

Macroentorno

Condiciones generales del país, comunidad autónoma, localidad que rodean a la empresa pero que no puede controlar. Estos factores afectan a la demanda de productos.

La empresa y su entorno

Microentorno

Condiciones generales del sector,. Agentes económicos que tienen una relación directa con la empresa y sobre los que tiene capacidad de actuación.

La empresa y su entorno

hacia dónde caminar

Análisis DAFO

Debilidades

Fortalezas

Los puntos de flaqueza de la empresa: de recursos, de estrategias, de personal

Los puntos fuertes de la empresa: de recursos de estrategias, de personal

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Nivel INTERNO

Oportunidades

Amenazas

Acontecimientos del exterior que suponen una amenza para la empresa

Acontecimientos del exterior que suponene una oportunidad para la empresa

Nombre del autor

Nivel EXTERNO

06 El plan de empresa

Documento que analiza la viabilidad técnica, económica y financiera de un proyecto empresarial.Contenido:

Idea de negocio y presentación promotores
Ubicación y forma jurídica del negocio
Plan de marketing
Plan de inversión
Plan de producción
Plan de recursos humanos
Plan de financiación

Estudio de viabilidad económico y financiero

Una presentación esquemática del plan de empresa es el Canvas de Modelo de Negocio

CANVAS MODELO DE NEGOCIO

Nombre de la empresa

ASOCIADOS CLAVE

ACTIVIDADES CLAVE

PROPUESTA DE VALOR

RELACIÓN CON LOS CLIENTES

SEGMENTO DE CLIENTES

RECURSOS CLAVE

CANALES

ESTRUCTURA DE COSTES

VÍAS DE INGRESO

Formas jurídicas y trámites.

Índice

Formas jurídicas

¿Qué tipo de empresa voy a crear y qué formalidades debo seguir?

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Insolvencia de la empresa

Formas Jurídicas

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Creación de la empresa

Comunidad de bienes

¿sola o acompañada? Si acompañada, ¿cuál es la la forma más idónea para las personas involucradas según su trabajo e implicación?

Sociedad civil

Sociedad Comanditaria Simple

Sociedad Colectiva

Sociedad Limitada

Empresario individual

Sociedad Anónima

Sociedad Comanditaria por Acciones

Sociedades Personalistas

Sociedades capitalistas

Agrupación Interés Económico

Persona física

Sociedades Profesionales

Sociedades Laborales

Cooperativas

Persona jurídica

Sociedades especiales

Insolvencia de la empresa

Formas Jurídicas

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Adquisición personalidad

Principalmente para personas jurídicas porque las personas físicas ya son ellas mismas la empresa

1. Certificado negativo de denominación

3. ingreso bancario

7. inscripción registro mercantil

5. nif provisional

Soc. Civiles y Comunidades de bienes

Autónomos casados y ERL

2. redactar y aprobar estatutos sociedad

4. Escritura pública de constitución

6. liquidación impuesto itpajd

8. nif definitivo

Personas jurídicas y físicas

para Soc. Civiles y Comunidades de bienes que aportan bienes inmuebles

Soc. Civiles y Comunidades de bienes

Insolvencia de la empresa

Formas Jurídicas

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Para comenzar la actividad...

Trámites según corresponda:

Laborales

Alta en Régimen de autónomos (RETA) p. física + socios y administradores
Inscripción empresa en Seguridad Social
Afiliación Trabajadores (los nuevos)
Alta de trabajadores en Régimen de la Seguridad Socal
Legalización Contratos de trabajo (en SEPE)
Comunicación Apertura Centro de Trabajo + Plan Prevención RRLL
Obtención Calendario laboral

Fiscales

Contables

Municipales

Adquisición y legalización

Licencias

Alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores
Alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)
Certificado electrónico o firma digital

de Actividad
de Obras
de Cambio de titularidad o de actividad
Alta en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

libro de Actas (acuerdos socios)
libro Diario
libro de Inventarios y Cuentas Anuales
libro Mayor, Facturas Emitidas y Facturas Recibidas
libro de Registro Socios
libro de Registro Acciones Nominativas

