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Les Documents de Synthèse

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INDEX

Les Rapports Financiers

Le Td associé

Exercices

A retenir

L'Annexe

Le Compte de Résultat

Le Bilan

Définitions

Les comptes annuels (ou documents de synthèse) sont établis à chaque clôture d’exercice (fin d’année) et comprennent :- Le bilan - Le compte de Résultat - L'annexe Toutes les sociétés commerciales sont tenues d'établir les comptes annuels pour chacun de leurs exercices sociaux (période de douze mois consécutifs) pour apprécier le résultat de l'activité de l'entreprise.

Les Comptes annuels

Définition

Le résultat est intégré au bilan de l’entreprise.

Son solde constitue le résultat de l’exercice pour une période donnée

Récaptitule les charges et les produits de l'exercice

Le Cpte de R

Le Bilan

Il décrit séparément les éléments actifs et passifs de l’entreprise

Représente à une date donnée le patrimoinde de l'entreprise

Le Bilan et le Compte de Résultet

VS

Emprunt (restant à rembourser) Dettes fournisseurs Dettes sociales et fiscales

Dettes

CapitalRéserves Résultat non distribué

Stocks (marchandises, matières premières)Créances Clients Disponibilités

Les Immobilisations : CorporellesIncorporelles Financières

Capitaux Propres

Actif Circulant

L'actif immobilisé

Actif et Passif

Le Bilan

Le passif

L'actif

Le bilan présente à une date donnée le patrimoine et la situation financière d’une entreprise. Il décrit séparément les éléments actifs et passifs de l’entreprise.

Le Bilan en vidéo

Le Bilan

VIDEO

Ne doit pas normalement se répéter.Produits : Cession d'une immobilisation Charges : Amendes

Produits financiers liés aux revenus des placements (dividendes intérêts)Charges financières (frais liés au emprunts)

Produits et charges de l'activité courante et normale de l'entrepris, lés à son cycle d'exploitation.Ventes de PF, M/ses Achats, publicité, frais de personnel

Exceptionnel

Financier

Exploitation

Trois Résultats : Bénéfice ou Perte ?

Le Compte de Résultat

Le compte de résultat récapitule les produits et les charges de l’exercice comptable. Son solde constitue le résultat de l’exercice pour une période donnée : Résultat = Produits - Charges = Bénéfice ou Perte. Le résultat est intégré au bilan de l’entreprise.

Vidéo Le compte de Résultat

Le compte de Résultat

VIDEO

Tableau des Amortissements

Tableau des Immobilisations

Elle comporte toute les informations d’importance significative pour compléter et commenter les informations figurant dans le bilan et le compte de résultat d’une entreprise.Certaines des informations figurant dans l’annexe facilitent le calcul d’indicateurs de gestion (capacité d’autofinancement ou soldes intermédiaires de gestion) ou l’établissement d’outils de gestion (tableau de financement).

L'Annexe

Le tableau des Amortissements permet de justifier les mouvements ayant affecté les postes d'amortissement.

Le tableau des immobilisations permet de justifier les mouvements ayant affecté les différents postes de l'actif immobilisé.

L’annexe fait partie des comptes annuels de l’entreprise, elle a pour objectif de compléter et de commenter les informations figurant dans le bilan et le compte de résultat.

Toutes les sociétés commerciales sont tenues d'établir les comptes annuels pour chacun de leurs exercices sociaux (période de douze mois consécutifs) pour apprécier le résultat de l'activité de l'entreprise. En pratique, les comptes annuels sont habituellement établis cinq mois et demi à compter de la date de clôture (soit, au plus tard quinze jours au moins avant la réunion de l'assemblée générale annuelle appelée à statuer sur l'approbation des comptes annuels) pour les SARL.

A retenir !

Plus compliquéChambre PMF85LL

Facile : Game PinImmobilisations et amortissements

Plusieurs exercices

A vous de jouer

Facile : Game Pin COMPTABILITE : Immobilisations & Amortissements

THANK YOU!