PAQ. CONTABLES 3º SEM. 4

U.E. TECNICO PEDERNALES

PAQUETES CONTABLES Y TRIBUTARIOS

TERCERO DE BACHILLERATO

SEMANA 3

Los agentes de retención

TEMA:

OBJETIVO: Analizar la importancia de la comunicación como estrategia de fortalecimiento de las relaciones interpersonales e institucionales adecuadas.

Los agentes de retención tienen la obligación de retener un porcentaje de IVA en sus compras de bienes o servicios que realicen a otros sujetos pasivos.

Estos deben entregar al FISCO aquel impuesto recaudado, a través de la entidad establecida por el estado

Agente de Retención

Retenido

(El que vende o transfiere bienes o servicios)

(El que realiza el pago)

retiene un % de la fuente de IVA o de la Fuente de la Renta

El agente de Retención debe retener, declarar y pagar o entregar al SRI:

IVA Retenido + IVA cobrado en sus ventas.

También están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones que ellos han efectuado.

El tiempo establecido para el cumplimiento de la declaración y el pago, estipulados por el depende de la actividad económica del Agente de Retención:

Si venden bienes o prestan servicios que gravan tarifa

Si venden bienes o prestan servicios que gravan tarifa

0%

12%

Declaracion semestral (Julio y Enero del siguinte año)

Declaracion mensual

Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante:

¿Quién y cuánto retiene?

Análisis de Caso

La empresa DELGADO S.A. (Contribuyente Especial) compra mercaderías a la empresa XY S.A., por un valor de $ 6.000 + IVA. Se cancela al contado con cheque.

¿QUIÉN CUMPLE EL PAPEL DE AGENTE DE RETENCIÓN?

DELGADO S.A

XY S.A

La empresa DELGADO S.A. (Contribuyente Especial) compra mercaderías a la empresa XY S.A., por un valor de $ 6.000 + IVA. Se cancela al contado con cheque.

Análisis de Caso

¿CUÁNTO SE DEBE RETENER DE IVA EN ESTA COMPRA?

¿CUÁNTO SE DEBE COBRAR/PAGAR DE IVA EN LA COMPRA?

IVA

$6.000,00 * 12% = $720,00

$720,00 * 30% = $216,00

$720,00 - $216,00 = $504,00

1.- Escribe 3 obligaciones que tiene un agente de retención con el Servicio de Rentas Internas.

2.- Encierra en un círculo el agente de retención del IVA y luego argumenta tu respuesta: a) La empresa Indusur S.A. (Contribuyente Especial) compra mercaderías a la empresa Tecnomega S.A., por un valor de $ 2.100,60 + IVA, según factura N°. 001-001-000014009. Se cancela al contado con cheque.