Registros

Edificios (Propiedad Inmobiliaria)
Patentes y marcas (Registro Industrial e Intelectual)
Vehículos (DGT)

Insolvencia de la empresa

Formas Jurídicas

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Ayudas a la contratación

Organismos de apoyo

Las instituciones públicas fomentan el desarrollo empresarial

Tramitación telemática

Asesoramiento empresarial

Incentivos fiscales

Premios

Autoempleo y emprendimiento

Incubadoras

Asociaciones sectoriales

Insolvencia de la empresa

Formas Jurídicas

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Obligaciones: fiscales, laborales y contables

Gestiones de documentación administrativa, contable y fiscal; junto con el pago de los impuestos.

IVA

Cotizaciones Seguridad Social (autónomos y personas trabajadoras)

Registros libro Diario y Facturas

Libros Actas e Inventario

ITPAJD

IBI

Comunicar bajas Seguridad Social

Cuentas Anuales

Comunicar partes de accidentes de trabajo

Arancel

Tasa de entrada

IRPF

IAE

IVTM

IVA

DAOT

TRSU

ITV

ITPAJD

Insolvencia de la empresa

Formas Jurídicas

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Insolvencia

Cuando la persona física o jurídica es incapaz de hacer frente a las deudas, es decir, las deudas son mayores que los bienes y derechos de cobro y por lo tanto no se puede hacer frente a las obligaciones de pago. La insolvencia transitoria es un desequilibrio a corto plazo, la empresa carece de la liquidez suficiente para hacer frente al pago de las deudas a su vencimiento, pero debe tener la capacidad económica para resolver el problema muy a corto plazo.

En la insolvencia definitiva, la empresa carece de recursos propios (o se han acumulado pérdidas que absorven todo el patrimonio neto. Es decir, las deudas son mayores que los bienes y derechos de cobro, los acreedores no van a poder cobrar sus créditos aún liquidando los bienes.

Insolvencia de la empresa

Formas Jurídicas

Trámites constitución

Trámites puesta en marcha

Organismos de apoyo

Obligaciones

Concurso de acreedores

El concurso de acreedores es una solución prevista por la normativa para que deudor y acreedor propongan soluciones alternativas a las judiciales para refinanciar las deudas. Fases:

concurso voluntario

3. informe de la administración concursal

2. publicidad declaración de concurso

5.terminación del proceso

1. Solicitud ante el juez

4. resolución del concurso

concurso necesario

Plan de Marketing

Estrategias y acciones dirigidas a la comercialización de bienes y servicios

Análisis de mercado

Una vez investigado el macroentorno y el microentorno, se requiere un conocimiento detallado del público actual y objetivo, así como de la competencia y del sector en general.Para ello se plantea una investigación comercial.

Empezar

Marketing Estratégico

Especialización mercado o clientes

Qué Objetivos se pretenden alcanzar para 1 año Qué Estrategias se van a seguir:

Liderazgo en costes

Diferenciacióninnovación o calidad

Marketing Operativo: 4 p's

Acciones concretas para producto, precio, distribución y comunicación

Distribución

Comunicación

Producto

Precio

Plan de Inversión

Elementos que se utilizan para realizar actividades productivas y/o comerciales o son consecuencia de las mismas. Forman la estructura económica de la empresa. Conforman el ACTIVO de la empresa.

Empezar

Inversión

Coste

Costes o Gastos: compras de materias necesarias para ser utilizadas en el proceso: la producción del bien o la prestación del servicio. Gasto que se realiza que durará menos de un año.

Alquiler, salarios, luz, agua, internet, publicidad, materias primas, mercaderías,...

Coste Variable

Inversión: elementos necesarios para realizar el proceso de producción o la prestación de servicio

Coste Fijo

Ahora nos centramos en esta parte

Activos

¿Qué software me permite realizar el proceso eficientemente?

Necesitaré luz, gas, fibra óptica, instalación contra incendios

¿Qué proceso de fabricación voy a implantar?

¿Qué maquinaria necesito?

