Pequeño Contribuyente

¿Qué debo saber y cómo declaro mi impuesto de pequeño contribuyente?

Por: Juan Carlos Lobos Quinilla

1 ¿Qué es el régimen de pequeño contribuyente?

Es aquella persona que trabaja por su cuenta o que tiene una pequeña empresa, cuyas ventas o prestaciones de servicios suman no más de ciento cincuenta mil quetzales al año (Q150,000.00). Para inscribirse como tal ante la SAT, debe llenar un formulario de solicitud de inscripción que proporciona la oficina tributaria, a precio de costo. Una vez hecho esto, la SAT le entregará la autorización para que la imprenta le imprima sus facturas. Esto lo encontramos regulado en el Decreto 4-2012, el cual entró en vigencia a partir de abril 2012.

2 Pasos para pagar impuesto como pequeño contribuyente

01. Ingresar al portal de Declaraguate02. Buscar el formulario SAT-2046 (IVA PEQUEÑO CONTRIBUYENTE) 03. El sistema pedirá llenar unos caracteres por motivos de seguridad, luego hacer clic en Llenar SAT-2046 04. Ingresar el Número de Identificación Tributaria —NIT— del Contribuyente 05. Seleccionar el mes y el año que corresponde el impuesto 06. Llenar la casilla con los ingresos por servicios o venta del mes 07. Si le efectuaron Retención de IVA en períodos anteriores o el período a declarar, llenar las casillas 08. Verificar si los datos son los correctos, si todo es correcto, hacer clic en Validar 09. Si el formulario se presentará en la ventanilla de un banco físicamente, hacer clic en Imprimir Formulario 10. Si el pago se hará en banca electrónica, hacer clic en Congelar e ingresar los datos del correo electrónico. Proseguir a hacer el pago en el portal web del banco deseado 11. Importante: El formulario se paga dentro del mes siguiente al vencimiento de cada período mensual. Este se debe presentar aún así si realiza o no actividades laborales

3 ¿Cuáles son las obligaciones de los pequeños contribuyentes?

a) Emitir factura por ventas o servicios realizados (puedes consolidar diariamente las ventas o servicios menores de Q50.00 en una sola factura) b) Exigir facturas por las compras realizadas o servicios adquiridos c) Llevar al día el registro de tu libro compras y ventas de pequeño contribuyente d) Realizar el pago del 5% mensual de lo facturado e) Presentar declaración jurada aún cuando no hayas facturado o te hayan retenido el impuesto f) Conservar los documentos por un plazo mínimo de 4 años para futuras revisiones por parte de SAT g) Al superar los Q150,000.00 de facturación en el mismo año deberás dar aviso a la SAT para realizar cambio de régimen h) Actualizar datos, si realizas cambio de dirección fiscal, dirección comercial, contador u otros, debes dar aviso a la SAT en los siguientes 30 días hábiles inmediatos i) Ratifica (Confirma) datos una vez al año ante la SAT, este proceso puedes hacerlo desde tu agencia virtual

4 ¿Cuáles son mis derechos como pequeño contribuyente?

a) Ser tratado correcta y amablemente por el personal de la SAT b) Ser considerado un contribuyente que aporta al desarrollo y sostenibilidad del país a través del pago directo de sus impuestos y catalogado como comerciante del sector “Formal” en la economía de Guatemala c) Realizar cursos o recibir capacitaciones por parte del centro de capacitación de la SAT sin costo d) Plantear tus consultas ante el personal de SAT, por cualquier vía, ya sea telefónica, e-mail o presencial y recibir una respuesta válida y entendible e) Corregir alguna declaración de IVA cuando te hayas equivocado por medio de una rectificación f) Imprimir tu RTU desde el portal de SAT sin costo g) Consultar tu solvencia fiscal mediante la herramienta de consulta Omisos o moroso en la página web de SAT sin costo

5 Preguntas frecuentes

01. ¿Qué ventaja tiene estar en el régimen del Pequeño Contribuyente? La principal ventaja de este régimen es: a) su simplicidad para llevar los registros contables y b) cálculos de impuestos. Se puede saber inmediatamente cuánto pagar de impuestos (multiplicarás tus ingresos mensuales por 5%). Además que te olvidarás de los otros impuestos tales como el ISR o el ISO (c). 02. ¿Desventajas del Pequeño Contribuyente? La principal desventaja de este régimen es que las facturas que emitas cuando vendas o prestes un servicio, para quien las adquiere, no generará Crédito Fiscal, registrando el 100% del valor al gasto o costo. Por lo que si le facturas a otro Pequeño Contribuyente o empresa que esté en el régimen de ISR opcional mensual es muy probablemente que este poco interesado en tus facturas. 03. Deje de facturar como Pequeño Contribuyente y por lo mismo ya no presenté mis declaraciones, ¿Cómo está mi NIT? Tu NIT se encontrará bloqueado ya que tuviste que haber presentado tus declaraciones así no tenga movimientos.