¿Dónde van a estar ubicadas las personas?

¿Qué medios de transporte serán necesarios?

¡y las herramientas para la maquinaria!

Además, necesitaré algo de mobiliario

¿Cuántas personas son necesarias para desarrollar el proceso?

¿Tengo que registrar mi marca o una innovación?

¿nuevos? ¿de segunda mano?¿leasing o renting?

¿Qué requisitos de espacio necesito?

¿Dónde voy a ubicar mi empresa?

Evaluación inversiones

Selección proveedores

Tipos de inversión

Si destinamos recursos económicos para lograr los objetivos de la empresa, es imprescindible que los ingresos procedentes de esa inversión superen los costes de su financiación y mantenimiento.

Otros: cumplir normativa, mejorar imagen, ...

de Producto

Conceptos

Mantenimiento o Renovación

Financiera

en tareas de gestión

de Expansión

Entradas de fondos

Evaluación de inversiones

Aspectos a considerar

Salidas de fondos

Flujos Netos

Desembolso inicial

Flujo Neto Caja 3

Flujo Neto Caja 2

Flujo Neto Caja n

Flujo Neto Caja 1

Tiempo

Año 1

Año 2

Año "n"

Año 0

Año 3

Métodos de selección o análisis:

TIR

VAN

Pay-Back

+ info

También se deben considerar otros factores como la contribución a la diversificación del riesgo, el crecimiento, el mantenimiento de la capadcidad de la empresa o las líneas estratégicas de inversión (en el caso de exportar, por ejemplo)

Diferencias entre...

Compra nueva

Alquiler

Propiedad -> endeudamiento -> mayores costes financieros y fiscales (y de burocracia)
Empleo recursos propios -> pierdo liquidez ¿dinero ocioso? ¡atención a flujos de pago!
Uso prolongado e intensivo en el tiempo (tú decides vida útil y tienes potestad de prolongarla)
Obsolescencia lenta -> generación de ingresos suficiente para cubrir financiación
Algunos bienes pierden valor al día siguiente compra
Valor residual -> recuperar parte inversión

Derecho de utilización -> dispones de inversión sin emplear tantos recursos financieros pero disminuye beneficio
Renta más cara que la compra a largo plazo si uso continuado
Empleo de recursos en el momento que lo necesito (mejor uso o raciocinio pero consume liquidez)
Adaptabilidad
Restricciones de uso
Desentendimiento de mantenimiento y/o reparaciones

Compra 2ª mano

Propiedad -> más económico
Precio negociable aunque sujeto a mayor fluctuación según demanda
Más sostenible
Menor garantía

Desconocimiento exacto estado bien (desgastado, vicios)

Plan de Producción

Reflexión sobre lo que ofrecemos y cómo lo ofrecemos.Punto de partida para analizar costes, elaborar plan de inversiones, gastos iniciales, cuenta de pérdidas y ganancias,...

Empezar

Inversión

Coste

Costes: compras de materias necesarias para ser utilizadas en el proceso: la producción del bien o la prestación del servicio. Gasto que se realiza que durará menos de un año

Alquiler, salarios, luz, agua, internet, publicidad, materias primas, mercaderías,...

Coste Variable

Coste Fijo

Inversión: elementos necesarios para realizar el proceso de producción o la prestación de servicio

Ahora nos centramos en esta parte

Fabricación de un bien

Prestación de un servicio

¿Qué tareas hay que realizar y cómo se van a realizar?

¿Qué tareas conlleva el proceso y cómo se van a realizar?

¿Quién va a realizarlas? ¿Cuántas personas?

¿Qué materias primas necesito?

¿Qué medios materiales serán necesarios?

¿Quién va a realizarlas? ¿Cuántas personas?

¿Cuántos clientes entrarán al día?

¿Cuántas unidades necesito fabricar?

¿Cuándo se van a realizar?

¡Atención! Gastos iniciales a financiar

Análisis costes

Selección proveedores

¿Quiénes van a ser mis proveedoes?

Selección de proveedores y suministradores

¿Qué relación voy a tener con ellos?

1ª faseDeterminación compras

Requisitos del producto: calidad, modelo, características específicas
Condiciones del pedido: cantidad, plazo, presupuesto estimado

4ª faseevaluación y selección

Tratamiento de presupuestos recibidos: apertura ficha, realización cuadro comparativo
Selección: en base a criterios económicos y de calidad

2ª fasebúsqueda proveedores y suministradores

Fuentes: webs, bases de datos, medios de comunicación, ferias, asociaciones, google maps,...
Contacto: teléfono, mail, entrevista personal

3ª fasesolicitud ofertas

Información técnica
Condiciones económicos
Información de servicio y otras condiciones

¿En qué momento pedir?

Umbral de rentabilidad

Análisis de costes

Nivel de ventas en el que el beneficio es cero. Es el momento a partir del cual se empiezan a cubrir costes.

Costes fijos: aquellos que no dependen del nivel de actividad de la empresa, sino que son una cantidad fija independien de la producción.

+ info

Costes variables aquellos que dependen del volumen de actividad de la empresa.

+ info

Plan de Recursos Humanos

Claves de Dirección y Liderazgo, así como la importancia de delegar y la motivación laboral. Teorías de Dirección y de Motivación Laboral.Organigrama de la empresa y definición de las funciones de cada puesto de trabajo

Empezar

Las necesidades de personal y el coste del mismo se han estudiado en el plan de producción. Si no ha sido así, se deben analizar en este apartado.

Organigrama

Dirección

Marketing y comercial

Admon y gestión

Logística

I+D+i

Fabricación

RRHH

Finanzas

Aprovisionamiento

Modelaje

Corte

Materiales

Productos

Nacional

Internacional

Digital

Físico

Definición funciones

técnicas de motivación

Fiscalidad y documentación

Obligaciones fiscales.Documentos comerciales y de pago.

Empezar

Recordatorio

Obligaciones: fiscales, laborales y contables

Gestiones de documentación administrativa, contable y fiscal; junto con el pago de los impuestos.

IVA

Cotizaciones Seguridad Social (autónomos y personas trabajadoras)

Registros libro Diario y Facturas

Libros Actas e Inventario

ITPAJD

IBI

Comunicar bajas Seguridad Social

Cuentas Anuales

Comunicar partes de accidentes de trabajo

Arancel

Tasa de entrada

IRPF

IAE

IVTM

IVA

DAOT

TRSU

ITV

ITPAJD

Una ayuda....

La fiscalidad en la empresa

IVA

IRPF

Impuesto personal y directo que grava la renta de las personas físicas en proporción a sus rendimientos económicos, según la naturaleza de las rentas obtenidas y de acuerdo a circunstancias personales y familiares del sujeto.

Impuesto directo y personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas que no tributen en IRPF y sean residentes en España.

Impuesto indirecto y real que recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y servicios realizados dentro del ámbito de aplicación del impuesto + importaciones de bienes y adquisiciones intracomunitarias + prestaciones de servicio de no residentes en favor de España.

1-20 octubre

1-30 enero

1-28 febrero

1-25 julio (25 días tras cierre contabilidad)

1-20 julio

1-20 diciembre

Abril - Junio

1 enero

1-20 abril

1 enero

Segundo trimestre

Cuarto trimestre

Primer trimestre año n

Primer trimestre año n+1

Tercer trimestre

Segundo trimestre

Tercer trimestre

Cuarto trimestre

La fiscalidad en la empresa

Otros tributos relacionados con vehículos (RA 6h)

Impuesto sobre servicios de transporte (RA5b): IVA transporte mercancías (21 %) y pasajeros (10%).
IVA adquisición vehículo /repuestos o accesorios o reparaciones (alternativamente ITP)
Impuestos especiales combustibles
ITV
Impuesto sobre primas de seguros
Tasas de expedición de tarjetas de transporte
Impuesto especial sobre determinados de transporte (impuesto de matriculación)
Tasa por paso de vehículos (vado)
Peajes

DAOT

+ info

IAE

Tributo directo, de carácter real, cuyo hecho imponible está constituido por el mero ejercicio en territorio nacional de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las tarifas del impuesto

IVTM

Tributo directo que grava la titularidad de los vehículos y sus remolques, aptos para circular por las vías públicas, cualesquiera que sean su clase y categoría.

+ info

Deloitte (2007). La fiscalidad en el sector del transporte por carretera y su repercusión en la productividad empresarial. Ministerio de Fomento.

+ info

Impuesto Valor Añadido (IVA)

BASE IMPONIBLE = importe total contraprestación+ comisiones+ transporte+ seguro+ tributos como IIEE+ envases y embalajes- descuentos por compra

Impuesto que soporta el consumidor (Contribuyente). Es neutro a la actividad productiva. Empresarios y profesionales son quienes tienen la obligación de recaudar y rellenar la documentación. (Sujeto pasivo).

Tipos de gravamen y exenciones

(consultar la ley para actualizaciones de los tipos reducidos art. 91)

10%

Ámbito de aplicación

21%

Devengo = momento entrega

Obligaciones formales

expedir y entregar facturas a clientes y conservar copias
exigir facturas a proveedores y conservarlas
presentar declaraciones
llevar libros registro de facturas recibidas y expedidas
libro registro bienes de inversión y de operaciones intracomunitarias

IVA

Declaración-Liquidación (determinación cuota)

IVA repercutido (cobro de clientes)

IVA soportado (pago a proveedores)

Régimen general

Se ingresa a Hacienda la diferencia

Regímenes especiales:

simplificado: solo si se está en IRPF con estimación objetiva e IAE permite. PF actividad < 250.000€. Cálculo: el IVA devengado aplicando módulos correspondientes a la actividad, menos el IVA soportado deducible de compras de bienes y servicios corrientes y afectos a la actividad.

recargo de equivalencia: solo si se está en IRPF y es comerciante minorista (que entregan bienes muebles sin fabricar a consumidores en un 80%). Pagan recargo del 5,2% si IVA general, 1,4% si IVA reducido y 0,5% si IVA superreducido (o 1,75% para tabaco). No obligación de realizar declaraciones.
criterio de caja: volumen de negocio < 2.000.000€. Se realiza la declaración de ingreso de IVA repercutido o la deducción de IVA soportado teniendo en cuenta las facturas cobradas y pagadas (hasta 31/12 año siguiente).
otros especiales: agricultura, ganadería y pesca, bienes usados, operaciones con oro de inversión, especial de agencias de viaje

Fechas liquidaciones:

NOTA: Liquidaciones mensuales a) si volumen total operaciones año anterior > 6.010.121,04 € b) si se exporta c)si se decide voluntariamente

Trimestral: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y del 1 al 30 de enero año siguiente
Anual: del 1 al 30 de enero año siguiente

Modelo 303

Modelo 390

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Obligados a declarar en el IRPF

No están obligados a declarar aquellos cuya renta proceda exclusivamente de rendimientos del trabajo por importe inferior a 22.000€ (15.000€ si hay más de un pagador).

Existen rentas exentas y no sujetas

contribuyentes que obtengan una renta
personas físicas con residencia habitual en territorio español. Residencia habitual > 183 días en territorio

Rendimientos incluidos en el impuesto:

Rendimientos de trabajo: obtenidos del trabajo personal (nómina trabajdores). Devengo = momento que sean exigibles por perceptor
Rendimientos de capital mobiliario: intereses de cuentas de ahorro, letras, bonos, etc
Rendimientos de capital inmobiliario: alquileres
Rendimientos de actividades económicas (autónomos): beneficio generado por actividades empresariales y profesionales. Devengo = factura
Ganancias y pérdidas patrimoniales: variación valor patrimonio al venderlo

Cálculo IRPF:

Base imponible general rendimiento del trabajo, de actividades económicas y del capital inmobiliario) Base imponible del ahorro rendimiento del capital mobiliario y ganancias y pérdidas patrimoniales).

+ esquema

Para calcular la cuota íntegra, se multiplica la base liquidable por el tipo de gravamen en 4 partes: - la general con dos porcentajes (el estatal y el autonómico) - la del ahorro con dos porcentajes (el estatal y el autonómico)

IRPF

Cálculo Rendimiento de Actividades Económicas

Estimación directa

Normal
Simplificada

Rendimiento neto = Ingresos - gastos. Obligatorio llevar contabilidad

Rendimiento neto = Ingresos - gastos - 5% gastos difícil justificación. No obligatorio llevar contabilidad

REQUISITOS: - actividad no sujeta a método estimación objetiva - ninguna actividad sujeta a método de estimación directa normal - cifra neta año anterior < 600.000€ - no renuncia aplicación

Estimación objetiva

Rendimiento neto = según módulos o índices. Se multiplica la cantidad que la empresa tiene de esos ítems por el valor de los ítems que marca Hacienda (personal asalariado, m2 local, kw consumidos,...)

No es obligatorio llevar contabilidad, solo un registro de ingresos y gastos; es un sistema voluntario para las actividades permitidas y cumpliendo una serie de requisitos.

Requisitos

Ver ley para revisar: actividades comprendidas (artículo 2) y módulos (anexo II)

Sujeto pasivo:

empresarios/as y profesionales que tengan su residencia habitual en territorio español durante el año anterior, que obtengas rentas sujetas al impuesto, con independencia del lugar en el que se han producido.

IRPF

Obligaciones formales

Rentenciones

las empresas ayudan a Hacienda a cobrar el impuesto

Modelo 111

Rendimientos del trabajo: Retenciones a los trabajadores contratados (depende situación personal y familiar, se calcula al inicio de año Modelo 145. También se entrega un certificado anual para la Renta).
Rendimientos de capital mobiliario: Retención practicada por bancos sobre intereses o dividendos que ingresas en tu cuenta bancaria (19% del rendimiento)
Rendimientos de actividades económicas: Retenciones a profesionales autónomos que contrate la empresa (15% sobre Base Imponible)
Rendimientos de capital inmobiliario: Retenciones realizadas sobre ingresos por alquileres de inmuebles urbanos (19% del alquiler)

Modelo 130

Pagos fraccionados

anticipo del impuesto

Se realiza el pago del 20% de los rendimientos (en estimación directa) o 4% (en estimación objetiva sobre el rendimiento neto calculado según los módulos en función de la información a día 1 de enero).

Fecha declaración:

Modelo 100

Fechas liquidaciones retenciones/pagos fraccionados:

Anual: de abril a junio año siguiente

Trimestral: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y del 1 al 30 de enero año siguiente.
Anual: del 1 al 30 de enero año siguiente.

Período impositivo = 12 meses.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Las empresas sujetas a este impuesto son:

sociedades mercantiles (anónima, limitada, colectiva, laboral, etc.)
sociedades cooperativas
entes públicos estatales, autonómicos, provinciales y locales
asociaciones, fundaciones, instituciones, etc.

BASE IMPONIBLE = Resultado contable (cuenta de pérdidas y ganancias) con ajustes fiscales determinados por la LIS

Ajustes

15%

20%

25%

Cooperativas fiscalmente protegidas

Entidades de nueva creación, durante primer y segundo año con beneficio

Tipos de gravamen

General

Esquema

Pagos fraccionados

Obligaciones formales

anticipo del impuesto

Se realiza el pago del 18% sobre la cuota íntegra del último período (si cifra negocios año anterior > 6.000.000€)

facturación electrónica y conservación de facturas emitidas y recibidas + documentos de pago durante 4 años
relativo a contabilidad (diapositiva 62)
relacionado con X/M o ventas intracomunitarias: modificación datos ROI y datos regímenes especiales, DUA y declaraciones Intrastat

Fechas liquidaciones:

Modelo 200

Pago fraccionado: del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre
Anual: del 1 al 25 de julio año siguiente

Período impositivo = 12 meses. Devengo = último día período impositivo

Documentos comerciales

Divisa e idioma factura

Presupuesto

Pedido

Albarán

Factura

Documento que acompaña la entrega de la mercancía.

Confirmación del presupuesto, encargo para la entrega del bien o prestación del servicio según las características establecidas previamente.

Documento que acredita y justifica legalmente una prestación de servicios o una compraventa de mercancías. Es el contrato entre ambas partes.

Documento que responde a la solicitud de oferta del cliente

+ info

Factura electrónica

+ info

Una ayuda....

Documentos relacionados con el cobro y el pago

Impagos

Recibo

Letra de cambio

Cheque

Pagaré

Documento que confirma pago vía domiciliación bancaria.

Título valor por medio del cual una persona (librador) manda u ordena a una entidad de crédito (librado) el pago de una cierta cantidad de dinero con cargo a su cuenta, a la orden del mandante o de un tercero (tomador), quedando obligados solidariamente todos los firmantes.

Título de crédito formal y completo, por medio del cual una persona (librador) manda u ordena a otra (librado) el pago de una cierta cantidad de dinero, en lugar y fecha determinados, a la orden del manante o de un tercero (tomador), quedando obligados solidariamente los firmantes.

Título-valor por el que una persona física que se llama firmante se obliga a pagar a otra que se llama beneficiario o a su orden una determianda cantidad de dinero en la fecha y lugar que se indican en el título.

Recibí

Documento que confirma la recepción de un pago, generalmente cantidad de dinero en efectivo.

+ info

Plan de Financiación

Procedencia de los recursos financieros que permiten obtener los recursos económicos, es decir, de dónde viene el dinero para pagar los elementos de la producción y/o de la actividad comercial. Conforman el PATRIMONIO NETO y el PASIVO

Empezar

Fuentes de Financiación

Ajena

Propia

Recursos generados por la propia empresa

Aportaciones socios

Corto Plazo

Largo Plazo

Resultados de ejercicios anteriores

Capital Social (y ampliaciones)

Crédito comercial

Préstamos l/p

Proveedores

Reservas

Empréstitos

Crowdfunding

Negociaciones de efectos

Amortizaciones

Leasing

Bolsa

Factoring

Business Angels

Renting

Crédito bancario c/p

Soc. Capital Riesgo

Créditos bancarios l/p

Préstamos a corto plazo

Crowdfunding

Proveedores inmovilizado l/p

Descubierto en cuenta

Organismos de apoyo

Ayudas a la inversión

Las instituciones públicas fomentan el desarrollo empresarial

Subvenciones financieras

Direct lending

Business Angels

Tasa de interés equivalente

Capitalización simple

Aquel interés que, aplicado al mismo capital durante el mismo tiempo, produce la misma cuantía, aunque las unidades temporales de referencia sean distintas. Para vencimientos inferiores a un año, expresados en distintas fracciones de año. ¿cuántos "m" tiene un año? Siendo "m" = semestre (2) – cuatrimestre (3) – trimestre (4) – mes (12) – semana (52) - días (360)

Teniendo en cuenta un capital que tengo ahora, calcula el valor de ese mismo capital en un futuro. Los intereses generados en cada período se calculan siempre tomando como base el capital inicial.

Ley de descuento simple

En un futuro voy a obtener dinero pero yo quiero saber el valor de ese capital si lo tuviese disponible ahora mismo.

EJEMPLO: Una empresa invierte un capital de 3.000€ en un depósito a plazo fijo durante tres años; el tipo de interés al que se remunera la inversión es del 3,5% anual. Determina el capital que recibirá la empresa al vencimiento del depósito utilizando la ley de capitalización simple.

EJEMPLO: Calcular el descuento comercial que ha de efectuar sobre un título de 50.000€ nominales que vence dentro de 120 días, sabiendo que el tipo aplicado es del 12% anual. Considérese año comercial. D = N * n * d = 50.000* 120/360 * 0’12 = 2.000€

Tasa de interés equivalente

Capitalización compuesta

Aquel interés que, aplicado al mismo capital durante el mismo tiempo, produce la misma cuantía, aunque las unidades temporales de referencia sean distintas.La equivalencia de tantos se establece entre - el interés anual "i" (o tanto anual equivalente TAE), - el tipo de interés fraccionado "im" y - el tipo de interés nominal anual "Jm" (o TIN).En capitalización compuesta, si partimos de perídodos inferiores al año, se debe partir del tipo de interés nominal anual "Jm" como tanto teórico y convertirlo en tipo de interés fraccionado:

Teniendo en cuenta un capital que tengo ahora, calcula el valor de ese mismo capital en un futuro. Los intereses generados en cada período se añaden al capital invertido para generar nuevos intereses.

En capitalización compuesta tenemos tantos efectivos (anual: "i" o subperíodos: "im") o nominales "Jm" que no se utiliza para operar.

EJEMPLO: Determina el montante que producen 12.000€ colocados a un interés del 9% anual durante cinco años aplicando la ley de capitalización compuesta.

EJEMPLO: Determina los siguientes tantos equivalentes a a) La TAE equivalente a un 1% efectivo mensual b) El interés nominal anual correspondiente al 6% efectivo semestral Solución:

Rentas

Tasa de interés equivalente

Una renta es una sucesión de capitales que son disponibles en vencimientos distintos y determinados. Existe una renta cuando: - hay varios capitales - que tienen vencimeinto en diferentes momentos temporales - los capitales se valoran a un tipo de interés

Existen distintos tipos de rentas en función de los elementos que recoge la siguiente tabla:

Rentas I

Tasa de interés equivalente

En base al principio de equivalencia financiera, se debe cumplir que el valor inicial o valor actual de una renta sea equivalente financieramente al valor final de la misma

Renta constante - temporal - post pagable - inmediata

Valor actual:

Valor final:

Rentas II

Tasa de interés equivalente

Renta constante - temporal - post pagable - DIFERIDA

Valor actual:

Renta constante - temporal - PREPAGABLE - inmediata

Valor actual:

Renta constante - temporal - post pagable - ANTICIPADA

Valor final:

Préstamos I

Tasa de interés equivalente

Sistema amortización constante

Préstamo americano

Cada cuota amortizativa es del mismo importe. Se divide la cuantía del préstamo entre los períodos a amortizar. En cada período de capitalización se pagan los intereses generados, luego I=C0*i

El capital prestado se reembolsa en un solo pago al final del préstamo. En cada período de capitalización se pagan los intereses generados, luego I=C0*i

El capital vivo es el capital pendiente de devolver al banco, que disminuye cada año. La información se suele presentar en cuadros

EJEMPLO: La empresa TAS SL ha obtenido un préstamo de 50.000€ a amortizar por el sistema americano durante 8 años mediante términos amortizativos anuales. El tipo de interés aplicado a la operación es el 7’5% TAE. Determina las anualidades que amortizan el préstamo Solución: a1 = a2=a3=a4=a5=a6=a7 => I1=I2=I3=I4=I5=I6=I7 I=C0*i = 50.000*0’075=3.750€ a8=C0 + I8 = C0 + (C0*i) = 50.000 + (50.000*0’075) = 53.750€

EJEMPLO

Préstamos II

Tasa de interés equivalente

Si presentamos la información en una tabla:

Sistema francés

Los términos amortizativos son constantes, con lo que si el tipo de interés se mantiene forman una renta.

cambiando a la nomenclatura de préstamos

EJEMPLO (excel)

Si analizamos "A", vemos una progresión geométrica de razón (1+i)

Por lo que la tabla quedaría:

Análisis Económico-Financiero

Análisis patrimonial, financiero y económico de la empresa.

Antes de empezar, conozcamos la contabilidad y su función en la empresa

Empezar

Las cuentas contables son el instrumento que se utiliza en el registro de los hechos económicos y que recoge los movimientos que se van produciendo en el elemento patrimonial al que representa. En el proceso de registro contable la empresa debe abrir tantas cuentas como elementos patrimoniales distintos constituyen su patrimonio.

La Contabilidad

Es el tratamiento y registro de los datos procedentes de los hechos económicos. Es un sistema de información empresarial

Representación:

CUENTAS